Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Однако практика взаимоотношений хозяйствующих субъектов придает вопросам определения размера процентов по договору займаи их уплаты ключевое значение, поскольку основная цель коммерческой организации — это получение прибыли. Следовательно, все тонкости определения величины и порядка выплаты процентов должны быть тщательно отражены в тексте соглашения между юридическими лицами. Проценты за пользование займом по статье 809 ГК РФ Пункт 1 статьи 809 ГК РФ указывает, что займодавец, передав заемщику деньги, приобретает право на получение процентов за пользование ими, если иное не определено в соглашении сторон. Таким образом, денежный заем для организации предполагается возмездным во всех случаях, когда в тексте соглашения прямо не указано, что он беспроцентный.
Замечание. Чем ниже ставка, тем больше внимания уделяется проверке компании-заемщика и больше запрашивается документов. Сравним в таблице предложения некоторых организаций по займам для компаний: Организация-кредитор Особенности Ставка Максимальный срок, рублей Максимальная сумма, рублей Поток кредит выдается по схеме P2P-кредитования через ООО «Поток.Диджетал» (аффилировано с Альфа Банком) от 20% годовых 6 месяцев 2 млн.
Свердловский областной Фонд поддержки предпринимательства (МФО) выдают ссуды с господдержкой 10 % за год для всех заемщиков 3 года 3 млн Финотдел (МФК) платежи надо вносить еженедельно рассчитывается индивидуально 1 год 1 млн.
Более того, пункт 1 статьи 809 ГК РФ предполагает, что заем может быть и беспроцентным, то есть бесплатным для заемщика. Изменение величины процентов Согласно пункту 1 статьи 450 ГК РФ, стороны займовой сделки имеют право в любой момент действия контракта изменить величину процентов по нему при наличии их обоюдного согласия.
Одностороннее же изменение займодавцем процентов прямо запрещено как статьей 450 ГК РФ, так и подпунктом 4 пункта 1 статьи 12 уже упомянутого нами ФЗ № 151 (для клиентов микрофинансовых организаций). При внесении изменений, в том числе уменьшении величины процентов, сторонам следует помнить, что они вступят в силу лишь с момента подписания соглашения об этом (пункт 3 статьи 453 ГК РФ).
Впрочем, при желании стороны в тексте документа могут обозначить и иной порядок вступления в силу принятых ими новаций.
При этом их начисление на сумму подлежащих уплате процентов возможно лишь в случае, если стороны прямо укажут на такую возможность в своем соглашении, осознавая последствия данного шага. При отсутствии указания на размер подлежащих уплате штрафных процентов применяются правила пункта 1 статьи 395 ГК РФ, согласно которым штраф начисляется исходя из ключевой ставки ЦБ РФ.
Требуются следующие сведения:
- общая сумма предоставляемого займа;
- реально оговоренный размер процентной ставки;
- способ начисления процента: ежедневый, ежемесячный или годовой;
- срок пользования денежными средствами.
- Календарные дни, на которые начисляются проценты;
- размер штрафных санкций за нарушение сроков платежей.
Формулы Рассчитать проценты по договору займа можно двумя способами:
- используя любой кредитный калькулятор в интернете, вписав в него все существенные условия договора;
- самостоятельно провести все расчеты на бумаге.
Первый вариант достаточно прост — необходимо путем поиска найти в интернете любой удобный кредитный калькулятор и воспользоваться этой услугой.
Датой исполнения обязательств по договору со стороны Заемщика является дата полного погашения задолженности по возврату займа и уплате начисленных процентов за пользование им. 9.3. Все споры и разногласия, возникшие во время действия настоящего договора, стороны будут пытаться урегулировать с помощью переговоров.
9.4.
Если спор не будет урегулирован, то он подлежит разрешению в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ. 9.5. Изменения и дополнения к настоящему Договору осуществляются в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
9.6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, обладающих равной юридической силой, по одному для каждой стороны. 10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН ЗаймодавецЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК: ЗаемщикЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК: 11.
Рассмотрим теперь более сложные случаи начисления процентов по простой и сложной формуле. Использование простой формулы применяется, если проценты начисляются на одну денежную сумму – размер основного долга.
Кратковременные займы осуществляет в основном по этой методике.
В случае если выплаты по договору займа прекратились, у кредитора есть несколько возможностей взыскать сумму долга: Обращение в суд и принудительное взыскание через службу судебных приставов или процедуру банкротства должника Привлечение к взысканию долга профессиональных коллекторов и юристов Продажа прав требований организации занимающейся взысканием долгов на профессиональном уровне Каждый из вариантов имеет свои достоинства и недостатки. Например, обращение в суд может потребовать достаточно много временных затрат, а эффект от взыскания не всегда будет сравним с ожидаемым, т.к.
у заемщика просто может не оказаться средств и имущества, достаточного для погашения долга. При привлечении коллекторов и юристов, кредитору придется потратиться на их услуги и предсказать результат тоже не всегда удается.
- Начисление процентов по займовому договору: проводки. Счет-фактура, составленная на процентную сумму должна быть помечена «Без НДС». В противном случае контролеры имеют право наложить на организацию штраф от 10000 до 30000 рублей. Начисленные процентные суммы, когда рассчитывается налог на прибыль, относят во внереализационные доходы организации каждый месяц и на дату, когда заемщик выплачивает долг.
- В бухучете процентные начисления по займовому сделке должны быть признаны в доходах равномерно, без привязки к тому, когда организация в действительности получит эти деньги от заемщика. Рассмотрим ситуацию, когда организация сама занимает:
- Занимаемое средства не включаются в доходы. Если они взяты меньше чем на год, их нужно отразить в счете 66.
