Безвозмездный займ является наиболее выгодным для Заемщика по причине базовых условий, на которых составляет договоренность. Однако важно помнить о последствиях, предусмотрены Налоговым Кодексом Российской Федерации(далее НК РФ) по поводу такого рода контактов.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Безвозмездный займ является договором о финансировании или кредитовании одной стороны другой на условиях отсутствия процентной ставки на период выплаты.
В документе могут быть прописаны пункты, на случай невыполнения которых будет назначена процентная ставка, как штрафная функция для Заемщика, который не выполняет свои обязанности.
Такие санкции применяются обычно, когда сторона, запрашивающая финансирование, не возвращает долг согласно составленному и нотариально заверенному графику погашения кредита.
Такого рода документ, заключенный между физическими лицами, может иметь устную форму, если сумма договоренности не превышает пятьдесят прожиточных минимумов. Если данный порог превышен, обе стороны обязуются оформить процедуру кредитования письменно и заверить нотариально.
Заключенный между юридическими лицами договор может иметь исключительно письменную и нотариально заверенную форму, иначе считается недействительным.
При заключении такого рода договоров налогообложение не является устрашающим фактором, поскольку компании, организации и фирмы и без того платят своего рода пошлину, а потому не обязаны оплачивать процентную ставку дополнительно даже при оформлении такой договоренности, как безвозмездный займ.[/att]
В случае заключения договора между юридическим и физическим лицом возможно финансирование в обе стороны, однако чаще всего кредитование выдается физическому лицу. Такой вид кредитования так же имеет свои последствия согласно НК РФ по причине потенциальной прибыли, но об этом немного ниже. А для начала стоит рассмотреть не менее распространенный, однако внутренний, договор между компанией и учредителем.
Иногда компания получает безвозмездный займ от учредителя. Такое кредитование не является налогооблагаемым по причине отсутствия какой-либо выгоды для лиц, не уплачивающих налоги на фоне своей крупнофинансовой деятельности. Поскольку юридическое лицо в виде фирмы и так платит налог.
Нужен договор займа между юридическим и физическим лицом? Смотрите здесь.
Как оформить договор – является важным и наиболее распространенным вопросом. На самом деле договор заключается у нотариуса, который обязан помочь с правильным составлением. В случае неправильного составления, вы имеете право требовать переделать бумагу.
Пример договора 
Как и было указано ранее, налогооблагаемыми являются договоры между:
- Физическими лицами;
- Юридическим и физическим лицом;
- Компанией и учредителем.
Причина такового заключается в 8 пункте статьи 250 НК РФ, суть которой сводится к наличию у Заемщика потенциальной прибыли от полученных денег, с которой он обязан платить налог.
Нужен порядок оформления и выдачи займов? Подробнее здесь.
Интересует, где взять займ с плохой кредитной историей и просрочками? Смотрите далее.
Согласно закону, как известно каждому гражданину, налог взимается как с постоянного дохода, так и с периодичного, а так же каждый обязан предоставлять в налоговые органы документацию о своей деятельности, прибыльности своих дел, а так же декларации о погашении налоговых платежей.
Не смотря на отсутствие процентной ставки при выдаче займа физическому лицу, оно обязано оплатить государству 35% от рефинансирования, назначенного Центральным Банком Российской Федерации. В год эта сумма сводится к 4% от суммы кредитования.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Доход, полученный по договору займа от учредителя, не облагается налогом на прибыль. В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты. Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль. Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)
Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.
Согласно ст.809 ГК договор займа считается возмездным, если договором не определено иное. Если в договоре прописано условие о выплате процентов или о выплате (невыплате) процентов вообще ничего не говорится, то договор будет возмездным. Если в тексте договора нет условия о возмездности и величине процентов, то ставка процентов определяется по действующей ставке рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты долга.
Несмотря на то, что займ беспроцентный, в НК нет правил оценки экономической выгоды, которую получает организация-заемщик при получении беспроцентного займа. Поэтому такой вид дохода заемщиком не признается. Подтверждение: Письма Минфина России от 17.07.2008г. №03-03-06/1/415, ФНС России от 13.01.2005г. №02-1-08/5@, УФНС России по г. Москве от 06.10.2006г. №20-12/89193, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004г. №3009/04).
Следует, так же, знать, что, если в договоре займа не указана процентная ставка, необходимая к выплате, то этот договор еще не беспроцентный, в этом случае ставка будет соответствовать ставке рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации. Для начала, следует ознакомиться с условиями успешного взятия и выдачи безвозмездного займа.
Еще один очень важный аспект данного договора таков: по закону сделка должна подтверждаться договором, в письменном виде, при том не важно, с процентами придется отдавать долг или нет, обойтись без письменного оформления можно лишь в случае, когда сумма займа не превышает одной тысячи рублей.
