Как прописать в уставе выдача займов

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как часто можно получать дивиденды? Это должно быть прописано в уставе организации. По законодательству дивиденды могут быть выплачены не чаще, чем раз в квартал. В уставе может быть прописан более долгий срок для выплат. Если же учредители хотят реализовать свое право на выплату дивидендов раз в квартал, необходимо сделать изменения в уставе. Решение о таком намерении должно быть принято единогласно общим собранием участников. Если учредители выскажут желание о выплате дивидендов ежемесячно, это не соответствует законодательству, хотя компании на свое усмотрение могут выплачивать учредителям по одной трети от уже распределенных сумм.

Такая сделка оформляется в несколько этапов. На основании решения учредителей заключается договор о выдаче денежных средств. Со стороны юридического лица бумаги должен подписать другой акционер. В противном случае одно и то же лицо окажется по обе стороны сделки, а это противоречит законодательству. При наступлении спорных ситуаций суд будет проверять все до мельчайших деталей.

Предоставление беспроцентного займа учредителю оформляется договором в письменной форме. Иначе доказать факт осуществления операции и провести сделки в БУ и НУ будет невозможно. Договор составляется и подписывается в двух экземплярах: один остается у кредитора, второй – у заемщика. Отсчет начинается с момента передачи денег. В качестве подтверждения заемщик может написать расписку, указав точную сумму и дату операции. В документе можно прописать любые иные условия, которые не противоречат законодательству. Удостоверять соглашение нотариально не нужно, но по желанию сторон к этому можно прибегнуть. К договору прилагается график погашения долга.

срок пользования заёмными денежными средствами, соответствующий периоду действия договора;
способ выдачи денежных средств и внесения их на счёт предприятия;
порядок осуществления возврата денежных средств;
права, обязанность и ответственность учредителя и представителя ООО;
действия сторон в случае форс-мажорных обстоятельств;
события, при наступлении которых договор может быть расторгнут.

В случае выдачи денежных средств через кассу предприятия, подтверждающим документом будет служить расходный кассовый ордер. При перечислении средств на расчётный счёт можно использовать договор и банковскую выписку. Проводки выдачи займа учредителю ООО оформляются в книге бухгалтерского учёта.

Когда заем денежный, то по умолчанию заимодавец вправе рассчитывать на проценты. Их размер также важно установить в договоре. Если этого не сделать, то заемщик должен будет заплатить проценты по ставке рефинансирования, которая действует на дату возврата всего займа или его части. Стороны договорились о беспроцентном займе? Тогда это условие прямо пропишите в договоре. Такие правила установлены пунктом 1статьи 809 Гражданского кодекса РФ.*

Договор займа обязательно составляйте в письменной форме. Это требование не нужно соблюдать, только когда взаймы дает один гражданин другому, а сумма не превышает 1000 руб. В этом случае договор может быть устным. Это следует из положений пункта 1 статьи 808 Гражданского кодекса РФ и абзаца 2 статьи 5 Закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ.

Конечно, учредителю не имеет смысла получать займ под процент у своего же предприятия. Поэтому практически все договоры, которые заключаются в таких случаях между сторонами, являются беспроцентными или же в них указана чисто номинальная ставка, например, 0,1%.

Если же налоговая служба сочтет, что деньги были потрачены учредителем на свои потребности и документальные доказательства неудовлетворительны, взятые средства будут классифицированы как доход бенефициара: с них надо будет заплатить подоходный налог в размере 13%, плюс перечислить взносы во внебюджетные фонды.

Налог на прибыль не удерживается
НДФЛ определяют исходя из того, что заемщик получил прибыль при использовании денег без процентов.
База налогообложения считается две трети части ставки Центрального банка России.
Датой получения прибыли считается тот день, когда был возвращен долг. Если же займ возвращается частями, то налог будут начислять в отчетный период.
НДФЛ начисляться не будет, если средства были потрачены на строительство дома или приобретение жилья.
Ставка налога составляет тридцать три процента.

Если в договоре не указаны сроки возврата, то беспроцентный займ можно возвратить до окончания срока. Если же займ выдается с процентами, то возврат долга досрочно возможен только по согласию сторон. Сумма будет считаться возвращенной в момент передачи или в момент зачисления денег на счет займодавца.

Этот процесс имеет место в случаи, когда предприятие прекращает свою деятельность. Но стоит заметить, что кредитор, скорее всего, будет продавать имущество по заниженной стоимости. Ему важнее взять свою долю денежных средств, поэтому не стоит допускать такое явление.

Очень часто займ выражается в иностранной валюте, такой подход способствует правовой и финансовой защите продавца. Хорошим примером может послужить нынешнее положение экономики нашей страны, а именно упала национальная валюта в своей стоимости. Соответственно заемщики у которых кредит в долларах очень пострадали, так как приходится выплачивать больше, чем планировалось. Но если обсуждать кредиторов, то они максимально защитили свои позиции.

На практике чаще всего между организациями и их учредителями оформляются договоры беспроцентного займа. Однако необходимо помнить, что договор займа между ООО и учредителем, по которому организация передает учредителю денежные средства, считается процентным, если в тексте договора прямо не указано другое. Поэтому так важно оформить договор займа между учредителем и организацией, предусмотрев все необходимые условия: предмет займа, которым могут быть как деньги, так и вещи, определяемые родовыми признаками; наличие процентов, их размер и порядок уплаты; сроки возврата займа и др.

