Учредитель может перечислить средства в кассу предприятия или на его расчетный счет на безвозмездной основе, т.е. не взымая процентов за использование. Забрать деньги человек сможет, когда компания встанет на ноги и сможет финансы вернуть без негативных для себя последствий. Важно знать, как происходит налогообложение беспроцентного займа от учредителя, чтобы не возникло проблем с контролирующими органами.
Беспроцентный заем в 2017 году может иметь свои налоговые последствия, которые должны учитывать и иметь в виду обе стороны сделки. Так, статья 41 действительного Налогового кодекса РФ дает понять, что беспроцентный заем не должен учитываться ни в расходах, ни в доходах предприятия. По закону, это экономическая выгода, а она доходом не считается. Если учредитель не просит возвратить заем, то он считается внереализованным доходом компании. Из данных денег нужно уплачивать налог на прибыль.
Но здесь существует один нюанс. Если доля учредителя составляет больше 50 процентов от уставного капитала, то у организации при прощении долга доходы не появляются.
Получается, что дополнительной налоговой нагрузки у ООО в случае передачи ей денег учредителем в беспроцентном формате не возникнет. Налоги платить не надо.
Если основатель выдал своей компании деньги без процентов, то сможет возвратить обратно только свои деньги, и получается, что никакой выгоды для него не будет, а значит, и необходимость уплаты НДФЛ просто отпадает.
Кредит от учредителя ООО на безвозмездной основе является эффективным инструментом, который позволяет увеличивать финансовые средства на расчетном счету компании. Этот инструмент помогает организации пережить трудные времена и остаться при этом на плаву. Но важно знать, облагается ли налогом такая помощь.
Учредитель внес собственные средства на расчетный счет предприятия по договору беспроцентного займа. По истечении срока договора средства возвращены не были. По согласованию сторон было заключено дополнительное соглашение о продлении срока действия договора на неопределенный срок. Интересует: 1. При не возврате денежных средств в течение 3 лет является ли полученная сумма доходом предприятия с последующим начислением налога на прибыль? 2. При возврате денежных средств учредителю является ли это доходом для него и, как следствие, необходимо ли уплачивать НДФЛ? 3. Если договор беспроцентного займа заключен между ООО и индивидуальным предпринимателем, не являющимся учредителем этого ООО, каковы налоговые последствия данного договора?
1. Полученный организацией заем не нужно учитывать в доходах, а возвращенную сумму – в расходах.
В случае если договор займа заключен на неопределенный срок, то срок исковой давности начинает течь со дня, когда у кредитора возникает право потребовать исполнения обязательства.
Срочно проверьте своих партнеров!
Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня, Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное получить перечень выявленных нарушений!
Например, если заключен договор займа с условием «до востребования» (т. е. заемщик обязан вернуть сумму займа после того, как этого потребует заимодавец), то заем должен быть возвращен в течение 30 дней со дня предъявления требования, если иное не предусмотрено договором (абз. 2 п. 1 ст. 810 ГК РФ). Таким образом, заемщик будет считаться не исполнившим свое обязательство лишь по истечении 30 дней после предъявления заимодавцем требования о возврате суммы займа. Именно с этого дня будет исчисляться срок исковой давности.
Не возвращать беспроцентный заем учредителя можно, пока не истечет срок исковой давности, и за это время налоги не начисляются. А вот после истечения этого срока сумму полученного займа организации придется включить в доходы и заплатить с нее налог на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).
2. В описанной ситуации срок исковой давности требования по договору не истек.
Если организация вернет своему учредителю ту же сумму, которую получила от него, у учредителя не возникает дохода. В случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму беспроцентного займа, у учредителя – физического лица – возникает экономическая выгода (доход), подлежащая обложению налогом на доходы физических лиц.
3. Если договор займа заключен между лицами, не признаваемыми взаимозависимыми для целей налогообложения прибыли выдача, получение и возврат беспроцентного займа ни у заемщика, ни у заимодавца не учитываются, соответственно не возникает дохода в целях налогообложения (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Есть ООО, на УСН, 15%.
Некоторая сумма несколькими частями клалась собственником (и ген. директором, в одном лице) на счет фирмы, по договору беспроцентного зама.
Меньшая сумма, так же, по договору беспроцентного займа собственником снималась.
Вопрос: облагаются ли эти сделки налогом (15% или 1% с оборота)и как вообще эти операции учитывать?
В частности в интерфейсе «Эльба бухгалтерия Легкий»
Ответы юристов (2)
Средства, полученные в качестве займа, не учитываются в налогооблагаемой базе.
Статья 346.15. Порядок определения доходов
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.
Относительно интерфейса «Эльбы» обратитесь в тех.поддержку Эльбы.