ООО только начала деятельность и не располагает своими средствами. Для оплаты комиссии банка, директор внес свои личные средства в банк. Как мне оформить это правильно; договором беспроцентного займа или я могу составить авансовый отчет, приложить к нему извещение банка и платежные поручения и когда появятся средства у ООО, просто вернуть деньги директору? Подскажите как правильно оформить, сумма около 400 тыс. рублей.
В вашей ситуации правильнее будет оформить с директором договор беспроцентного займа (если директор хочет получать с фирмы проценты, можно заключить договор процентного займа). Авансовый отчет в вашей ситуации не подходит. Этот документ оформляют сотрудники, которые вначале получили под отчет деньги фирмы, а затем потратили их на покупки для организации.
Теперь подробно о том, как составить договор займа и какие бухгалтерские проводки сделать.
Договор займа
В договоре пропишите сумму займа (ст. 807 ГК РФ). Формулировка будет, например, такой: «… Займодавец обязуется передать Заемщику денежные средства в сумме 400 000 (четыреста тысяч) рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму…».
Если составляете договор беспроцентного займа, укажите это в договоре: «Заем является беспроцентным. За пользование займом Заемщик не уплачивает процентов».
Добавьте условие о порядке и сроках возврата займа. Например, следующим образом. «Сумма займа предоставляется на срок до 15 января 2018 года».
Образец договора займа дан ниже.
ДОГОВОР ЗАЙМА № 31
г. Москва 25 ноября 2016 года
Иванов Иван Иванович, именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Русалка», именуемое в дальнейшем «Заемщик», в лице директора Стасова А.И., действующего на основании Устава, с другой стороны, именуемые в дальнейшем Стороны, заключили настоящий договор (далее — Договор) о нижеследующем.
1. Предмет договора
1.1.В соответствии с Договором Займодавец обязуется передать Заемщику в собственность денежные средства в сумме 400 000 (четыреста тысяч) рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в порядке, установленном Договором.
1.2. Займодавец передает Заемщику сумму займа путем внесения денежных средств в кассу Заемщика не позднее 1 декабря 2016 года.
1.3. Заемщик обязан вернуть Займодавцу сумму займа не позднее 1 декабря 2017 года. Сумма займа считается возвращенной со дня получения денежных средств Займодавцем.
1.4. Заемщик имеет право вернуть сумму займа досрочно без дополнительного согласия Займодавца.
2. Проценты
2.1. Заем является беспроцентным. За пользование денежными средствами заемщик не уплачивает проценты.
3. Ответственность сторон
3.1. За нарушение сроков возврата займа Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки в виде пени в размере 0,2% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.
3.2. За нарушение срока оплаты процентов Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки в виде пени в размере 0,3% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.
3.3. Во всех остальных случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.
4. Действие обстоятельств непреодолимой силы
4.1. Ни одна из Сторон не несет ответственность перед другой Стороной за неисполнение обязательств по настоящему Договору, обусловленное действием обстоятельств непреодолимой силы, т.е. чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, возникших помимо воли и желания сторон и которые нельзя предвидеть или избежать, в том числе объявленная или фактическая война, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, пожары, землетрясения, наводнения и другие природные стихийные бедствия, а также издание актов государственных органов.
4.2. Свидетельство, выданное соответствующим компетентным органом, является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.
4.3. Сторона, не исполняющая обязательств по настоящему Договору вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы, должна незамедлительно известить другую Сторону о таких обстоятельствах и их влиянии на исполнение обязательств по настоящему Договору.
4.4. Если обстоятельства непреодолимой силы действуют на протяжении 3 (трех) последовательных месяцев, настоящий Договор может быть расторгнут любой из Сторон путем направления письменного уведомления другой Стороне.
5. Порядок разрешения споров
5.1. Все споры или разногласия, возникающие между Сторонами по настоящему Договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров между ними.
5.2. В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров они подлежат рассмотрению в суде согласно порядку, установленному законодательством Российской Федерации.
6. Срок действия договора
6.1. Договор начинает действовать со дня передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и действует до исполнения Сторонами всех обязательств по нему.
6.2. Любые изменения и дополнения к Договору должны быть заключены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Дополнительные соглашения является неотъемлемой частью договора.
6.3. Договор может быть расторгнут долгосрочно по соглашению Сторон, либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренном законодательством РФ.
