Материальные ценности, предоставленные учредителем какой-либо организации в виде уставного капиталовложения, всегда переходят в собственность запущенного в работу предприятия. В данном вопросе условия для учредителя коммерческой организации значительным образом отличаются от положения индивидуального предпринимателя.
Никакое имущество ИП не может подразделяться на его персональное и то, что эксплуатируется в процессе коммерческой деятельности. Однако личные средства любого учредителя и действующая касса ООО считаются абсолютно различными видами активов, которые не подлежат смешиванию. Поэтому в коммерческой деятельности нередко оформляется договор беспроцентного займа между учредителем и организацией.
Дополнительное финансирование необходимо в разных ситуациях
В ходе практической деятельности нередко возникают моменты, когда предприятие нуждается в дополнительном материальном обеспечении, однако получение кредитной ссуды в финансовой организации под проценты является невыгодным и затруднительным для предпринимателя.
Нередко возникает противоположная ситуация, когда материальные средства в срочном порядке нужны лично учредителю в каких-нибудь персональных целях. В обоих случаях выходом может считаться соглашение о беспроцентном займе между организацией и непосредственно самим ее учредителем. Каждому желающему предоставляется возможность разобраться в подробностях составления подобных соглашений займа в двух перечисленных вариантах.
Материальные средства или какая-либо собственность, предоставленная предприятию ее владельцем в соответствии с положениями, указанными в договоре займа, обязательно подлежат последующему возврату, поэтому не могут быть признаны в ходе дальнейшей коммерческой деятельности в качестве доходов организации и, соответственно, не будут облагаться налогами.
В существующем балансе подобные условия всегда могут быть отражены на вложенном счете 66.03 или 67.03. продолжительностью до 12 месяцев и соответственно, больше года. При этом следует учитывать, что возврат задолженности владельцу коммерческой организации не должен осуществляться посредством выплаты наличными средствами, вырученными в ходе реализации товаров или предоставления конкретных услуг клиентам.
Средства могут быть предоставлены только посредством безналичного перевода или снятия определенной суммы с банковского счета. Договор займа с владельцем в большинстве примеров считается именно возмездным. По этой причине, когда напрямую не прописано в договоре условие о беспроцентном займе, по заключенному соглашению начинают начисляться ростовщические ссудные проценты в соответствии с утвержденной ставкой Центробанка на срок погашения имеющейся задолженности.
Законодательством предусмотрена возможность предоставления беспроцентных ссуд, однако данное условие обязательно должно фигурировать в составляемом соглашении. Предоставление беспроцентного займа владельцу нередко характеризуют одним из методов извлечения денежных средств из бизнеса, но это не полностью соответствует действительности.
Полученные денежные средства обязательно придется когда-нибудь возвращать. Однако, при предоставлении физическому лицу-предпринимателю материальных средств ему предстоит внести налоговый взнос в связи с экономией на ссудном проценте. Организация при этом не будет обязана предоставлять в налоговую службу дополнительные взносы.
Нередко учредители оказывают своей компании финансовую помощь. Как именно это происходит — в видео:
Основной целью, которую зачастую преследует владелец коммерческой организации при предоставлении беспроцентного займа считается недостаток необходимых оборотных средств. Стандартная процедура оформления такого соглашения не представляет собой ничего сложного.
Необходимо перечислить основные ключевые требования. Соглашение всегда оформляется в стандартном письменном виде без необходимости последующего нотариального заверения. В ГК РФ в ст. 808 напрямую фиксируется такое положение: если объем займа составляет сумму, превышающую в 10 и более раз минимальный уровень зарплаты физ. лица, может использоваться обыкновенная письменная форма.