Если организация выдала учредителю беспроцентный заем или заем под проценты, размер которых меньше 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату получения займа, то у учредителя — физического лица образуется материальная выгода. Данная норма действительна, если обязательство выражено в рублях или в условных денежных единицах, но подлежит погашению в рублях.

Перечень сведений, которые должны содержаться в уставе ООО, предусмотрен п. 2 ст. 12 Закона об ООО. Виды деятельности общества в составе таких обязательных сведений не указаны. В этом же пункте определено, что устав может содержать и иные сведения, предусмотренные Законом об ООО, а также положения, не противоречащие Закону об ООО и иным федеральным законам. Ни ГК РФ, ни Закон об ООО не предусматривают обязательного указания в уставе общества видов осуществляемой им деятельности. В соответствии с п. 2 ст. 49 ГК РФ юридическое лицо может быть ограничено в правах лишь в случаях и в порядке, предусмотренных законом. Для организаций, осуществляющих деятельность в определенных сферах, законом могут устанавливаться требования о необходимости включения в учредительные документы таких организаций сведений о видах деятельности, осуществляемых организацией. Однако применительно к деятельности по выдаче займов подобных требований законом не установлено.

Однако каких-либо специальных требований к заимодавцам по договору займа законодательством не предусмотрено. Выдавать займы может любое правоспособное лицо, а сама по себе такая деятельность не требует получения лицензии либо иного специального разрешения (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 08.02.2011 № Ф09-9382/10-С5, кассационное определение Верховного суда Республики Карелия от 30.08.2011 № 33-2640/2011).

Согласно законодательству, учредитель не имеет право свободно пользовать денежными активами основанного предприятия. Это возможно только по бухгалтерским выпискам под отчетность. При этом соблюдаются установленные цели, сохраняются чеки, что могут подвергаться налоговому контролю во избежание неправомерных растрат компании и уклонения от уплаты налогов.

Обратите внимание, что первичная дата отсчета указанного срока (если такое имеется) — это не дата его подписи, а время выдачи всей денежной суммы на руки или в виде перевода на банковский счет.
Срок выдачи денег может не указываться, тогда окончательной датой считается 31-й день после того, как кредитор потребовал в письменной форме вернуть свои выданные средства.

Если выдача займов осуществляется систематически, тогда деятельность вашей организации может быть расценена как банковская, т.е. требующая получения лицензии, либо микрофинансовая, т.е. для осуществления которой организация должна быть внесена в специальный реестр.

Данный вывод основан на судебной практике, в частности, постановлении Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.03.2013 N 12АП-1110/13.

Однако каких-либо специальных требований к заимодавцам по договору займа законодательство м не предусмотрено.

Выдавать займы может любое правоспособное лицо, а сама по себе такая деятельность не требует получения лицензии либо иного специального разрешения, что подтверждается судебной практикой (постановление ФАС Уральского округа от 08.02.2011 N Ф09-9382/10-С5).

В силу ст. 49 ГК РФ, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью » общество с ограниченной ответственностью может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества.

Перечень сведений, которые обязательно должны содержаться в уставе ООО, предусмотрен п. 2 ст. 12 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью «.

Виды деятельности общества в составе таких обязательных сведений не указаны.

В этом же пункте определено, что устав может содержать и иные сведения, предусмотренные Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью «, а также положения, не противоречащие иным федеральным законам.

Ни ГК РФ, ни Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью » не предусматривают обязательного указания в уставе общества видов осуществляемой им деятельности.

В соответствии с п. 2 ст. 49 ГК РФ юридическое лицо может быть ограничено в правах лишь в случаях и в порядке, предусмотренных законом. Для организаций, осуществляющих деятельность в определенных сферах, законом могут устанавливаться требования о необходимости включения в учредительные документы таких организаций сведений о видах деятельности, осуществляемых организацией. Однако применительно к деятельности по выдаче займов подобных требований законом не установлено.

Из изложенного следует, что виды осуществляемой обществом деятельности указываются в уставе ООО исключительно по желанию участников. Участники общества могут внести в устав изменения, дополнив или изменив предусмотренный в нем перечень видов деятельности, которые вправе осуществлять общество. Однако обязанность вносить такие изменения в устав возникает только в случаях, прямо предусмотренных законом. То обстоятельство, что общество начинает осуществлять не указанный в его уставе вид деятельности, само по себе не означает, что в устав общества следует внести изменения. Ответственности за невнесение в устав общества сведений о видах осуществляемой деятельности законодательство м не предусмотрено. Вне зависимости от того, указан ли конкретный вид деятельности в уставе общества и внесен ли он в ЕГРЮЛ, общество вправе осуществлять этот вид деятельности, если это не противоречит закону либо уставу общества.

Согласно пп. «п» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей » в Едином государственном реестре юридических лиц в числе сведений о юридическом лице содержатся коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. В силу п. 5 той же статьи в течение 3 рабочих дней с момента изменения сведений об этих кодах (то есть о видах осуществляемой деятельности) организация должна сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего нахождения. Нарушение данной обязанности может явиться основанием для привлечения к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ.