Несмотря на то, что на современном этапе происходит усиление законодательства и его влияния на все без исключения сферы общественной жизни, государственные финансовые рычаги действуют далеко не всегда успешно. В частности, одним из проявлений государства является наиболее древний механизм – налоги, прежде всего касающиеся физических лиц. Об этом и многих необходимых правовых нюансах вопроса далее.
Машины – дорогие и дешевые, импортные и отечественные, только покинувшие конвейер и повидавшие сотни тысяч километров есть практически в 70% российских семей. Все это многообразие транспорта является базой налогообложения. Налог, который следует вносить в государственную казну в соответствии с нормативными актами, является обязательным для автовладельцев. Тем не менее, большинство наших сограждан желает, как можно более эффективно для себя миновать правовые моменты.
Одним из основных моментов относительно столь щекотливого вопроса — как избежать налога на автомобиль, является возможность не платить определенную нормами сумму в законодательном поле, то есть, чтобы за этим не последовали какие-либо санкции.
Почему возникает необходимость искать различные хитрые уловки, позволяющие обходить те законодательные акты, которые регламентируют уплату транспортного налога. Причин тому более чем достаточно. В первую очередь, это шкала расчетов взносов в бюджет учитывает оценочную стоимость автотранспортного средства.
- Если гражданин владеет недорогим легковым авто, то сумма достаточно приемлема даже при небольших доходах – в пределах 2 000,0 рублей в год.
- Владелец мощной скоростной элитной автомашины в пределах норм должен оплачивать более значительную сумму – от одной до 20-35 тысяч руб. в год, а на отдельные марки и более.
Подобная разница в системе начисления налоговых взносов имеет несколько сторон, позволяющих рассматривать их как правомерное действие со стороны государства. Мощные современные автомобили обычно имеют солидную снаряжению массу, отличаются значительными габаритами корпуса и высокими показателями аэродинамики, что позволяет ездить на более высоких скоростях.
Как это связано с налогом на автомобили? Непосредственно, тяжелая машина оказывает большие нагрузки на дорожное полотно проезжей части. Значительная скорость также оказывает разрушительное воздействие на дороги, и приводит к быстрому изнашиванию шоссе, что требует частых дорогостоящих ремонтных работ. Именно благодаря транспортным налогам с граждан и юридических лиц, на балансе которых находятся автомобили, есть возможность финансировать работы по восстановлению и улучшению наших дорог.
Вероятно, благодаря тому, что есть масса возможностей уйти от уплаты налогов, в нашей стране дороги в столь печальном состоянии, что в свою очередь стимулирует большую часть владельцев автомобилей искать пути уменьшения суммы сбора за использование машины и эксплуатацию дорожной инфраструктуры. Казалось бы, замкнутый круг, но и из него можно найти выход.
Для того чтобы определить факторы, влияющие на объемы вносимого автомобильного налога, необходимо определить его сущность и особенности.
Транспортный налог – региональный сбор, обложению которым подлежат владельцы транспорта вне зависимости от того, это юридическое или физическое лицо.
Транспортные средства (база налогообложения) должны быть обязательно зарегистрированы, поставлены на учет в соответствующих органах.
-
Законодательной базой является Конституция Российской Федерации. Ст. 35 регламентирует правовые нормы владения и распоряжения имуществом, в частности автомобилем.
Важно помнить, что величина суммы, которую необходимо вносить в государственную казну определяется мощностью мотора. Принцип расчета поразительно прост.
Расчет обязательных к уплате сумм производится на основании норм гл. 28 Налогового Кодекса РФ. В учет принимаются такие показатели, как наименование объекта транспорта, его тип, мощность мотора, вместимость или грузоподъемность, месяцы регистрации транспортного средства. Формула выглядит следующим образом:
Сумма к уплате в рублях = годовая ставка налога х мощность двигателя х кол-во месяцев владения / 12
Несмотря на то, что налогообложение – достаточно всеобъемлющая сфера государственного регулирования и платить налоги это часть гражданского самосознания, есть определенные ситуации, когда налог платить не следует в законодательных рамках.
Как избежать налога на автомобиль и не пострадать? Данная позиция находится в сфере регулирования ст. 356 НК РФ. Освобожденными от внесения налога на автомобили в полном объеме являются следующие граждане:
- Герой Советского Союза, герой России, герой Социалистического Труда
- Полный кавалер ордена Славы и ордена Трудовой Славы
- Ветеран ВОВ, участники боев в Афганистане и Чечне
- Лица с инвалидностью I и II гр.
