Как перевести дебиторскую задолженность в займ

Вот виды долгов, которые принято понимать под дебиторской задолженностью:

• за отгруженную продукцию
• за выполненные работы
• за оказанные услуги
• по выплаченным авансам
• по выданным в подотчет суммам (для работников самой организации)

В бухгалтерском учете дебиторская задолженность это один из элементов активов предприятия. Наряду с такими объектами, как оборотные средства, оборудование, недвижимость.
Ежегодно предприятие должно проводить инвентаризацию своих обязательств, с целью уточнить их наличие, оценить текущее состояние и перспективы закрытия.
Для классификации обязательств принято использовать следующие определения:

Документально подтвержденная дебиторская задолженность

Этот вид задолженности подразумевает, что имеются первичные документы бухгалтерского учета, такие как:

• договоры
• счета-фактуры
• акты выполненных работ и оказанных услуг
• платежные поручения
• акты сверки
• прочие документы, документально обосновывающие требования

С помощью перечисленных документов юристу возможно установить, на каком основании возникла задолженность, срок возникновения, размер обязательства и возможность начисления штрафных санкций.

Текущая дебиторская задолженность
Этот вид задолженности касается обязательств, срок исполнения по которым еще не завершен, или продлен по соглашению сторон. В практике хозяйствующего субъекта существование данного вида задолженности является нормальным.
Тем не менее, нужно постоянно мониторить состояние текущей задолженности.
В случае просрочки обязательств по текущей задолженности, следует позаботиться о надлежащем их документальном оформлении — акты, претензии, сверка и прочее.

Просроченная дебиторская задолженность
Долг, срок погашения которого истек. Работа по возврату этого вида задолженности должна начинаться как можно быстрее, поскольку с течением времени вероятность успешного взыскания уменьшается.
Просроченная дебиторская задолженность (просроченный долг) в зависимости от давности ее существования, принимает следующие виды

Виды просроченных долгов

Это задолженность, которая не погашена в срок и в отношении которой отсутствует залог, поручительство или банковская гарантия

Вид задолженности, сроки исковой давности по которой уже истекли. Либо долги невозможно взыскать в связи с актом государственного органа или ликвидацией должника.

Очевидно, что работа по взысканию просроченной дебиторской задолженности должна начинаться как можно раньше и должна носить системный характер, а не проводиться от случая к случаю.

Под системностью я понимаю постоянное взаимодействие отдела продаж, бухгалтерии и юридической службы.
Оно должно быть налажено таким образом, чтобы при возникновении просрочки оплаты обязательств претензия и последующие документы были направлены своевременно и в полном объеме, обеспечивающем, в перспективе, успешный ход дела в суде.
Имеет смысл для обеспечения данной процедуры разработать и внедрить на предприятии определенный порядок действий, в виде регламента или приказа и ознакомить с ним всех сотрудников, кого он касается.

Зачет как метод погашения дебиторской задолженности

Встречные однородные требования двух юридических лиц возможно погасить взаимным зачетом, при соблюдении следующих требований:

• оба предприятия взаимно и одновременно являются и кредитором и дебитором одно для другого
• срок выполнения обязательства уже наступил, либо не определен, либо определен как момент выставления кредитором требования
• срок исковой давности не истек
• требования не касаются вреда жизни и здоровью
• зачет не запрещен законом или договором

В принципе, зачет можно проводить по заявлению одной стороны. Но лучше сделать это взаимно, с оформлением сопутствующих документов.

Новация дебиторской задолженности в заем
По сути это замена обязательства, возникшего из какого-либо вида договора, договором займа. Может применяться для изменения условий погашения задолженности, сроков, процентных ставок и т.д. Оформляется по правилам, предусмотренным для заключения договора займа.

Отступное как метод погашения дебиторской задолженности
Если у должника нет денег для погашения долга, но есть имущество, в приобретении которого заинтересован кредитор, то долг может быть погашен за счет данного имущества, переданного должником кредитору.
В договоре об отступном следует конкретизировать, какое имущество подлежит передаче, во сколько оно оценивается сторонами, порядок переоформления (если нужно) и т.д.

Уступка права требования (цессия)
В последнее время многие организации профессионально занимаются возвратом долгов. Это коллекторские агентства.
Кредитор может уступить право требования по договору, где образовалась дебиторская задолженность, лицу заинтересованному в ее приобретении.
Естественно, цена такой сделки будет меньше, чем сама задолженность. На сколько — зависит от конкретной сделки и перспектив взыскания.
Согласия должника при этом не требуется, достаточно уведомить его.