7. Заключительные положения
7.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.
7.3. Вопросы, не урегулированные настоящим Договором, разрешаются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
за неимением денег на р/счете компании(только организовались-уставный капитал на накопительном счете,пока не переведен,ожидаем учредителя) директор вносит деньги за открытие счета,оформление карточки подписей ,интернет- банк по объявлению на взнос наличными
в своем учете делаю проводки:
51/76-взнос средств на р/счет
76/91.1-проч.поступления
как затем отразить возмещение ему этого взноса?
76 счет здесь никак не фигурирует. У ООО нет денег, директор занимает ООО свои личные денежные средства! Вот и делайте поступление налички в кассу по договору займа (с процентами или без — на ваш выбор, не забудьте только, что проценты включаются в расходы не целиком), а оттуда уже на р/сч. Будет это 66 или 67 сч. — зависит от срока займа.
А если директор эти деньги подарит ООО, то попадаете на налог с «подарочка». Оно вам надо? И директор со временем свои деньги вернет.
Это ООО занимает у директора, а не наоборот. Ваш вариант использования слова «занимать» неправильный
Я написала «занимает», а не «занимает у». Мне кажется, есть разница. Но давайте сформулируем для всех, включая не шибко догадливых: «директор предоставляет ООО займ за счет своих (директорских) личных средств».
т.е в любом случае это займ,если он даже через неделю получит эти деньги из кассы?
Никакой разницы. Потому что в Вашем варианте директор занимает у ООО, а не ООО у директора 
Слово «занимает» имеет одно значение в данном случае — когда заёмщик занимает у заимодавца. А не наоборот
mvf Спасибки. Вроде я и начитанный человек, во времена Советского Союза с его институтом корректорства печати и книг росла, а вот бывает же и на старуху проруха! Просто про долги я в основном в профессиональной литературе читаю, а там формулируется именно так, заковыристо — «предоставляет займ» и т.д.
спасибо всем!!
а не подскажите-«рыбу»договора на форуме можно где то посмотреть?
Можно директору внести денежные средства в кассу ООО, а не на Р/С? Или невнося никуда деньги приобрести продукцию для ООО?
Добрый день. Открыто ООО, в кассе и на р/с которого нет денежных средств, однако есть денежные средства у директора на которые он желает приобрести пару ноутбуков для данного ООО. Подскажите пожалуйста как лучше и правильней оформить данную операцию?
Я думаю так. Директор, например 2 мая 2013 г. оформляет договор займа с ООО, деньги в этот же день попадают в кассу организации, в этот же день все эти деньги расходуются на приобретение товара от имени ООО.
Инетерсуют проблемы которые могут возникнуть при оформлении данных покупок связанные например с лимитом кассы и сроками осуществления тех или иных операций. Может есть какие подводные камни?
Регистрация 18.10.2009 Сообщений 17,327
GuzelMZ, нет проблем никаких. Если все эти операции в один день, то в кассе на конец дня 0
50-66 ПКО
71-50 РКО
10-71 авансовый отчет ( можно не в тот же день, а позже)
Спасибо, подскажите пожалуйста могут ли ККМ отличаться сферой применения: например к-то модель подходит только для оказания услуг населения, какая то только для оказания услуг ООО и ИП и тд?
Хочется для взаиморасчетов с ООО, ИП и ФЛ приобрести ККМ Меркурий 180К. Можно ли его использовать для расчетов с ООО и ИП? Смущает, то что в описании данного аппарата указао что для оказания услуг населению его надо пользлватью
GuzelMZ, Вы уже спросили об этом в другой теме. Не дублируйте вопросы!
Какие документы нумдно оформить при приобретении техники для ООО?
Регистрация 18.10.2009 Сообщений 17,327
Если с НДС нужно, то накладная, счет-фактура, квитанция к ПКО, кассовый чек. Если НДС не принципиален, то достаточно товарного и кассового чека
Спасибо,26 апреля 2013 отнесла в налоговую сообщение о переходе на УСН. Незнаю — могут ли мне отказать в переходе на УСН и в какие сроки они должны и должны ли вообще сообщать мне о результатах рассмотрения данного сообщения?
Последний раз редактировалось GuzelMZ; 03.05.2013 в 09:36 .
GuzelMZ, какого числа зарегистрирована фирма?
Очень часто вновь созданные компании испытывают определенные финансовые затруднения. Это связано с тем, что фирма начинает приносить доход только спустя какое-то время, а расходы надо осуществлять уже сегодня.
Как правило, в этой ситуации помогает учредитель и перечисляет на счет фирмы необходимые денежные средства. Как лучше оформить получение этих денег, чтобы не платить дополнительных налогов ни фирме, ни самому учредителю?
Рассмотрим два наиболее эффективных способа решения данной проблемы: с помощью договора займа и договора дарения.
Договор займа
«Перебросить» деньги от учредителя к фирме можно через договор беспроцентного заема. Плюсом этого метода является то, что полученные фирмой средства не будут облагаться налогом на прибыль (п. 10 ст. 251 НК РФ).
Однако есть и небольшой минус — налоговая инспекция может рассмотреть такой заем как безвозмездную услугу и заставить фирму доплатить налог на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ). Ваше право — не согласиться с такой трактовкой: тогда налоговой инспекции придется в суде доказывать, что беспроцентный заем является безвозмездной услугой. На сегодняшний день арбитражной практики по этому вопросу нет.
Заметим: вариант процентного займа заведомо хуже, так как в этом случае учредитель должен будет уплатить налоги с доходов, полученных в виде процентов.
Напомним, что суммы полученных займов в зависимости от сроков, на которые они выданы, учитываются на счете 66 или 67.
Учредителем фирмы может быть как физическое, так и юридическое лицо. Рассмотрим более подробно каждый из этих случаев.
Заем от учредителя — физического лица
Как правило, учредитель заинтересован в том, чтобы помогать компании, которую создал. Поэтому не исключено, что он будет предоставлять заем даже из собственных средств. Этот случай является наиболее оптимальным с точки зрения налогообложения: ни фирма, ни учредитель — физическое лицо не должны будут уплачивать каких-либо дополнительных налогов.
Пример 1. 8 января 2003 года ЗАО «Актив» заключило с Ивановым И.И. договор беспроцентного займа:
| г. Москва | 8 января 2003 г. |
Мы, Иванов Иван Иванович, именуемый далее Заимодавец, и закрытое акционерное общество «Актив», именуемое далее Заемщик, в лице его генерального директора Петрова Петра Петровича заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Заимодавец передает Заемщику 100 000 (сто тысяч) руб. на указанный ниже срок, а Заемщик обязуется возвратить указанную сумму в обусловленный срок.
2. Указанная сумма передается Заимодавцем Заемщику в течение двух дней со дня подписания настоящего договора.
3. Проценты за пользование займом Заемщик не уплачивает.
4. Возврат указанной в настоящем договоре суммы может иметь место по желанию Заемщика в течение одного месяца со дня получения суммы займа разновеликими долями, однако последний взнос должен быть сделан не позднее 10 февраля 2003 года.
5. В случае просрочки взноса последней суммы Заемщик выплачивает Заимодавцу штраф в размере 0,01 процента от оставшейся суммы задолженности за каждый день просрочки.
6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую силу.
Адреса, реквизиты и подписи сторон
При поступлении денег бухгалтер «Актива» должен сделать проводку:
Дебет 50 (51) Кредит 66
— 100 000 руб. — получен заем от учредителя.
Возврат займа бухгалтер отразит так:
Дебет 66 Кредит 50 (51)
— 100 000 руб. — возвращен заем.
Если же у учредителя нет свободных средств, он может занять их у какой-либо другой организации (например, в банке).
Однако этот случай крайне невыгоден для самого учредителя. Если он возьмет кредит под проценты, то платить их придется именно ему. Фирма же, которой он передает эти средства, не имеет права включать в себестоимость расходы на оплату процентов.
Если учредителю удается взять беспроцентный кредит или кредит со ставкой, меньшей чем 3/4 ставки рефинансирования, то в результате экономии на процентах (материальной выгоды) он вынужден будет заплатить 35 процентов налога на доходы с физических лиц.
Заем от учредителя — юридического лица
Если доля фирмы-учредителя в вашем капитале составляет более 20 процентов, то предоставление беспроцентного займа налоговая инспекция может расценить как сделку между взаимозависимыми лицами (ст. 20 НК РФ). А это означает, что налоговые органы исходя из рыночной ставки могут определить размер не начисленных в свое время процентов и заставить фирму-учредителя доплатить сумму налога на прибыль (а также пени).
Если же доля участия учредителя в капитале фирмы-заемщика меньше чем 20 процентов, то «передавать» деньги с помощью беспроцентного займа можно без опаски. Однако и в этом случае нужно быть осторожным. Пункт 2 статьи 20 НК РФ дает право суду признавать взаимозависимыми лица по основаниям, не предусмотренным Налоговым кодексом, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).
Пример 2. 15 января 2003 года ЗАО «Актив» получило долгосрочный займ от своего учредителя ООО «Пассив» в сумме 250 000 руб.
15 января 2003 года бухгалтер «Актива» сделает проводку:
Дебет 51 Кредит 67
— 250 000 руб. — получен долгосрочный заем.
В бухгалтерском учете «Пассива» будет сделана запись:
Дебет 58 Кредит 51
— 250 000 руб. — предоставлен заем.
Если фирма-заемщик не сможет возвратить в установленный срок полученные деньги, то учредитель имеет право создать резерв по сомнительному долгу, уменьшив тем самым базу по налогу на прибыль. Требования, предъявляемые к резервам по сомнительным долгам, содержатся в статье 266 Налогового кодекса.
Если заем признан нереальным для взыскания, задолженность по нему учредитель должен списать на внереализационные расходы. Однако при налогообложении прибыли они учитываться не будут. У фирмы-заемщика суммы невозвращенного займа списываются на внереализационные доходы и облагаются налогом на прибыль.
Безвозмездная передача денег
Еще один способ «перевода» денег от учредителя к фирме — безвозмездная передача.
Имущество считается полученным безвозмездно, если его получатель не обязан в обмен передавать какое-либо другое имущество или выполнять работы (оказывать услуги).
Обратите внимание: безвозмездная передача имущества между коммерческими организациями запрещена (п. 4 ст. 575 ГК РФ). Исключение составляют лишь подарки стоимостью не более 5 МРОТ (5000 руб.). Поэтому подарить денежные средства компании может только физическое лицо (некоммерческие организации в данном случае не рассматриваем).
Учредитель может внести деньги как на расчетный счет, так и в кассу фирмы. Свидетельством их поступления будет соответственно выписка из банка или приходный кассовый ордер. Если учредитель внес деньги в кассу, бухгалтеру следует помнить, что остаток наличных средств в кассе не должен превышать установленный лимит.
Перед тем как осуществлять передачу денег, необходимо составить договор дарения.
Пример 3. 20 января 2003 года Иванов И.И. перечислил безвозмездно на расчетный счет ЗАО «Актив» 122 800 руб.
Предварительно был составлен договор дарения:
| г. Москва | 20 января 2003 г. |
Мы, Иванов Иван Иванович, именуемый далее Даритель, и закрытое акционерное общество «Актив», именуемое далее Одаряемый, в лице его генерального директора Петрова Петра Петровича заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Даритель обязуется безвозмездно передать в собственность Одаряемому 122 800 (сто двадцать две тысячи восемьсот) рублей.
2. Дар будет передан Одаряемому 20 января 2003 года.
3. До момента передачи дара Одаряемый вправе отказаться от его принятия. В случае отказа Одаряемого принять дар им должны быть возмещены Дарителю расходы, связанные с отказом.
4. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую силу.
Адреса, реквизиты и подписи сторон
20 января 2003 года бухгалтер «Актива» должен сделать запись:
Дебет 51 Кредит 98-2
— 122 800 руб. — безвозмездно получены денежные средства от Иванова И.И.
Безвозмездная передача денег имеет один плюс: если уставный капитал фирмы-получателя на 50 процентов и более состоит из вклада учредителя, который безвозмездно передает деньги, то полученные средства налогом на прибыль не облагаются (п. 11 ст. 251 НК РФ). Во всех остальных случаях фирме-получателю придется уплатить налог на прибыль.
В заключение отметим, что выбор того или иного способа передачи денежных средств зависит не только от суммы уплачиваемых налогов, но и от ряда других факторов (например, от того, насколько доверительны отношения между учредителем и руководством фирмы). Так или иначе, окончательное решение по выбору метода перечисления остается за учредителем.
В. ФЕДОРОВ, редактор-эксперт