- Отец или мать, содержащие ребенка-инвалида, многодетные
- Ликвидаторы Чернобыльской аварии, потерпевшие при атомных испытаниях
- Владельцы легковых машин малой мощности – до 70 л. с.
Полностью освобождаются от транспортных сборов лица, принимавшие участие в организации Сочинской Олимпиады-2014, ЧМ по футболу 2018, государственные чиновники высокого ранга, агенты и служащие спецподразделений, члены ФО РФ.
В некоторых регионах различаются подходы к статусу многодетности, льготниками считаются пенсионеры общего стажа, инвалиды III гр., ветераны труда. На региональном уровне достаточно часто вводится дополнительная категория льготников, которые оплачивают ½ полагающейся суммы. Это могут быть как граждане, так и предприятия.
Не подлежит оплате транспорт, находящийся в угоне или розыске, малолитражки для инвалидов и авто для обеспечения деятельности органов социальной помощи, лодки на веслах и с маломощными моторами, промысловые и пассажирские суда, сельскохозяйственный или федеральный транспорт, санитарная и медицинская авиация, суда с регистрацией в МРС РФ, нефтедобывающие платформы, установки, корабли.
Избежать оплаты сбора подобного характера можно вполне легально, на основании современных нормативных и регламентных актов государства:
-
СПД занимается оказанием услуг по транспортировке лиц-инвалидов и тех, у кого возможности ограничены
Одним из наиболее популярных законных способов ухода от налога является регистрация и постановка на учет в регионах с минимальной налоговой ставкой.
После того, когда читателю стало известно, как избежать налога на автомобиль, следует уточнить, насколько серьезными могут быть последствия неуплаты причитающихся сумм:
- Налоговые органы присылают письмо-требование об уплате налога в течение декады с момента получения
- При отсутствии дальнейших действий со стороны плательщика, по решению суда дело по взысканию передается в службу судебных приставов, происходит увеличение сумм платежей на объем пени
- В дальнейшем происходит наложение значительных штрафных санкций
- Возможно привлечение к ответственности в уголовном производстве
В данной ситуации негативному воздействию подвергаются многие факторы жизни неплательщика. Прежде всего, это невозможность выезда за рубеж, отказ в банковском кредите, займе, ипотеке.
Важный момент, который требует внимания. Именно в связи с возможными осложнениями и экономией собственного бюджета незаконным путем проще платить в должном регламенте, в сумме и по срокам, оговоренным законодательством. А скупой, как известно, платит дважды. В данной ситуации еще и попадая под нарушения правовых норм государства.
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
До конца подачи налоговой декларации осталось чуть больше месяца. Издание Go Banking Rates обнаружило, что небольшой сегмент населения обнаружило лазейки, чтобы избежать уплаты некоторого подоходного налога – на законных основаниях.
1. Пьяный водитель превращает DUI (езда в нетрезвом состоянии) в вычет налогов
Джастин Рорс сумел достать свой грузовик с набережной в 2005 году лишь для того, чтобы получить страховые выплаты после вождения в состоянии алкогольного опьянения. Он запросил выплатить ему страховку на пикап за $ 33 629. После того, как страховая компания отклонила его требование, он попытался потребовать компенсировать потерю своего транспортного средства в качестве налогового вычета.
Рорс подал иск в Налоговый суд США, утверждая, что он заслужил, чтобы ему вычли потерю грузовика из его налоговой декларации. Судья согласился и позволил ему сделать это.
2. Кошки стоят очень дорого
Ян Ван Дусен -любительница кошек. У нее насчитывается более чем 70 кошек в доме. Она ухаживала за животными, но некоторых потом отпускала их в дикую природу. Хотя чаще всего оставляла дома пушистых друзей.
Стоимость ухода за кошками начала расти для Ван Дусен, поэтому она подала налоговую декларацию за 2004 год, пытаясь списать $12 068 на предметы для спасения кошек, такие как еда, ветеринарные счета, бумажные полотенца и многое другое. После того как IRS сообщила ей, что эти расходы считаются личными и служба не может их вычесть, она подала в суд на IRS. После долгой битвы Ван Дусен доказала, что уход за кошками был благотворительностью, в результате IRS, наконец, предоставила отчисления на большинство ее претензий.
3. Грудные импланты экзотической танцовщицы — это бизнес-расходы
Хесс, теперь известная как Chesty Love, решила вычесть свои импланты как бизнес-расходы. IRS отклонил ее просьбу, заявив, что деловые вычеты работают только в обстоятельствах, которые являются обычными и необходимыми.
Гесс подала в суд на IRS, утверждая, что ее новую грудь следует считать деловой формой. Она продолжала говорить, что планировала удалить их сразу после ухода из бизнеса и увеличила грудь только для деловых целей.
4. Даже наркодилеры получают налоговые вычеты
Наркоторговец Джеффри Эдмондсоном может давать мастер-классы о том, как избежать уплаты налогов на законных основаниях. У него начались проблемы с законом после того как его арестовали и обвинили в незаконном обороте наркотиков. Стремясь получить еще больше от дилера, IRS оштрафовала его на $17 000 в виде уплаты налогов поскольку он не смог объявить свой доход от продажи наркотиков.
Он подал иск в налоговый суд, где утверждал, что основал домашний бизнес, и потребовал вычесть расходы на домашний офис, включая наркотики. Удивительно, но судья согласился разрешить ему вычесть расходы, которые включали в себя шкалу в $50, более 19 000 миль в пробеге его машины и 100 фунтов марихуаны.
3 простых способа юридически избежать уплаты налогов
Возможно, вы не захотите подавать в суд на IRS каждый раз, когда отказываетесь от налоговых вычетов, но вы можете получить выгоду, изучив, как не платить налоги юридически. Вот три варианта, как юридически избежать уплаты налогов:
1. Квалификация для налоговых кредитов
Многие люди не понимают, что налоговый кредит является эквивалентом бесплатных денег. Налоговые вычеты уменьшают сумму налогооблагаемого дохода, который вы можете требовать, а налоговые льготы уменьшают налог, который вы должны, и во многих случаях приводят к хорошему возмещению.
IRS предлагает большое количество налоговых кредитов, которые охватывают все: от покупки энергосберегающих продуктов для вашего дома до дешевого дома с умеренным доходом. Ключ к выгоде от них — это изучение всех покупок, которые вы делали в течение года.
2. Использовать уточненные вычеты
Большинство людей берут стандартный вычет, доступный им при подаче налогов, чтобы избежать предоставления доказательств всех покупок, которые они совершили в течение года.
Но если вы внесли существенные платежи за проценты по ипотеке, налоги на недвижимость, медицинские расходы, местные и государственные налоги или сделали крупные благотворительные взносы, то стоило бы это сделать. Эти налоговые вычеты вычитаются из вашего скорректированного валового дохода, что уменьшает ваш налогооблагаемый доход.
3. Записаться в колледж
Один из способов воспользоваться налоговыми скидками или кредитами — это зарегистрироваться в колледже.
Студенты, которые не имеют права на получение кредитов, должны учитывать налоговые вычеты. Правительство позволяет студентам вычитать до $4 тысяч от стоимости обучения, сборов и учебных материалов. Хотя это не так ценно, как кредит, отчисления могут значительно снизить налоги.
Кроме того, имейте в виду, что финансовая помощь в виде грантов и трудового исследования предлагает не облагаемые налогом деньги, которые не считаются облагаемым налогом доходом. Стипендии также помогают оплачивать учебу и не подлежат налогообложению, если деньги используются в учебных целях.
Нет сомнений в том, что юридически невозможно уклониться от уплаты налогов, но, воспользовавшись кредитами и вычетами, вы можете улучшить свои шансы на это.
Читайте также на ForumDaily:
Одним из распространенных способов пополнения оборотных средств является заключение договора займа. Но здесь компания может столкнуться с негативными налоговыми последствиями. Это может произойти, если проценты за пользование денежными средствами уплачиваются по окончании срока договора. Мы расскажем, на какие моменты нужно обратить внимание при составлении договора займа, чтобы избежать споров с проверяющими.
Сразу скажем, что вопрос о моменте включения в расходы для целей налогообложения прибыли процентов за пользование заемными денежными средствами уже давно не дает покоя ни организациям, ни налоговикам, ни специалистам финансового ведомства.
Читаем Налоговый кодекс буквально
Проценты по долговым обязательствам включаются в состав внереализационных расходов на основании подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Если при исчислении налога на прибыль организация применяет метод начисления, то, по общему правилу, расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени оплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ). Правила налогового учета процентов по полученным заемным средствам при методе начисления установлены п. 8 ст. 272 НК РФ. Вот они:
- если срок действия договора займа (кредита) приходится более чем на один отчетный период, проценты включаются в состав налоговых расходов ежемесячно (на конец месяца) в течение всего срока действия договора;
- если договор займа (кредита) прекращен до окончания отчетного периода, проценты включаются в состав налоговых расходов в последний день действия договора.
