Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. Основные показатели, выбранные банком, должны быть неизменны относительно длительное время. В документе о кредитной политике банка или других фиксируют эти показатели и нормативные уровни. Последние бывают ориентированы на мировые стандарты, но являются индивидуальными для данного банка и данного периода.
Для обоснованного определения кредитоспособности заемщиков расчеты показателей кредитоспособности целесообразно производить за определенный период (1,5-2 года), чтобы можно было проследить динамику. На основе проведенного анализа клиенты классифицируются по степени их кредитоспособности. Методическими указаниями Промстройбанка предлагается подразделять заемщиков на три класса кредитоспособности в зависимости от показателей.
Таблица 7 Класс кредитоспособности
Обеспеченность собственными источниками
Указанные показатели и дополнительные качественные показатели, характеризующие деятельность предприятий, позволяют относить заемщиков к соответствующему классу, который определяет тот или иной режим кредитования.
Конкретные условия кредитования в зависимости от кредитоспособности определяются в кредитном договоре.
Определим класс кредитоспособности ОАО «Благкомхлебпродукт». Для этого составим табл. 8, исходя из рейтингов, показателей ликвидности, коэффициента покрытия и обеспеченность собственными средствами, применявшихся одним из Нью-йоркских коммерческих банков в середине 90-х годов и определенных их классов согласно табл. 7.
Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс — при 151-250 баллах и III класс — при 251-300 баллах.
По моему мнению значение показателя покрытия в табл. 7 несколько завышено, так как для столь крупного предприятия с высокой долей собственных средств не обязательно превышение собственных оборотных средств над краткосрочной задолженностью в 2-3 раза, достаточно было бы и полутора раз. следовательно, коэффициент покрытия мог бы в 10 году относиться ко 2 классу кредитоспособности, а класс кредитоспособности предприятия мог быть первым, т.е. это еще не раз доказывает некоторую условность в определении класса кредитоспособности и необходимость корректировки его с учетом дополнительных показателей. В качестве их можно использовать оценку делового риска, результаты анализа баланса, рассчитанные финансовые коэффициенты, т.е. все то что уже было рассчитано выше.
Заключительным этапом в рассмотрении кредитоспособности ОАО «Благкомхлебпродукт» будет рейтинговая оценка предприятия.
Для определения кридитоспособности заемщика в ОАО СБЕРБАНК, как и в большинстве других банков проводится два типа анализа: колличественный и качественный.[10]
Подробно схему принятия решения по кредитоспособности клиента можно посмотреть на приведенной ниже схеме.
Рис.2 Схема принятия решения по кредитоспособности в ОАО СБЕРБАНК
Количественный анализ (расчет основных показателей) проводится с учетом информации, характеризующей изменение финансового состояния компании, а также с учетом факторов, которые могут повлиять на эти изменения. В нем анализируется динамика роста или упадка оценочных показателей на основе статей баланса или отчета о прибылях и убытках.
Качественный анализ (определение дополнительных показателей), наоборот основан на таких сведениях, которые не могут быть выражены в количественных показателях. Для его проведения обычно используются данные, предоставленные самим заемщиком, либо подразделением безопасности банка и базы данных. Например, тенденции в развитии конкуренции, риски штрафов и санкций, срок деятельности организации, деловая репутация, качество управления в кредитуемой компании и т.д.
В основе качественного анализа лежат субъективные факторы, которые невозможно систематизировать в связи с их многообразием и различиями в конкретной информации по каждому анализируемому предприятию. Поэтому далее я рассмотрю только методику количественного анализа.
Для оценки финансового состояния заемщика используются такиетри оценочных показателя, как:
· коэффициент наличия собственных средств
Расчет коэффициентов ликвидности и наличия собственных средств производится на основе упрощенной формы баланса, составляемой на дату выезда к заемщику (табл.1).
Табл.1 Упрощенная форма баланса
1) В графу Ликвидные средства вносятся: остаток наличных денег в кассе, остатки средств на расчетных, текущих валютных и депозитных счетах, которые должны быть подтверждены банковскими выписками, а также иные ликвидные средства заемщика.
2) В графу Товары и запасы вносятся: документально подтвержденные счета-фактуры, накладны, товарные и кассовые чеки, а также закупочная стоимость товарно-материальных запасов по их видам и стоимость всей готовой продукции и полуфабрикатов, которые учитываются по производственной себестоимости.
3) В Дебиторской задолженности указываются документально подтвержденная текущая задолженность перед заемщиком (контракты, договоры купли-продажи), авансы, выданные заемщиком и прочая дебиторская задолженность.
4) В графу Внеоборотные активы вносится стоимость основных средств, находящихся в собственности заемщика и используемых в его хозяйственной деятельности.
5) Долгосрочные обязательства – в графе указывается сумма основного долга по полученным кредитам и займам и по оплате выданных векселей, срок погашения которых превышает 12 месяцев.
6) В графе Краткосрочные обязательства указывается сумма основного долга по полученным кредитам и займам, срок погашения которых не превышает 12 месяцев, а также задолженность перед поставщиками и и подрядчиками.
7) В графе собственный капитал вносится разница между (гр.1+гр.2+гр.3+гр.4) и (гр.5+гр.6)
Далее, получаем коэффициенты ликвидности и собственных средств:
Коэф.Наличия Собств.Средств = гр.7/(гр.5+гр.6+гр.7)
Далее рассчитываем коэффициент Рентабельности на основе из упрощенной формы отчета о прибылях и убытках (табл.2).
Все поступления, заносимые в отчет, должны иметь документальное подтверждение. Затраты, понесенные заемщиком в ходе ведения хозяйственной деятельности, но по каким-то причинам не подтвержденные документально, также следует включить в состав расходов для целей составления упрощенной формы отчета о прибылях и убытках.
Табл.2 Упрощенная форма отчета о прибылях и убытках
Каждому коэффициенту, используемому для анализа кредитоспособности заемщика в Сбербанке соответствует порядковый номер (табл.3).
| Показатель | Пояснение |
| К1 Коэффициент абсолютной ликвидности | — показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг. |
| К2 Промежуточный коэффициент покрытия(коэффициент быстрой ликвидности) | -характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. |
| К3 Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) | -дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы |
| К4 Коэффициент наличия собственных средств | -показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия. |
| К5 Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) | — показывает долю прибыли от реализации в выручке от реализации. |
| К6 Рентабельность деятельности предприятия | — показывает долю чистой прибыли в выручке от реализации. |
Табл. 3 Показатели, используемые для анализа
кредитоспособности в ОАО СБЕРБАНК
Вышеназванные коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6 являются основными оценочными показателями.Другие показатели оборачиваемости и рентабельности являются дополнительными к первым шести и используются для общей и более полной характеристики.
После расчетов коэффициентов каждому показателю присваивается категория на основе сравнения полученного значения с устанвленным достаточным (табл. 4).
| Коэффициенты | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
| К1 | 0,1 и выше | 0,05-0,1 | менее 0,05 |
| К2 | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | менее 0,5 |
| К3 | 1,5 и выше | 1,0-1,5 | менее 1,0 |
| К4 кроме торговли | 0,4 и выше | 0,25-0,4 | менее 0,25 |
| К4 для торговли | 0,25 и выше | 0,15-0,25 | менее 0,15 |
| К5 | 0,10 и выше | менее 0,10 | нерентаб. |
| К6 | 0,06 и выше | менее 0,06 | нерентаб. |
Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весом (табл. 5 Вес показателей)
| Показатель | Вес показателя |
| К 1 | 0,05 |
| К 2 | 0,10 |
| К 3 | 0,40 |
| К 4 | 0,20 |
| К 5 | 0,15 |
| К 6 | 0,10 |
Табл. 5 Вес показателей
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,05хК1 + 0,10 х К2 + 0,40 х К3 + 0,20 х К4+ +0,15 х К5 + 0,10 х К6.
Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или его класса.
В соответствии с методикой Сбербанка РФ устанавливается 3 класса заемщиков:
· первоклассные — кредитование которых осуществляется без каких-либо ограничений
· второго класса — кредитование требует взвешенного подхода
· третьего класса — кредитование связано с повышенным риском, поэтому чаще всего не осуществляется
Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:
2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25(невключительно) до 2,35 (включительно). Обязательным условием отнесения заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для 2-го класса кредитоспособности;
3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.
После всех рассчетов определенный таким образом предварительный рейтинг может быть скорректирован с учетом других показателей и качественного анализа заемщика. При отрицательных результатах этого анализа рейтинг может быть снижен на один класс.
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:
Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Краткосрочные финансовые вложения
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Задолженность участникам по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
Для выполнения данного задания необходимо рассчитать следующие коэффициенты:
- 1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений.
- 2. Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.
- 3. Коэффициент общей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.
- 4. Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств.
- 5. Коэффициент финансовой независимости показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.
Итак, перенесем данные из баланса в Excel (рис.6). Формулы расчета ячеек, содержащие значения названных коэффициентов, имеют следующий вид:
На начало отчетного периода.
На конец отчетного периода.
Рис. 6 — Расчет коэффициентов для определения класса кредитоспособности заемщика
При расчете коэффициентов для определения класса кредитоспособности заемщика на начало года и на конец можно увидеть что:
- 1) На начало года коэффициент абсолютной ликвидности больше, чем на конец года;
- 2) На конец года коэффициент быстрой ликвидности больше, чем на начало года, значит в конце года может быть погашена за счет денежных средств;
- 3) На начало года коэффициент общей ликвидности больше чем на конец. лизинг банк ликвидность капитализация
- 4)Коэффициент капитализации на конец года больше, чем на начало;
- 5) Коэффициент финансовой независимости больше на начало года.
Класс заемщика определяется путем сопоставления фактических значений коэффициентов с нормативным уровнем.
Пусть число классов равно 3 (табл.1). Первый класс показателя характеризует соблюдение нормативного значения (либо лучшие характеристики в сравнении с ним). Второй класс отражает несколько худшие характеристики по сравнению с нормативными. Наконец, третий класс соответствует плохим показателям предприятия
Распределение по классам в зависимости от значения показателя