Если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму. Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды. Как оформить заём и какие условия будут выгодны для обеих сторон — ответы в нашей статье.
Компания может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы, как учредитель, можете взять деньги в долг не зависимо от того, являетесь работником или нет.
Для получения займа нужно подписать договор. Типовую форму договора вы сможете найти в интернете и переделать под себя. Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.
В договоре уделите внимание следующим условиям:
- сумма займа и период пользования;
- срок возврата денежных средств: вы можете погашать долг частями, как правило, ежемесячно или единовременно целой суммой;
- порядок возврата: если вы также являетесь работником в компании и получаете зарплату, то можете возвращать заём путем удержания суммы из заработной платы, либо самостоятельно перечислять деньги на расчетный счет или вносить наличными в кассу;
- размер и условия погашения процентов: фирма может предоставить беспроцентный заём или выдать деньги под проценты. Конечно, вам бы хотелось воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не все так просто: слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.
По законодательству, если вы получаете беспроцентный заём или заём под проценты ниже чем % от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас это 5,5%), то у вас возникает материальная выгода. Она рассчитывается на день, когда вы возвращаете беспроцентный заём, или день, когда выплачиваете проценты. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35 %.
Как рассчитывается материальная выгода, и что она из себя представляет удобнее рассмотреть на примерах:
Пример 1: беспроцентный заём
Учредитель ООО берет беспроцентный заём 100 тысяч рублей на 10 месяцев с января по октябрь. Заём возвращает единовременно. На дату возврата денежных средств организация должна рассчитать НДФЛ и перечислить его в бюджет государства.
Материальную выгоду считаем так:
2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ * сумму займа / 365 * срок предоставления денег (календарные дни)
Материальная выгода: 5,5% * 100 тысяч рублей / 365 * 291 = 4 384, рубля 93 копейки
НДФЛ: 4 384, 93 * 35% = 1534 рубля 72 копейки необходимо заплатить государству за пользование беспроцентным займом.
Пример 2: символический процент
Учредитель ООО берет заём у организации в размере 100 тысяч рублей под 2% годовых на 10 месяцев с января по октябрь. Возврат займа и процентов единовременно. Организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ на день уплаты процентов по займу учредителем.
В таком случае материальная выгода рассчитывается так:
(2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ — ставка процентов по договору займа) * сумма займа: 365 * срок начисления процентов.
Материальная выгода = (5,5% — 2%) * 100 тысяч рублей/ 365 * 291 = 2790 рублей 41 копейка.
НДФЛ: 2790,41 * 35% = 976 рублей и 64 копейки.
Таким образом, совсем запросто взять деньги в долг у организации не получится. Минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) заплатить вам все же придётся государству, или 5,5% своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых.
Исключение: заем на покупку жилья
Если деньги, полученные в долг без процентов или по низкой ставке, были потрачены на приобретение жилья, то государство освобождает от НДФЛ полученную материальную выгоду, но при условии если у вас есть право на имущественный вычет. После оформления покупки и регистрации права собственности вам нужно будет подтвердить имущественный вычет соответствующим уведомлением. Его следует запросить в своей в налоговой по месту регистрации.
До получения уведомления о предоставлении имущественного вычета материальная выгода также будет рассчитываться на день возврата беспроцентного займа или день уплаты процентов и облагаться НДФЛ, а затем производится перерасчет и удержанный НДФЛ возвращается.