Безвозмездный займ — это особый вид кредитования, при котором одна сторона передает другой стороне определенную сумму, не начисляя на нее проценты. Это означает, что потребитель должен вернуть денежные средства в том же размере, в котором они были получены.
Сделка считается заключенной при оформлении договора, определяющего права и обязательства сторон, а также указывающего на предмет взаимоотношений. В силу документ вступает после передачи денежных средств. Способ получения займа освещается в документе, как и процесс выплаты.
Этой позиции придерживается и Минфин России, рекомендуя отражать в бухгалтерском учете вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью по дебету счетов учета имущества и кредиту счета добавочного капитала (смотрите, например, письма от 29.01.2008 N 07-05-06/18, от 13.04.2005 N 07-05-06/107).
Сам закон разрешает использовать безвозмездный займ, но у компаний имеется много проблем по исчислению налога на прибыль. Это относится в главном к тем компаниям, какие получили средства в долг, а по закону числится, что они экономят на ставке в процентах.
- Контракт остается безвозмездным, когда он оформлен физическими личностями на сумму не более пяти тысяч рублей.
- Когда в качестве займа отдает актив, а не наличные.
- Кредитор может требовать выплату процентной ставки, когда произошла прострочка в погашении кредита.
Если речь идет об ООО, то имущество каждого учредителя не является собственностью всего юридического лица. Нельзя требовать от участников непременного вклада в компанию тех или иных средств. Тем не менее, и запретить такую операцию нельзя. Если фирме нужна финансовая помощь или необходимо иное пополнение активов, собственник может это совершить. Чаще всего этого требуют следующие ситуации:
Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ. Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником.
Похожей позиции придерживается Восьмой арбитражный суд, который ввиду отсутствия подлинника договора займа пришел к выводу о недействительности проведенной сделки (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 03.07.2013 по делу № А70-2872/2011).
- заработную плату и социальные выплаты сотрудникам;
- погашение страховок по страховым соглашениям;
- предоставление денег под отчет;
- покупку товаров, оплату работ и услуг;
- денежную компенсацию за ранее оплаченную и возвращенную продукцию, либо за невыполненные работы или услуги.
Так, например, необходимо указать, что средства выдаются в безвозмездное пользование, иначе на сумму займа будут начисляться проценты, также указывается способ предоставления займа (например, внесение на расчетный счет), способ погашения и т. д. В договоре займа конкретные сроки возврата могут быть и не указаны.
Для защиты интересов и прав сторон, договор может быть нотариально заверен. Если соглашение заключается между физическими лицами, не лишним будет привлечение двух свидетелей, которые засвидетельствуют действительность предоставленных идентификационных документов.
Соглашение заключается между физическими лицами в простой письменной форме. Нет необходимости в нотариальном заверении такой сделки. Сумма сделки не должна превышать 50 МРОТ, и передаваемые средства должны использоваться в личных целях не связанных с предпринимательской деятельностью
Как правило, займ ассоциируется у многих с процентами и суммами, превышающими первоначально одолженные, но существует определенное соглашение, которое позволяет получить финансы, ценные средства и прочее на выгодных условиях – договор беспроцентного займа. Получить такое финансирование можно не только у знакомых, частных лиц в виде дружеского одолжения. Безвозмездный займ и договор по нему сегодня можно оформить как в банковской сфере, так и при сотрудничестве с иными финансовыми фармациями.
Сегодня многие финансовые институты зарабатывают именно тем, что выдают ссуды, займы под определенный процент, занимаются кредитованием физических и юридических лиц. При этом некоторая сумма денег отправляется заемщику, а через определенный промежуток времени сумму, плюс начисленный процент кредитор получает обратно.
Когда в договоренности прописывается отсутствие финансовой выгоды стороной кредитора, как правило, идет речь о том, что заключен договор безвозмездного займа. В данном случае стороны имеют достаточно доверительные отношения, чтобы манипулировать финансами в таком порядке.
Договор безвозмездного займа составляется в присутствии обеих сторон соглашения, подписывается каждой из них. Вступает договор безвозмездного займа в действие с момента передачи денежных средств заемщику кредитором. Не исключено, что предметом договоренности могут быть не только денежные средства, но также материальные ценности, недвижимость.
При соблюдении некоторых условий, заключенное соглашение можно считать договором безвозмездного займа:
- предметом договора безвозмездного займа выступают не денежные средства;
- соглашение подразумевает отсутствие деятельности предпринимательского характера;
- окончательная сумма договора безвозмездного займа не превышает минимального размера оплаты труда в пятидесятикратном размере.
В конечном итоге кредитор получает обратно свои денежные средства, так что речь об отсутствии денежной выгоды не идет. Деньги вернуть все же нужно, в обязательном порядке. Другое дело, что за пользование предметом договора заемщик ничего не возмещает сверх оговоренных сумм.
