Как оформить прощение долга по договору займа физическому лицу

Предоставление средств учредителям ООО без договора не допускается, поскольку они являются собственностью не участников общества, а самой компании. Если владелец предприятия и его директор — одно и то же лицо, кредитное соглашение следует составить в нескольких экземплярах, отдельно для руководителя общества и для его владельца. Чтобы избежать негативных последствий, наступление которых возможно в случае несоблюдения правил деловой переписки и несоответствия соглашения законодательным требованиям, лучше обратиться к юристу, специализирующемуся в данной правовой сфере. Компетентный и опытный специалист поможет корректно составить договор и проследит за тем, чтобы законность заключения сделки не была нарушена.

Нюансы прощения долга компании ее учредителем Прощение учредителем предоставленного фирме займа (полностью или частично) оформляется по общим правилам. Налогообложение кредитора-учредителя также не имеет каких-либо особенностей.

В результате имущество может быть реализована, часть задолженности — возвращена кредиторам НДФЛ Налог на доходы физических лиц. Начисляется на прибыль, которую граждане несут от коммерческих сделок (продажа, займ и так далее) В каких случаях возможно Прощение долга — право займодавца, которым он может воспользоваться независимо от обстоятельств. Если учредитель ранее выдал такой займ, он в любой момент вправе отказаться от требований по нему, независимо от суммы займа, его срока и прочих обстоятельств.

Прощение задолженности имеет свои последствия. Заимодавец не сможет больше требовать у заёмщика, то есть фирмы, в которой он является учредителем, возврата ранее переданных денежных средств. Одновременно с этим заимодавец получит новое обязательство — оплата налога на прибыль.

Вариантов оформления прощения долга может быть несколько:

Условие о прощении долга может быть включено в договор займа. В этом случае составляется дополнительное соглашение к договору, которое подписывается сотрудником и работодателем.
Может заключаться отдельное соглашение о прощении долга.
Долг может быть прощен при помощи договора дарения.
Самым простым вариантом оформления является письмо от работодателя в адрес должника с уведомлением о прощении долга.

Налоговые платежи, связанные с прощением долга по договору займа И работодатель-кредитор, и работник-заемщик должны помнить, что в случае оформления процедуры прощения долга по договору займа у них возникают определенные налоговые обязательства:

Согласно налоговому законодательству, должник при прощении долга получает некоторый доход, с которого он должен уплатить 13% налог.

Избежать налогообложения в таком размере можно:

переоформив кредитное соглашение, что сопровождается перерасчетом процентов;
составив договор о прощении долга.

Бесспорно, второй вариант решения проблемного вопроса значительно выгодней для учредителей, поэтому пользуется спросом. Объектом списания в данном случае может быть как само тело кредита, так и начисленные проценты. Возможным способом погашения задолженности вполне может стать вариант зачета выплаты за счет дивидендов, принадлежащих учредителю.

К примеру, если участник ООО занял у предприятия 300 тысяч рублей, а сумма дивидендов на конец расчетного периода составила 700 тысяч рублей, ему придется отдать 13% налога от данной суммы, что составит 91 тысячу рублей и непосредственно тело долга. Остается 309 тысяч.

Налоговые нюансы процедуры списания долга учредителям предприятия Многие участники обществ предпочитают кредитоваться в компаниях, учредителями которых они являются. Следует отметить, что такой вариант займа выгоден для заемщика, поскольку не ограничен сроком исполнения обязательств, и в то же время не запрещен законом. Ссуду подобного рода можно отдать по истечении достаточно длительного периода.

Более того, условия предоставления средств и размер процентной ставки устанавливаются непосредственно предприятием. Однако с 2016 года с введением поправок в налоговое законодательство заключение таких соглашений стало невыгодным для заемщиков-учредителей. Сегодня участник общества, оформивший заем в компании, обязан перечислить в бюджет государства налог в размере 35%.

Например, собственник взял у компании в долг 500 тыс.р. По итогам полугодия компанией было принято решение выплатить дивиденды в размере 1 млн.р. С указанной суммы необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ 13% (130 тыс.р.).

сведения о сторонах соглашения (кредитор и заемщик). Если от лица какой-либо из сторон выступает представитель, в соглашении необходимо зафиксировать этот факт, а также указать личные данные доверенного лица и реквизиты выписанной на него доверенности;
требования участников сделки;
условия подписания договора;
сведения о первоначальном договоре, от обязательств по которому освобождается заемщик;
способ решения проблемного вопроса;
права и обязанности сторон соглашения;
пункт о соблюдении конфиденциальности;
сведения о количестве экземпляров соглашения.

