Если индивидуальный предприниматель хочет получить отсрочку (рассрочку) уплаты налога при УСН, то ему нужно обратить в УФНС своего региона с соответствующим заявлением и необходимым пакетом документов (письмо Минфина России от 24.10.2016 г. 03-02-08/61822).
Отсрочка (рассрочка) по уплате налога может понадобится ИП, если его имущественное положение не позволяет единовременно исполнить свою налоговую обязанность. Для этого он должен представить в УФНС по субъекту РФ (по месту жительства) заявление и документы, перечисленные в п.5 и п.5.1 ст.64 НК РФ . В частности:
- справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за 6 месяцев, предшествующих подаче заявления;
- справки банков об остатках денежных средств на всех счетах;
- др.
Также от заявителя потребуется договор поручительства, или договор залога, или банковская гарантия.
Но обратите внимание! Представление всех необходимых документов не гарантирует того, что бизнесмен получит отсрочку (рассрочку) по уплате налога.
Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: ФНС рассказала как ИП получить отсрочку по уплате налога при УСН
В письме Минфина России от 20.12.10 № 03-02-08/77 рассказывается, как получить отсрочку по уплате налогов в связи с отсутствием у предпринимателя денег. Если речь идет об уплате федеральных налогов, то решение об изменении сроков уплаты принимает ФНС России. Но обратиться с соответствующей просьбой надо через региональное УФНС по месту жительства. При этом необходимо оформить договор поручительства или залога.
Чиновники рассмотрели конкретную ситуацию. Предприниматель занимается заготовкой лесоматерилов. Налоговики выставили требование об уплате федеральных налогов на сумму более 90 тыс. рублей. Предприниматель согласен с суммой задолженности, однако в настоящее время у него нет финансовой возможности заплатить всю сумму. Может ли он получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов на срок до года?
Отвечая на этот вопрос, авторы письма сослались на подпункт 4 пункта 2 статьи 64 НК РФ. Он гласит: отсрочка или рассрочка по уплате налогов могут быть предоставлены, если имущественное положение гражданина не позволяет ему единовременно заплатить всю сумму. И при этом отсутствуют обстоятельства, исключающие невозможность предоставления отсрочки (рассрочки). К таким обстоятельствам относятся, например, возбуждение в отношении заинтересованно лица уголовного дела; нарушение условий ранее предоставленных отсрочек (рассрочек) и т д. (ст. 62 НК РФ).
В рассмотренной ситуации для того, чтобы получить отсрочку (рассрочку) нужно обратиться в ФНС России через региональное управление ФНС по месту жительства налогоплательщика. К заявлению о переносе срока уплаты налогов надо приложить сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица (за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание) (п. 5.1 ст. 64 НК РФ).
Кроме того, потребуется договор поручительства или залога. Об этом сказано в пункте 11 Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа (утвержден приказом ФНС России от 28.09.10 № ММВ-7-8/469@). Данным приказом также утверждены рекомендуемые формы заявлений о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, о согласии на поручительство (залоге), о поручительстве (залоге).
Добрый день, уважаемые читатели!
Как говорится, есть две неотвратимые вещи в жизни – это смерть и налоги. Но во-втором случае можно слегка оттянуть неминуемое)
Недавно Министерство Финансов в своем письме № 03-02-08/61822 от 24.10.16 сообщило, что в некоторых особо тяжких случаях ИП может запросить отсрочку по уплате налога по УСН. Но прежде чем просить эту отсрочку, нужно понимать следующие моменты:
- Решение о предоставление отсрочки платежа налога по УСН будут принимать сотрудники ФНС.
- Для того, чтобы получить эту отсрочку потребуется обеспечить ее одним из этих способов:
- Под залог имущества ИП.
- Под поручительство
- Под банковскую гарантию
Как видите, не все так просто, как хотелось бы многим должникам… Также нужно понимать что это всего лишь отсрочка! Платить все-равно придется, пусть несколько позже, но придется.
В свою налоговую инспекцию, где вставали на учет как ИП. То есть, по адресу прописки в паспорте.
Вопрос: О предоставлении отсрочки (рассрочки) уплаты налога при УСН.
Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.
Изменение срока уплаты налогов, пеней и штрафов осуществляется при наличии оснований в порядке, установленном статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 64 Кодекса отсрочка по уплате налога может быть предоставлена физическому лицу, если его имущественное положение (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога.
Органом, уполномоченным принимать решения об изменении срока уплаты налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, является ФНС России.
Согласно пункту 2 статьи 63 Кодекса решение о предоставлении рассрочки по уплате федеральных налогов в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, местные бюджеты, принимается уполномоченным органом по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
Пунктами 19 — 21 Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа, утвержденного приказом ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/469@ (далее — Порядок), установлено, что изменение срока уплаты налога и сбора может быть обеспечено залогом имущества в соответствии со статьей 73 Кодекса, поручительством в соответствии со статьей 74 Кодекса либо банковской гарантией в соответствии со статьей 74.1 Кодекса, если иное не предусмотрено Кодексом. Договор поручительства либо договор залога со стороны налогового органа заключается УФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения заинтересованного лица. Договор поручительства либо договор залога со стороны налогового органа подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. Банковская гарантия представляется заинтересованным лицом в налоговый орган. Для оформления договора поручительства либо договора залога заинтересованное лицо и поручитель либо залогодатель должны одновременно обратиться с письменным заявлением в налоговый орган (рекомендуемые образцы заявлений приведены в приложениях 8 и 9 к Порядку).
Согласно пункту 15 Порядка заинтересованное лицо, претендующее на изменение срока уплаты федеральных налога и сбора, а также соответствующих пени и штрафа, обращается в ФНС России через УФНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица.
Таким образом, при наличии основания для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога Вы вправе обратиться в уполномоченный налоговый орган, представив заявление и документы, указанные в пунктах 5 и 5.1 статьи 64 Кодекса.
P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!
И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!