Если не соблюдать такое требование законодательства, можно столкнуться с определенными последствиями, в перечень которых входят:
- Договоренность считается заключенной между сторонами в тот момент, когда заемные средства поступают на счет организации или физического лица. Данный эпизод обязательно должен быть подтвержден соответствующим передаточным актом или специальной распиской с указанием конкретного объема денежных средств и датой подписания;
- Если средства переводятся через финансовую организацию на другой счет, это действие обязательно должно быть подтверждено выпиской или соответствующим поручением относительно конкретного платежа;
- Соглашение не может быть признано действительным, если при составлении не указывались определенные условия предоставления займа и конкретный объем денежных средств. Аналогично в пунктах соглашения обязательно необходимо указывать последовательность действий и дату до наступления которой заемные средства должны быть возвращены;
- Так как соглашение всегда подписывают конкретный гражданин и организация, в шапке договора обязательно необходимо указать ФИО и место прописки учредителя, а также нужно прописать фактическое место жительства и информацию, представленную в его удостоверении личности;
- Если владелец одновременно выступает в качестве руководителя предприятия, ему придется проставить подпись несколько раз. Положения законодательной базы не накладывают запрет на эти действия.
Продолжительность действия соглашения о беспроцентном займе между владельцем и предприятием может быть определена в индивидуальном порядке.
Если до завершения периода, указанного в договоре, заемщик не обладает всеми средствами для погашения задолженности, действие документа можно без проблем продлевать посредством оформления еще одной коммерческой договоренности.
За соглашениями, которые заключаются между взаимосвязанными друг с другом организациями и гражданами федеральные контролирующие организации предусматривают максимально строгий контроль. Дело в том, что подобные действия могут предприниматься с целью отмывания денежных средств, вырученных в результате неправомерной коммерческой деятельности.
По этой причине при оформлении соглашения в бухгалтерии обязательно необходимо соблюдать особую внимательность. Это в наибольшей степени относится к вопросу определения размера налоговых взносов. Министерством финансов прослеживается определенная опасность.
Эта государственная структура, у которая всегда может принимать во внимание налогообложение извлекаемой прибыли от того, что предприятие могло бы получить при текущей процентной ставке на современном рынке.
Однако государственные контролирующие организации начнут принимать во внимание такие займы только в определенных ситуациях, когда переводы денежных средств будут осуществляться в значительных размерах и подразумевать внушительные суммы. Налоги по соглашению займа между учредителем и организацией определяются таким способом:
- Денежные средства никогда не облагаются налогом на извлеченную прибыль (однако в определенных ситуациях этот вопрос может оказаться спорным);
- НДФР при составлении договоренности с физическим лицом устанавливается в ситуациях, когда заемщик извлекает для себя определенную выгоду от применения денежных средств без процентов;
- Денежные взносы в организованные социальные фонды никогда не переводятся, поскольку подобные выплаты нельзя расценивать, как прямые.
Когда беспроцентный заем какого-либо учредителя на контролируется особым способом, трудностей в процессе оформления соглашения в большинстве примером возникнуть не должно. Дополнительные вопросы, требующие отдельного рассмотрения, будут возникать в ситуациях, когда сумма переводимых денежных средств соответствует или превышает показатель в 600 000 руб. и такие выдачи осуществляются на постоянной основе.
Займы с давних пор считаются распространенной практикой как в ходе коммерческой деятельности, так и между отдельными частными лицами на доверительных основах. Немалый интерес может вызывать тот факт, что мнения сотрудников налоговой службы нередко расходятся. Подобные возможности обязательно требуют учета, чтобы все риски были сведены к минимальному показателю.
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
В ходе ведения деятельности субъекту хозяйствования могут понадобиться заемные средства, которые он может получить как через банк, так путем оформления договора с третьей стороной. В статье расскажем про договор беспроцентного займа между ООО и ИП в 2018 году, разберем особенности заключения.
Действующие нормы ГК РФ позволяют организациям, ИП и рядовым гражданам заключать между собой договора, в рамках которых одна из сторон предоставляет другой средства на условиях беспроцентного займа. Договор подобной формы предусматривает, что заемщику передаются средства в установленной сумме на определенный срок, при этом пользование средствами осуществляется на безоплатной основе.