Скачать образец соглашения о прощении долга между юридическим и физическим лицом Хотя законодательством и не установлено требование об использовании бланков определенной формы, договор должен иметь письменную форму и содержать все вышеперечисленные пункты.

По позиции специалистов Налоговой службы у должника в результате прощения ему долга возникает так называемая экономическая выгода в виде суммы основного долга и процентов, начисленных за пользование заемными средствами и в результате возникшей просрочки. Заемщик фактически не возвращает эти деньги и может свободно распоряжаться ими по своему усмотрению. По НК РФ (ст. 224) указанные суммы подлежат налогообложению по ставке НДФЛ 13%.

Списание долга учредителю по договору займа Многие собственники кредитуются в своих компаниях. Зачастую они предпочитают оформлять на себя безвозмездные займы, которые затем не спешат отдавать по несколько лет. Ведь по таким договорам займа не действует срок давности в три года и договор зачастую заключается на неопределенный срок по усмотрению собственников.

Предприятие выдало двум работников беспроцентной ссуды. В указанный срок долг не был погашен. На собрании было решено списать долг в счет нераспределенной прибыли. Вопрос: будут ли начисляться страховые взносы и налоги и в каком соотношении к сумме ликвидируемого долга? С целью прощения долга на предприятии был составлен документ, содержащий реквизиты, содержащиеся в п.2 ст.9 Закона №402. Было предоставлено следующее правовое обоснование: договор беспроцентного ссуды с работниками может квалифицироваться как соглашение о предоставлении займа в силу ст.807 ГК РФ. На основании ст.ст.809 ГК РФ предусматривается, что займ может быть как процентным, так и беспроцентным. Отсутствие платы за использование средств было предусмотрено договором.
Согласно ст.415 ГК РФ одним из способов прекращения обязательств является прощение долга.

Прощение долга по договору займа физическому лицу как юридическая процедура встречается гораздо чаще, чем представляется обывателю. Однако прощают долги, как правило, при определенных условиях предприятия лишь своим сотрудникам. Об особенностях указанной процедуры пойдет речь в этой статье.

Такие кредитные организации, как банки, не практикуют прощение долгов своим заемщикам, однако если речь идет о займе, взятом на предприятии, где работает заемщик, такая ситуация вполне возможна. Многие организации даже устанавливают внутренние правила, по которым производится прощение долга. К примеру, половина долга может прощаться, если должник выплатил первую часть и продолжает трудиться в организации в течение определенного периода времени, или в связи с тяжелым материальным положением сотрудника при выплате им установленной части долга.

Читайте также: Как выжить заемщикам

Таким образом, вполне резонно возникает вопрос: каким образом оформить такую кредитную помощь от работодателя? Вариантов оформления прощения долга может быть несколько:

Условие о прощении долга может быть включено в договор займа. В этом случае составляется дополнительное соглашение к договору, которое подписывается сотрудником и работодателем.
Может заключаться отдельное соглашение о прощении долга.
Долг может быть прощен при помощи договора дарения.
Самым простым вариантом оформления является письмо от работодателя в адрес должника с уведомлением о прощении долга.

И работодатель-кредитор, и работник-заемщик должны помнить, что в случае оформления процедуры прощения долга по договору займа у них возникают определенные налоговые обязательства:

Согласно налоговому законодательству, должник при прощении долга получает некоторый доход, с которого он должен уплатить 13% налог. Уплату при этом производит предприятие-работодатель из зарплаты сотрудника, выступая налоговым агентом. Не облагаются налогом в таком случае лишь доходы, не превышающие 4000 руб., полученные в виде подарка. То есть если размер прощенного долга равен или меньше 4000 руб., то уплачивать налог с него не нужно.
Вопрос уплаты организацией страховых взносов (пенсионных, в соцстрах, по медстрахованию) при прощении кредита должнику является в некотором смысле спорным. И если в отношении договора дарения как способа оформления освобождения работника от долгов законодательство единодушно исходит из того, что оснований для уплаты взносов не возникает (то есть ничего выплачивать не нужно), то в отношении иных способов документирования такого единства нет.

Так, в письмах ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985, Минздравсоцразвития от 21.05.2010 № 1283-19 и от 17.05.2010 № 1212-19 высказывается однозначная позиция о необходимости уплаты страховых взносов при прощении работнику ссуды.