Обсуждение конкретных условий сделки должно проходить путем переговоров до момента заключения договора. Выдавать займы могут любые юридические лица. На рынке действуют специализированные организации, готовые оказать финансовую поддержку различным видам бизнеса. Также не редко займы получают от других фирм, входящих в группу компаний или от партнеров, с которыми имеются давние отношения. Вознаграждение займодавца может быть выражено в процентах, начисляемых за определенный период использования денежных средств, или выражено в конкретной сумме за весь срок договора или определенный срок использования заемной собственности или денег. Необходимые термины Сама процедура выдачи и получения займов достаточно подробно описана в законодательстве и большинство фирм не испытывают больших проблем с оформлением сделки.
4. ПРОЦЕНТЫ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА
Статья 809 ГК РФ
Проценты, уплачиваемые заемщиком на сумму займа в размере и порядке, определенных п. 1 ст. 809 ГК РФ, являются платой за пользование денежными средствами, предоставленными заимодавцем (п. 15 Постановления Пленумов Верховного Суда РФ и ВАС РФ от 08.10.1998 N 13/14 “О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами”).
Условие о процентах по договору займа определяет размер вознаграждения, подлежащего уплате заемщиком заимодавцу за предоставление займа, либо порядок его исчисления, а также порядок уплаты данного вознаграждения.
Несмотря на то что условие о плате за пользование заемными средствами не является существенным для договора денежного займа, сторонам рекомендуется согласовать его. Это необходимо не только для целей финансового планирования сторон. Согласование данного условия также рекомендуется во избежание разногласий относительно правильности расчета суммы, подлежащей уплате в силу положений ст. 809 ГК РФ, а также в целях предотвращения нарушения заемщиком обязательств по уплате процентов вследствие неверного расчета суммы платежа.
Для согласования условия о процентах по договору займа сторонам необходимо определить в договоре:
– размер вознаграждения заимодавца за предоставление займа (либо указать, что заем является беспроцентным);
– порядок выплаты процентов (вознаграждения).
Если условие о процентах по договору займа не согласовано
Данное условие не является существенным для договора денежного займа (ст. 807 ГК РФ), поэтому его отсутствие не делает договор незаключенным (п. 1 ст. 432 ГК РФ).
Договор денежного займа, не содержащий условия о процентах на сумму займа, признается возмездным (п. 3 ст. 424 ГК РФ). Заимодавец вправе потребовать от заемщика уплаты вознаграждения за пользование займом. Размер вознаграждения заимодавца будет определяться в процентах от суммы займа, по ставке рефинансирования (учетной ставке), действующей на день уплаты заемщиком суммы долга (его части) в месте нахождения (а в случае, если заимодавцем является физическое лицо, – в месте жительства) заимодавца (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Подробнее об определении размера процентной ставки по займу при отсутствии соответствующего условия в договоре см. п. 4.1 “Размер вознаграждения заимодавца” настоящего материала.
Выплата процентов должна производиться ежемесячно до дня возврата всей суммы займа (п. 2 ст. 809 ГК РФ).
В некоторых случаях договор денежного займа, не содержащий соглашения сторон относительно начисления процентов на сумму займа, является беспроцентным. Согласно абз. 2 п. 3 ст. 809 ГК РФ это возможно при одновременном соблюдении следующих условий:
– в качестве сторон договора денежного займа выступают граждане;
– заключение договора не связано с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности;
– сумма займа не превышает 50 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).
Если договор денежного займа не содержит условия о процентах и соответствует указанным выше условиям, заемщик будет обязан вернуть заимодавцу только сумму, равную полученной.
Внимание! По вопросу о том, какой МРОТ должен применяться для исчисления суммы займа, указанной в абз. 2 п. 3 ст. 809 ГК РФ, в судебной практике существует две позиции.
Часть судов производят расчет суммы займа с учетом положений ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ “О минимальном размере оплаты труда”. Согласно данной норме расчет платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленным в зависимости от МРОТ, должен производиться исходя из базовой суммы, которая в настоящее время составляет 100 руб. (Постановление президиума Санкт-Петербургского городского суда от 20.02.2013 N 44г-24/13, Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 18.07.2013 по делу N 33-8866/2013, Апелляционное определение Вологодского областного суда от 20.11.2013 N 33-5263/2013, Апелляционное определение Саратовского областного суда от 05.06.2013 по делу N 33-3321, Апелляционное определение Вологодского областного суда от 26.04.2013 по делу N 33-1785/2013).
Другие суды указывают, что для расчета суммы займа должен использоваться МРОТ, установленный ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ “О минимальном размере оплаты труда”, который в настоящее время составляет 5554 руб. (Апелляционное определение Брянского областного суда от 11.02.2014, Апелляционное определение Верховного суда Чувашской Республики от 02.09.2013 по делу N 33-3127/2013). Однако применение данной позиции вызывает сомнения, поскольку при этом не учитывается норма ст. 3 указанного Закона, которая исключает применение МРОТ для иных целей, кроме как для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования. В то же время в ч. 2 ст. 5 прямо предусмотрен размер МРОТ для исчисления платежей по гражданско-правовым обязательствам.
В связи с противоречивостью судебной практики сторонам при заключении договора, отвечающего перечисленным в абз. 2 п. 3 ст. 809 ГК РФ признакам, рекомендуется учитывать меньший из установленных Федеральным законом от 19.06.2000 N 82-ФЗ “О минимальном размере оплаты труда” МРОТ, т.е. 100 руб. С учетом данной ставки договор денежного займа, указанный в абз. 2 п. 3 ст. 809 ГК РФ, предполагается беспроцентным, если он заключен на сумму до 5000 руб.
Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.
В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.