По истечению срока, указанного в договоре, заемщик обязан вернуть всю сумму средств, проценты и комиссия за пользование займом не начисляются и не взымаются.
В случае если сторонами договора беспроцентного займа являются ИП и ООО (юрлицо), то такое соглашение обязательно должно быть оформлено в письменном виде. Форма подобного договора законом не установлена, но в то же время документ должен содержать обязательные реквизиты, а именно:
- полные реквизиты сторон:
- ООО: полное наименование, юридический адрес, коды ОГРН, ИНН, КПП, контактный телефон;
- ИП: ФИО и адрес регистрации предпринимателя, ИНН, контактный телефон;
- данные о подписантах:
- ООО: ФИО и должность представителя компании (руководителя), номер и дата доверенности, на основании которой он действует;
- ИП: полные ФИО предпринимателя;
- дата и место составления договора;
- банковские реквизиты сторон (наименование и код банка, номер расчетного счета);
- предмет договора (факт передачи средств в виде займа);
- условия предоставления займа (наличная или безналичная форма);
- плата за пользование средствами (беспроцентный заем);
- срок предоставления займа (в виде периода или точная дата возврата средств);
- срок действия договора;
- ответственность сторон за нарушение условий соглашения.
В целях соблюдения норм законодательства, все вышеуказанные положения должны быть описаны в договоре беспроцентного займа между ИП и ООО. Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами 2018: образец заполнения».
Договор беспроцентного займа между ИП и ООО следует составлять, руководствуясь общими требованиями, описанными в ГК РФ. При этом, в случае необходимости стороны вправе дополнить договор особыми условиями, таким как:
- Право у займодателя требовать у заемщика плату за пользование средствами (проценты) в случае, если долг не погашен в указанный срок. При этом проценты могут начисляться только на период пользования деньгами свыше срока, установленного договором. В противном случае такой документ не признается договором беспроцентного займа.
- Предоставление займодателю право контроля за средствами заемщика. При заключении соглашения, стороны могут договориться о возможности кредитора контролировать баланс средств на расчетном счете должника, для получения полной уверенности в том, что в установленный срок долг будет погашен.
- Целевой характер займа. Юрлицо вправе предоставлять ИП средства целевого характера, о чем необходимо упомянуть в договоре. К примеру, ООО может перечислять в пользу предпринимателя сумму для приобретения оборудования, закупки товара, пр. В случае нарушения порядка целевого использования средств, к ИП могут быть применены штрафные санкции, предусмотренные договором.
ИП и ООО могут дополнить договор беспроцентного займа любыми другими условиями, если этого требует специфика данный гражданско-правовых отношений.
Для того чтобы оформить договор беспроцентного займа между ИП и ООО, сторонам потребуется подготовить стандартный пакет документов. Для ООО такими документами будут:
- устав;
- доверенность руководителя, выступающего подписантом, и его паспортные данные (копия паспорта);
- копия выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающая регистрацию ООО.
ИП следует предоставить:
- удостоверение личности (паспорт);
- лист регистрации ЕГРИП;
- выписка из ФНС о том, что ИП числиться на учете в качестве плательщика страховых взносов (при наличии у ИП работников);
- справка от ФНС о том, что предприниматель является работодателем (если у ИП есть наемные работники).
В случае необходимости, стороны могут затребовать друг у друга дополнительные документы (справки ФНС, подтверждающие отсутствие задолженности по налогам и сборам, выписки из банка для подтверждения платежеспособности сторон, пр.). Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа от учредителя в 2018: образец заполнения».
|
Согласно НК, налогообложению подлежат средства, полученные субъектом хозяйствования и признанные доходом. Таким образом, ООО в составе базы для исчисления налога на прибыль следует учитывать любые виды дохода. ИП, в зависимости от режима налогообложения, может уплачивать налог с дохода в виде НДФЛ (при УСН, ЕНВД) или налога на прибыль (при ОСНО).
В связи с вышеизложенным возникает вопрос: признается ли доходом сумма средств, полученная ИП от ООО виде беспроцентного займа. В многочисленных письмах Минфин дает разъяснения и высказывает однозначную позицию по данному вопросу: ИП (как и прочие субъекты хозяйствования) не должны учитывать сумму средств, полученную в рамках договора беспроцентного займа, в составе налогооблагаемых доходов. Данная позиция также подтверждается судебной практикой. Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа между юридическими лицами в 2018: образец заполнения».
Что касается ООО, которое выступает займодавцем, то позиция контролирующих органов в вопросе налогообложения не настолько однозначна. С одной стороны, юрлицо, передающее средства в пользование на безоплатной основе (без процентов и комиссий), доход по договору не получает, а значит предмет налогообложения в данном случае отсутствует. С другой стороны, соглашением может быть предусмотрено взыскание процентов за нарушение сроков погашения долга, или прочие комиссии и выплаты в рамках иных условий договора. В таком случае ООО получает о доход в виде процентов (комиссии, т.п.), который подлежит налогообложению в общем порядке.
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98
Год документа: 2018
Вид документа: Договор
Форматы для скачивания: DOC, PDF
Как юридическое лицо, например ООО, может занимать средства учредителю (ошибочно — учередитель), так и в обратную сторону, по этому существует несколько договоров займа. Так же договор может являться беспроцентным или бессрочным, которые мы рассмотрим немного подробнее.
Отношения между ООО и учредителями регулируются главой 42 ГК РФ и нормой Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Закон не запрещает заключать договор с беспроцентным займом, более того он не регулирует сроки или суммы займа. Образец данного договора вы найдете ниже.
Закон не запрещает заключать договора займа безвозмездного характера, но в таком случае лучше воспользоваться консультацией юриста
Не редко появляется необходимость взять займ учредителю ООО с процентами. В данном случае все условия по процентной ставке, а желательно и график платежей, должен входить в состав договора или в дополнения к нему. Доступный для скачивания типовой образец находится в конце страницы.
Иногда у учредителей (ошибочно — учередитель) появляется необходимость занять средства организации. В этом случае составляется договор, в котором описывается в каком размере и каким образом осуществляется займ. В федеральном законодательстве нет закона, запрещающего занимать средства бессрочно, как учредителем в пользу юридическому лицу, так и в обратном порядке. Образец такого договора вы найдете на этой странице.
Процедура прощения предусмотрена в статье 415 ГК РФ, которая обязательно должна быть оформлена в письменном виде. Существует типовое соглашение прощения займа учредителю, после выполнения условий которого снимаются все обязательства с займаполучателя. В нем так же могут быть описаны условия возврата части долга или процентов по нему, либо всё вместе. Так же надо учесть, что с точки зрения налоговой затрат у ООО в этом случае не будет, а у займополучателя появится доход в размере не отданного займа, с которого необходимо оплатить НДФЛ 13%.
- Дата составления соглашения
- Наименование юридического лица и ФИО представителя кредитора
- Наименование юридического лица и ФИО представителя должника
- Номер и дата подписания договора займа
- Сумма займа по договору
- Проценты займа по договору, если таковые имеются
- Неустойка за просрочку по договору, если таковая имеется
- Сумма необходимая к возврату
- Проценты необходимые к возврату
- Сроки возврата
- Реквизиты сторон
Ниже опубликован образец данного договора, для заполнения которого вы можете скачать его в формате WORD или PDF.
На основании пункта 2 статьи 182 ГК РФ можно сделать выводы, что директор ООО может давать займ только в качестве физического лица, в свою очередь организация так же может выдавать директору займ только как физ лицу
Если вы не нашли ответ на свой вопрос или остались недопонимания, обратитесь за бесплатной консультацией к юристу в чате на нашем сайте