Ситуация, когда одна организация выдает заем другой организации, достаточно распространена на практике. При этом за пользование денежными средствами в течение договора займа, заемщик уплачивает займодателю проценты. Однако может случиться так, что сумма займа или процентов по нему, либо и то, и другое, в срок не будет возвращена.
В этом случае получается, что заемщик пользуется чужими денежными средствами, но уже неправомерно. А за это тоже надо платить. Последствия такой задержки регулируются ГК.
Так, в статье 811 ГК говорится:
— проценты за просрочку возврата начисляются со дня, когда долг должны были вернуть, до дня возврата;
— договор займа может предусматривать свои размеры процентов за просрочку возврата долга;
— если в договоре займа не прописано, в каком размере начислять проценты, но руководствуются п.1 ст.395 ГК – расчеты производятся по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Обратите внимание: в этой статье мы ведем речь именно о начислении процентов за просрочку. Но пара слов и о процентах по самому займу. Такие проценты, даже несмотря на то, что договор займа (срок, на который он был выдан) закончился, продолжают начисляться до дня возврата всей суммы займа (ст.809 ГК), если иное не предусмотрено договором.
Теперь определим, как рассчитывать проценты за пользование чужими денежными средствами в результате уклонения от их возврата, неправомерного удержания, другого вида просрочки уплаты согласно ст.395 ГК. Формула такая:
П = С * (СР / 360) * Д
П – сумма начисленных процентов, руб.
С – сумма чужих денежных средств, руб.
СР – ставка рефинансирования на день уплаты долга
Д – количество календарных дней пользования;
360 – количество календарных дней в году.
Из Постановления Пленума ВС и Пленума ВАС от 08.10.1998г. №13/14 следует, что для подстановки в формулу:
— число дней в году принимается равным 360 дней;
— число дней в месяце принимается равным 30 дней,
если иное не установлено соглашением сторон (договором).
Если долг взыскивается в судебном порядке, то суд решает, на какую дату брать ставку рефинансирования – на день вынесения решения суда или день предъявления иска.
Если вы в договоре определите свою ставку процентов за просрочку (или величину штрафных санкций), то имейте в виду ст.333 ГК. В случае, когда ее величина несоразмерна последствиям просрочки, то суд имеет право уменьшить величину взыскиваемых процентов.
— только основную часть (тело) займа;
— как основную часть займа, так и начисленные к моменту наступления срока возврата проценты по займу.
Детальный анализ это вопроса проведен в Постановлении президиума ВАС от 19.03.2013г. №9423/12. Какие выводы делает суд:
1. Займодавец имеет право получить от заемщика проценты по займу, в размере, установленном договором (п.1 ст.809 ГК).
2. При не возврате в срок суммы займа, на эту сумму начисляются проценты согласно условиям договора или по ставке рефинансирования (п.1 ст.395 ГК), независимо от уплаты процентов по самому договору (п.1 ст.811 ГК).
3. Согласно п.15 Постановления Пленума ВС и Пленума ВАС от 08.10.1998г. №13/14 проценты за просрочку – это мера гражданско-правовой ответственности. Проценты взыскиваются в связи с просрочкой возврата суммы самого займа, без учета начисленных процентов за пользование заемными средствами, НО только если в договоре не предусмотрен иной порядок начисления этих процентов за просрочку.
А если прописано, то пожалуйста, мерой двойной ответственности, по мнению судей ВАС, это не является.
В договоре займа сказано, что за просрочку возврата суммы займа и полагающихся процентов заемщик выплачивает заимодавцу проценты за пользование чужими деньгами в размере ставки рефинансирования.
П = (250 000 + 10 000) * (0,0825 / 360) * 75 = 4468,75 руб.
Начисленные организацией проценты за просрочку долга являются внереализационными доходами (п.6 ст.250 НК), а уплаченные займодавцу – внереализационными расходами.
Как выдать займ сотруднику, читайте здесь . Как сформировать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете на сумму займа, смотрите тут .
А вы выдаете займы своим партнерам? Своевременно ли они вам их возвращают? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
добрый вечер! как посчитать сумму просрочки? если я 01.12.2015 года дала под расписку 2 000000 рублей до 30.12.2015 года. в расписке не указаны проценты. сейчас 2 апреля 2017 года деньги мне так и не вернули. прошло 460 дей. помогите посчитать сумму?
Ответы юристов ( 1 )
Поскольку в расписке НЕ указаны проценты, то согласно ст. 395 Гражданского кодекса РФ «1. В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
2. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании пункта 1 настоящей статьи, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.
3. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.
4. В случае, когда соглашением сторон предусмотрена неустойка за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства, предусмотренные настоящей статьей проценты не подлежат взысканию, если иное не предусмотрено законом или договором.
5. Начисление процентов на проценты (сложные проценты) не допускается, если иное не установлено законом. По обязательствам, исполняемым при осуществлении сторонами предпринимательской деятельности, применение сложных процентов не допускается, если иное не предусмотрено законом или договором.
