Версия конфигурации: 3.0
Дата публикации: 06.10.2017
Рассмотрим ситуацию в которой сотруднику организации выдают займ 150.000 руб. под 11,5% на 12 месяцев. Можно рассмотреть несколько вариантов как дифференцированный так и аннуитетный. Но для удобства учета и удобства плательщика можно использовать аннуитетный займ. То есть сумма ежемесячного платежа будет фиксированная, а сумма процентов по займу сотрудника будет меняться от месяца к месяцу. Сумма будет выдана сотруднику 1 Июня, а выплаты начинаются с 1 Июля.
Для начала необходимо настроить удержания, что бы отражать их в составе выплачиваемой заработной плате.
Зарплата и кадры — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Удержания. добавляем 2 удержания:
1. Удержание основного долга по займу
2. Удержание процентов по займу
Следующим шагом будет выдача денежных средств сотруднику. Как мы уже оговорились выдача займа будет производиться через банк! Сумма выдачи 150.000 рублей. Вид операции: Выдача займа.
Документ списания с расчетного счета формируется проводки Дебет 73.01 Кредит 51
Для удобства учета мы можем воспользоваться каким нибудь кредитным онлайн калькулятором и составить график платежей и суммы погашения и % по ним.
Воспользовавшись ими мы составили примерно вот такую табличку.
При начислении заработной платы в закладке Удержания, мы указываем сумму на погашение основного долга и сумму процентов по займу.
Теперь необходимо отразить эти удержания Операцией. Для перехода в раздел заходим Операции — Операции, введенные вручную. И формируем следующие проводки.
В ОСВ по Кредиту счет 73.01 появились движения, сальдо на конец периода будет отражать сумму задолженности сотрудника.
При формировании ведомости в банк, суммы удержанные у сотрудника будут учтены в итоговой сумме выплаты.
В нашем примере процент по займу составляет 11,5%, ставка рефинансирования на момент первого платежа 9%. Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды, является последний день каждого месяца в течение срока займа.
В нашем случае материальная выгода бы рассчитывалась так: 150000 руб. * (2/3 * 9% — 11,5%) / 365 дней в году * 30 дн. = xxx руб.
Давайте разберем факты в скобочках 2/3*9 = 6 потом из 6 вычитаем 11,5, получается отрицательное число -5,5, а значит материальная выгода не наступает. Если бы займ был дан под сумму менее 6%, то в этом случае бы возникала материальная выгода, которая облагается НДФЛ с материальной выгоды 35%.
Предположим что наш займ был под 3%, тогда 150000*(2/3 * 9% — 3%) /365 * 30 = 41,1 руб.
НДФЛ с материальной выгоды = 41,1 руб * 35% = 14,39 руб.
Что бы отразить НДФЛ с материальной выгоды переходим в Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ и создаем документ Операция учета НДФЛ.
В разделе Удержано по всем ставкам заполняем сумму налога округленную до рублей.
Снова переходим в Операции — Операции, введенные вручную и заполняем операцию для учета НДФЛ.
При начислении заработной платы вы добавляете удержание НДФЛ по материальной выгоде.
При возникновении материальной выгоды с процентного займа сотрудником Расчетный листок будет выглядеть таким образом.
Как видно, что возникает или не возникает материальная выгода по займу, все равно операция по расчету займов довольно объемная. Имеет сложности, но это особенности учета в 1С:Бухгалтерия, в других программах 1С, таких как ЗиУП учет проще.