Соглашение может быть заключено в разной форме между физическими и юридическими лицами. Как отдельные граждане между собой, так и в сотрудничестве с компаниями, могут заключать взаимовыгодные договора безвозмездного займа.
В связи с тем, что в соглашении могут принимать участие фирмы, отдельные граждане, нет определенных строгих канонов в оформлении договора беспроцентного займа. Суть в том, чтобы в обязательном порядке присутствовали определенные пункты:
- договор безвозмездного займа нумеруется и указывается дата заключения;
- предоставляется информация о сторонах, заключающих соглашение;
- в предмете договора безвозмездного займа указывается сумма, которая фигурирует в соглашении;
- перечисляются обязанности и права каждой из сторон соглашения;
- прописывается способ, которым заемщик возвращает полученные средства – частями или в полной мере, досрочное погашение обязательств;
- ответственность сторон по соблюдению договора безвозмездного займа, обстоятельства, которые могут повлиять на договоренность.
При необходимости договор безвозмездного займа включает пункт о соблюдении конфиденциальности каждой из сторон во время действия и по окончанию договоренности. При возникающих конфликтных ситуациях стороны руководствуются специальными пунктами соглашения. Если возникает ситуация, когда самостоятельно разрешить конфликт не удается – кредитор и заемщик могут прибегнуть к услугам со стороны.
В обязательном порядке стороны соглашения должны достигнуть совершеннолетия – это касается участия физических лиц. В остальном особых требований не существует.
Заключенный договор безвозмездного займа должен быть представлен в письменном виде, в двух экземплярах, каждый из которых отдается одной из сторон соглашения. При ситуации, когда речь идет о предмете договора, не превышающем по стоимости одной тысячи рублей, соглашение может быть достигнуто без письменного оформления и то, если сторонами выступают физические лица. Одним из последствий неуплаты части займа в оговоренные сроки может быть принудительное начисление процентов, что указывается в теле договора безвозмездного займа.
Что касается непосредственного тела договора, есть несколько рекомендуемых действий, выгодных обеим сторонам соглашения:
- нотариально заверенный договор безвозмездного займа имеет большую юридическую силу;
- письменно оформленное соглашение выступит доказательством в любой инстанции;
- приглашенные свидетели могут помочь в разрешении конфликтных ситуаций.
Таким образом, каждая из сторон заключенного договора безвозмездного займа могут подстраховаться на случай возникновения непредвиденных обстоятельств. Стоит помнить, что приглашая свидетелей договоренности, необходимо озаботиться о том, чтобы это были не знакомые между собой люди, не выступающие в сговоре.
Многие усомнятся в актуальности налогообложения – ведь речь идет о соглашении без получения выгоды. Однако когда разговор заходит о заключении договора безвозмездного займа с участием юридических лиц имеется в виду получение выгоды – экономия на выплате процентов.
Речь идет о доходах внереализационного характера, которые попадают под действие Налогового Кодекса Российской Федерации. При отчете по налогу на полученную организацией прибыль фискальный орган может потребовать включение выгоды, полученной от договора безвозмездного займа. На сегодняшний день спорные моменты, возникающие на почве исчисления налогов, привели к тому, что займ, оформленный по безвозмездному договору не включается в налоговые отчеты.
Что касается вопросов, которые могут возникнуть в ходе разбирательств по исполнению обязательств сторонами заключенного договора безвозмездного займа, все они решаются посредством Гражданского Кодекса.
Безвозмездный займ для физического лица доступен по нескольким направлениям. Так, получение может быть осуществлено посредством:
- банковской сферы, по предлагаемым программам;
- микрофинансовой организации, которые довольно часто проводят подобные акции;
- работодателя, что нередко практикуется среди работников.
Чтобы заключить договоренность безвозмездного займа по месту трудоустройства, работнику необходимо обратиться с заявлением в бухгалтерию. Если предприятие располагает фондом средств помощи финансового характера – соискатель вполне может получить выгодный займ.
Микрокредиторы часто привлекают потенциальных клиентов подобными программами – первый займ без процентов и тому подобное. То же самое могут себе позволить некоторые крупные банковские структуры.
Что касается положительных и отрицательных черт такого рода взаимодействия с кредиторами, то особенно видна выгода для физических лиц:
- мгновенное оформление оговора безвозмездного займа;
- часто для одобрения не требуется особых случаев;
- нет переплаты, скрытых комиссий.
Отрицательными моментами выступают довольно короткие сроки, на которые выдаются финансовые средства. При этом в договоре безвозмездного займа могут быть прописаны штрафные санкции за несвоевременный возврат полученных средств в размере, сильно превышающем полученный займ.
Заключение соглашения такого рода сопровождается письменным подтверждением, с желательным заверением нотариуса и присутствием свидетелей. При соблюдении этих простейших условий обе стороны заключенного договора безвозмездного займа останутся довольны сделкой.