Если принято решение самостоятельно заниматься взысканием дебиторской задолженности, желательно направить должнику претензию. Это позволит сформулировать вашу позицию и выяснить наличие возражений у должника. Кроме того, в некоторых случаях договор содержит условие об обязательном досудебном урегулировании спора.

Претензия должна содержать:

• требование об уплате долга, с обоснованием, из чего долг возник
• расчет суммы долга
• расчет процентов
• установление срока для возврата
• предупреждение об обращении в суд

Подписать претензию должно уполномоченное лицо. Необходимо приложить к претензии копии документов и получить подтверждение того, что претензия вручена должнику.
Если в установленный срок изложенные в претензии требования не удовлетворены это железное основание для обращения в суд.

Правила предъявления требований в суд установлены Арбитражным процессуальным кодексом и здесь я их рассматривать не буду.

Нужно только помнить, что доказывать свою правоту по делу о взыскании задолженности обязан сам истец.
Поэтому так важно тщательно подготовиться к судебному заседанию, изучить практику, предоставить нужные документы.

Во всех случаях рекомендуется одновременно с направлением искового заявления заявить ходатайство о применении обеспечительных мер — наложении ареста на расчетные счета и другое имущество должника.
Эта мера позволит во-первых избежать экстренной распродажи должником своего имущества, а во-вторых подстегнет его к скорейшему погашению задолженности.

Кроме взыскания суммы основного долга, суд вправе возложить на должника оплату штрафов, пеней, неустоек, а также расходы, понесенные истцом на оплату государственной пошлины и юридических услуг.

После вступления решения суда в законную силу, истцу выдают на руки исполнительный лист, который должен быть предъявлен в службу судебных приставов.
Насколько успешной будет процедура исполнения судебного решения — зависит от расторопности пристава и опыта юриста, который контролирует ход исполнительного производства со стороны взыскателя.
К сожалению, на практике это длительный процесс.

И самым неприятным для взыскателя случаем является банкротство должника (дебитора).
Законом о банкротстве определена очередность платежей.
Платежи по договорам относятся к третьей очереди.
Таким образом, существует значительный риск, что на всех кредиторов имущества должника не хватит.
Статья 142 Закона о банкротстве гласит, что требования кредиторов, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества должника, считаются погашенными.
В таком случае, кредитору остается только списать долг контрагента, как нереальный к взысканию.

Искренне надеюсь, что это не ваш случай. Рекомендую заранее обратиться к юристу.

Если статья была вам полезна, поделитесь ей в социальных сетях

В итоге долговые обязательства прекращаются у всех. При переводе долга обязанности организации перед кредитором прекращаются в полной мере и возникают у нового должника, который берется погасить существующий заем.

391 Гражданском Кодексе Российской Федерации. Дабы не возникало вопросов в дальнейшем, эти понятия следует разграничить изначально.

Во-первых, они регулируются совершенно разными нормами Гражданского Кодекса Российской Федерации, а во-вторых, есть еще третий вариант – осуществление обязательства третьим лицом, он регламентирован ст.

313 Гражданского Кодекса. Он предусматривает право покупателя обратиться с просьбой к своему контрагенту о перечислении средств за него своему поставщику.

• Проводит сверку задолженностей с кредитором и делегитарием.
• Получает согласие кредитора в письменной форме.
• Дает запрос о согласии другого субъекта принять на себя обязательство о займе.
• Принимает решение о заключении соглашения на перевод займа, если по каким-либо причинам не имеет возможности выполнить свое обязательство.
• Самостоятельно определяет объем существующего долга, дату перевода долга, потенциального нового должника.

• Принимает решение взять на себя обязательство погасить займ.
• Требует подтвердительные документы:
• Просчитывает и предотвращает наступление рисков.
• Прежде чем выразить свое согласие на сделку, проверяет, есть ли у нового должника специальная правоспособность (разрешения и лицензии, необходимые для исполнения обязательства).

1. документ, который подтверждает государственную регистрацию организации (свидетельство);
2. уведомление об освобождении от НДС;
3. обращает свое внимание на четкость индивидуализации предмета соглашения, объем задолженности (переходит только в полном объеме) и на условия возврата долга;
4. протокол (решение учредителей) и приказ о назначении руководителя;
5. уставные документы организации;
6. доверенность, если договор подписывается представителем организации;
7. выражает свое согласие в письменной форме, поскольку устная формулировка ГК допускается, но ничем не подтверждается в дальнейшем и дает повод оспорить сделку.
8. свидетельство юридического лица о постановке на налоговый учет;
9. выписку из Единого государственного реестра;
10. карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать договора и образцы печатей организации;

Правильное письмо-согласие содержит в себе данные о договоре, согласно которому образовался долг, объем долговых обязательств, информацию о старом и новом должнике. Поскольку в кодексе нет четкого указания, каким документом согласие должно быть оформлено, то прецедентная практика допускает несколько вариантов выражения согласия кредитора.