Размер процентов в Вашем случае будет следующий — 226 680 рублей 97 копеек.
В договоре займа установлена ответственность для заемщика за просрочку возврата суммы займа ( пени в размере 0,5% от общей суммы займа за день)? Правомерны ли указанные условия?
Да , правомерны. Если , по мнению заемщика , кредитным договором на него возложена высокая неустойка , в судебном порядке можно уменьшить ее размер.
В случае когда размер ответственности заемщика действительно необоснованно завышен , суды чаще всего встают на сторону заемщика и уменьшают неустойку , которую он должен выплатить банку в силу договора.
Статья 333 ГК РФ предусматривает , что суд вправе уменьшить размер неустойки , если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства.
Размер неустойки может быть уменьшен судом в том случае , если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства.
В каждом конкретном случае суд оценивает возможность снижения санкций с учетом конкретных обстоятельств дела и взаимоотношений сторон.
- тяжелого финансового положения,
- неисполнения обязательств контрагентами,
- наличия задолженности перед другими кредиторами,
- наложения ареста на денежные средства или иное имущество ответчика,
- непоступления денежных средств из бюджета,
сами по себе не могут служить основанием для снижения неустойки на основании ст. 333 ГК РФ.
«Если у организации недостаточно денежных средств и возникают трудности при получении кредита в банке или в микрофинансовой организации, то можно взять деньги взаймы другим способом. Получить заемные средства можно у любого юридического или физического лица , в том числе у индивидуального предпринимателя , заключивдоговор займа. В отличие от кредитного договора по договору займа можно получить не только деньги , но и иные вещи , определенные родовыми признаками.
В какой форме заключается договор займа
Договор займа считается заключенным , когда деньги или вещи фактически поступают во владение заемщика или указанного им лица ( ст. 224 и 807 ГК РФ).
Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме , если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом МРОТ , а в случае , когда заимодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы ( п. 1 ст. 808 ГК РФ). МРОТ , который применяется в этом случае , составляет 100 руб. Следовательно , 10 минимальных размеров оплаты труда , соответственно , составляют 1 тыс. руб. ( ст. 5 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ „О минимальном размере оплаты труда“).
Если и заемщиком , и заимодавцем являются организации , то письменная форма договора займа обязательна независимо от суммы договора.
Заемщику нужно быть готовым к тому , что иногда заимодавцы , чтобы потребовать возврата денежных средств досрочно , обращаются в суд с иском о признании договора займа недействительным на том основании , что он якобы подписан с их стороны неуполномоченным лицом. В связи с этим заемщику при заключении договора займа нужно проверить полномочия лица , которое подписало договор со стороны заимодавца.
Пример подписания договора займа с превышением полномочий со стороны заимодавца
При заключении договора займа заемщикам нужно проверять наличие признаков банкротства у заимодавца. Если такие признаки есть , велик риск , что сумму займа придется вернуть досрочно.
Внимание! Арбитражный управляющий организации-заимодавца вправе заявить отказ от исполнения договоров займа
Как уплачиваются проценты по договору займа
По договору займа заемщик обязан заплатить проценты за пользование заемными денежными средствами , которые предоставил заимодавец ( п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Как определяется срок возврата займа
Обязанность возвратить заемные денежные средства наступает у заемщика в срок , указанный в договоре займа. Этот срок может быть определен конкретной датой или моментом востребования.
В договоре займа может быть предусмотрена обязанность заемщика возвратить заемные средства по частям. В том случае , если стороны в договоре срок возврата займа никаким образом не определили , то заемщик должен вернуть денежные средства заимодавцу в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования о возврате предмета займа ( п. 2 ст. 810 ГК РФ).
Внимание! Если оригинал договора займа отсутствует или его письменная форма вообще не соблюдена , могут возникнуть трудности с определением срока возврата предмета займа.
Какие санкции могут быть применены к заемщику
В случае неисполнения договора займа заимодавец может потребовать от заемщика возместить причиненные ему убытки и выплатить неустойку ( пени , штраф).* Кроме того , заимодавец вправе начислить проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами в соответствии с пунктом 1 статьи 395 Гражданского кодекса РФ , если заемщик не вернул в срок сумму займа ( ст. 811 ГК РФ). Проценты выплачиваются за период со дня , когда сумма займа должна была быть возвращена , до дня ее возврата заимодавцу.
В договоре стороны могут установить другой размер процентов и порядок их уплаты, отличающийся от предусмотренного в статье 395 Гражданского кодекса РФ.
Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям ( в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока , установленного для возврата очередной части займа , заимодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами ( п. 2 ст. 811 ГК РФ).*
Размер процентов на сумму долга ( часть долга) определяется на день его погашения заемщиком.
Проценты выплачиваются за период со дня , когда сумма займа должна была быть возвращена , до дня ее возврата заимодавцу.