Судебная же практика исходит из того, что освобождение от долгов не может являться основанием для выплат по трудовым отношениям, если:

содержание договора займа не предполагает соотнесение его с трудовым договором;
обязанности сторон по кредитным отношениям не зависят от выполнения сотрудником его трудовых обязанностей;
трудовой договор с работником не предполагает выдачу кредита работнику и прощения долга впоследствии.

Таким образом, при оформлении процедуры освобождения сотрудника от займа для работодателя выгоднее заключение договора дарения. Для работника же принципиального значения вид документирования прощения долга не имеет.

Прощение долга между юридическим и физическим лицом представляет собой двухстороннюю сделку между кредитором и должником, условия заключения которой регламентированы нормами гражданского законодательства. В соответствии с ГК РФ прощение долга должно происходить с учетом основных законодательных требований, к числу которых относят добровольный характер договоренности и соблюдение порядка ее оформления.

В статье представлена информация о том, в каких случаях возможно заключение сделок подобного рода и при каких обстоятельствах. Помимо этого, вы сможете узнать, какие налоговые последствия может повлечь за собой прощение долга.

Оформление займа или кредитного договора на данный момент не является редкостью. Многие банковские учреждения предлагают выгодные программы кредитования граждан, благодаря которым можно достаточно быстро и с минимальным пакетом документов получить желаемую сумму. Однако, как показывает практика, некоторые заемщики переоценивают свои финансовые возможности, в результате чего не могут выполнять предусмотренные кредитным договором обязательства. Отказ от погашения кредита приводит к формированию задолженности.

Существует несколько вариантов решения данной проблемы, к сожалению, не все они являются выгодными для сторон договора, к примеру, процедуру взыскания долга через суд вряд ли можно отнести к числу приятных. Для должника оптимальным способом выхода из сложившейся ситуации может стать заключение договора о прощении долга.

Обратите внимание! Соглашение о прощении долга может быть составлено только в случае согласия обеих сторон сделки, то есть кредитора и должника. В том случае, если должник не согласен с решением банка освободить его от выполнения обязательств и желает погасить задолженность, он вправе отказаться от заключения сделки, сумму задолженности при этом он может разместить на депозите нотариуса или суда.

В соответствии с предписаниями гражданского законодательства договор не должен ущемлять прав и свобод его сторон, а также третьих лиц, имеющих отношение к делу. Не является исключением и рассматриваемое соглашение.

Договор о прощении долга должен быть составлен в письменной форме и содержать необходимую информацию. Устная договоренность между банком и должником об освобождении от выполнения обязательств юридического значения не имеет и не может выступать доказательством прощения долга в суде. Предметом прощения может стать как вся сумма задолженности, так и ее часть.

Способы извещения должника о желании кредитора простить долг:

отправка официального уведомления;
предоставление долговой расписки;
прекращение действия кредитного договора;
заключение мирового соглашения.

Принятию финансовым учреждением решения о прощении долга, как правило, предшествует выполнение ряда действий. К их числу относят:

проверку платежеспособности должника;
получение согласия на заключение сделки со стороны заемщика.

Если в ходе проверки неплатежеспособность должника подтвердилась и на заключение сделки он согласен, можно оформлять договор.

Чаще всего банки идут на такой шаг в следующих ситуациях:

у заемщика два или более кредитов, поэтому выполнять обязательства в полном объеме по каждому из них он не может. Уменьшение долговой нагрузки путем прощения одного из долгов позволяет должнику платить по остальным счетам;
задолженность слишком большая и ее полное погашение не под силу заемщику. Прощение части долга в большинстве случаев способствует выполнению должником оставшихся обязательства, а также позволяет банку избежать более крупных финансовых потерь;
мероприятия, направленные на взыскание долговых средств, нецелесообразны. Как правило, это касается небольших займов, размер которых не превышает 10 000 рублей. Банк может прийти к такому решению, подсчитав расходы на оператора, услуги юриста и на госпошлину, оплатить которую необходимо в случае судебного разбирательства;
срок исковой давности, в отношении кредитных договоров речь идет о 3 годах, истек. Стоит отметить, что некоторые финансовые структуры, даже в случае истечения общего срока давности, что, по сути, лишает их возможности добиться погашения долга через суд, не упускают возможности вернуть хотя бы часть своих средств и продают проблемные кредиты коллекторским компаниям;
должник признан судом умершим или пропавшим без вести, при этом лиц, имеющих право на вступление в наследство, нет;
в собственности должника нет никакого имущества, к тому же он официально не трудоустроен, что препятствует реализации процедуры взыскания долга.