Объем долговых обязательств формируется передаточным актом или разделительным балансом. В кодексе нет понятий этих документов, но теория права разделяет целевую направленность этих документов.

Передаточный акт составляется при реорганизации юридического лица (слиянии, присоединении, преобразовании), а разделительный баланс составляется при реорганизации юридического лица (разделении, выделении).

Статья 59 ГК РФ определяет требования к этим 2-м документам, при неисполнении которых невозможно передать долг другому лицу. Как передаточный акт, так и разделительный баланс призваны иметь в себе информацию о правопреемстве по всем обязательствам того ЮЛ, которое реорганизуется в отношении всех его должников, а также кредиторов, в том числе обязательства, которые оспариваются. Если один из этих документов не будет предоставлен или же в нем не будут указаны правопреемники, то вновь возникшее ЮЛ может быть не зарегистрировано.

1. промежуток времени, за который образовалась задолженность (в длящихся договорных обязательствах);
2. предмет сделки (какая именно задолженность фигурирует);
3. другая информация, имеющая важность для конкретной ситуации.
4. возможные суммы неустоек, штрафов и других санкций (те, которые уже есть и которые могут наступить по новому договору для нового должника);
5. обязанности должника передать подтверждающие документы новому должнику (договоры, переписку, прочие документы в случае необходимости);
6. подтверждающие документы (договоры и дополнительные соглашения к ним, в результате которых возник долг);
7. реквизиты сторон (правильные наименование юридических лиц);
8. сроки исполнения долгового обязательства (старые сроки и новые, которые установлены для нового должника);
9. размер долга (конкретная сумма долгового обязательства);

Договор перевода долга должен быть возмездным, в противном случае могут нагрянуть налоговые санкции.

Сама форма оформления долга зависит от первичного обязательства. Когда перевод долга базируется на договоре, сделанном в простой письменной форме, то и перевод займа оформляется так же. Если же предыдущий договор был зарегистрирован государством, то и последующий делается по аналогии.

В ГК вопросу оформления посвящены п.2 ст.391 и п.1 и 2 ст.389. Следует знать, что если в кодексе нет информации по какой-то ситуации, руководствоваться нужно судебной практикой.

Клиент не имеет возможности увеличивать товарооборот из-за отсутствия собственных средств, а также из-за отсутствия возможности банковского кредитования. Высокая степень закредитованности аптечных сетей 7 дает импульс для выхода из ситуации с помощью товарного кредита, отраженного у поставщика в дебиторской задолженности.

Свойства дебиторской задолженности в виде товарного кредита клиенту. Данные схемы приемлемы только в работе с не проблемным клиентом.

• 1. Сумма дебиторской задолженности находится под воздействием уровня деловой активности предприятия — чем больше объемы продаж, тем больше объем дебиторской задолженности 2.
• 2. В виду необходимости выполнения обязательств поставщик может предложить клиенту несколько вариантов отсрочки платежа в днях, т.к. оборачиваемость товара в рознице на данном рынке варьируется от 22 до 28 дней, то в зависимости от платежеспособности клиенту предлагается оптимальная отсрочка платежа. Отсрочка также зависит от доли объема поставщика в общем объеме закупа товара. Соответственно, чем больше эта доля, тем большую отсрочку может получить клиент. Поставщик заинтересован в увеличении своей доли объема закупа, т.к. в конечном итоге, это его будущая прибыль, т.е. клиент выплачивает дебиторку из дохода, получаемого от новых поставок. Схема наращивания дебиторской задолженности за счет увеличения поставок оправдывает себя на этапе сезонного подъема, который в фармацевтической сфере длится примерно 6-8 месяцев. На этапе спада оптимальна другая схема, которая будет описана в гл.2, т.к. здесь риск становится особенно высоким ввиду сложной экономической ситуации, в т.ч. в сфере кредитования.

Таблица 1 Расчет дополнительной прибыли по дебиторской задолженности

кол-во клиентов по признаку от общего кол-ва дебиторов

коэф. (процент) наценки

отсрочка в днях

коэф. по отсрочке кол-во дней отсрочки/ 30 календарных дней