Получается, что в налоговом учете проценты по займу должны начисляться и включаться в расходы равномерно в течение всего срока действия договора. То есть принцип равномерности соблюдается вне зависимости от того, какой порядок уплаты процентов предусмотрен договором займа. Так, например, договор может предусматривать оплату процентов в конце срока договора или одновременно с выплатой общей суммы долга — на порядок признания процентов в составе расходов это не повлияет.
У налоговиков свои нюансы
Как показывает практика, налоговые органы на местах не всегда придерживаются вышеприведенного правила. Вот их позиция: если договор займа предусматривает уплату процентов не с начала срока его действия, а в более поздние периоды (например, после погашения основной суммы долга), то при расчете налога на прибыль проценты должны быть отражены на момент их уплаты. В этом случае, по мнению проверяющих, равномерное включение процентов в состав налоговых расходов с начала срока действия договора займа неправомерно.
Именно с такими претензиями инспекторов столкнулся один из налогоплательщиков, и спор по вопросу правомерности равномерного учета процентов дошел до Президиума ВАС РФ (постановление от 24.11.2009 № 11200/09, далее — постановление № 11200/09). Высшие арбитры поддержали налоговиков. Они согласились с выводами кассации о том, что расходы по процентам относятся к тем периодам, в которых у заемщика возникает обязательство по их уплате. Поэтому они не могут уменьшать налоговую базу более ранних периодов. Арбитры констатировали, что по условиям договора займа уплата, а следовательно, и начисление процентов за пользование заемными средствами должны производиться в периоде их фактической выплаты. И ранее у организации не возникает обязательств перед займодавцем по их погашению. То есть фактически арбитры приравняли начисление процентов к их оплате, а момент их признания в налоговом учете привязали к факту погашения.
После принятия Президиумом ВАС РФ постановления № 11200/09 налогоплательщики буквально засыпали Минфин России вопросами о порядке признания процентов по займам в ситуации, когда условиями договора предусмотрена их уплата по окончании срока договора. Несмотря на позицию высших арбитров, специалисты Минфина России пришли к выводу, что в рассматриваемой ситуации условия договора не влияют на порядок начисления процентов для целей налогообложения прибыли — они при расчете налога на прибыль должны признаваться каждый месяц в течение всего срока договора займа. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 28.02.2013 № 03-03-06/1/5969, от 17.09.2012 № 03-03-06/2/108, от 26.08.2011 № 03-03-06/1/523, от 15.06.2011 № 03-03-06/1/345, от 20.12.2010 № 03-03-06/1/791, от 16.08.2010 № 03-03-06/1/549 и т.д.
Заметим, что такую позицию финансистов разделяет и ФНС России (письма от 11.08.2010 № ШС-37-3/8802@, от 16.06.2010 № ШС-37-3/4248@). Однако, как показывает практика, инспекторы на местах не всегда придерживаются точки зрения вышестоящего налогового органа. В защиту своей позиции они ссылаются на постановление № 11200/09. Подтверждение этому — постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.01.2013 № А42-2049/2012.
Организация заключила договор займа. По его условиям начисление процентов производится за каждый календарный день пользования займом по дату возврата заемных средств. А вот выплачиваются проценты займодавцу в день погашения основного долга. Поскольку в период действия договора займа компания не перечисляла займодавцу проценты, инспекторы решили, что отнесение их на внереализационные расходы неправомерно.
В ходе судебного разбирательства одним из аргументов налоговых контролеров стали положения постановления № 11200/09. Этот довод был отклонен судом. По мнению арбитров, изложенные в этом постановлении выводы применимы в случае, когда договор займа предусматривает начисление процентов в более поздние периоды, чем погашение суммы основной задолженности. Судьи констатировали, что согласно учетной политике организация определяет налоговую базу по налогу на прибыль методом начисления. А раз так, то проценты должны признаваться в налоговом учете по факту их начисления, независимо от времени выплаты.
Как видите, несмотря на то что позиция контролеров позволяет учесть при расчете налога на прибыль проценты ежемесячно, споры по этому вопросу все равно могут возникнуть. Для того чтобы полностью обезопасить себя от претензий налоговых инспекторов, в договоре займа целесообразно предусмотреть, что проценты за пользование денежными средствами начисляются ежемесячно. При этом сроки погашения процентов не обязательно должны совпадать с периодичностью их начисления.