И ндивидуальное предпринимательство не всегда сопровождается получением прибыли, поэтому образуются долги. Их необходимо своевременно погашать, поскольку по факту действия ИП будут накапливаться новые просрочки. Необходимо рассмотреть особенности, как закрыть ИП с долгами, поскольку зачастую это единственное верное решение.
Закрытие ИП с долгами перед поставщиками, Налоговой службой и Пенсионным Фондом происходит в следующей последовательности действий:
- Заполнить заявление на закрытие ИП и оплатить госпошлину. Можно воспользоваться следующим образцом для заполнения заявления и квитанцией на оплату госпошлины.
- Далее необходимо обратиться в отделение ПФР, чтобы сдать декларацию по оставшейся части в ведении бизнеса. В соответствии с поданной декларацией будет произведен расчет страховых взносов. Их необходимо будет оплатить после закрытия ИП.
- После обращения в ПФР необходимо посетить с документами Налоговую Службу. Для этого приносят паспорт, свидетельство о регистрации предпринимательской деятельности, а также заявление с квитанцией об оплате госпошлины. Обязательно сдают декларацию и в ФНС, чтобы здесь подсчитали необходимые для уплаты налоги.
- Заявление можно написать по факту обращения в Налоговую Службу.
- Заявление поступает на обработку сотрудникам ФНС, решение по которому принимается в течение 5 рабочих дней.
Как правило, проблем с закрытием ИП даже при наличии долгов не возникает. Но можно получить отказ, если заявление подано с не сданными декларациями в ПФР и ФНС.
Если получено положительное решение на закрытие ИП, необходимо вновь обратиться в Налоговую службу и получить свидетельство о прекращении деятельности. Дополнительно бывшему предпринимателю выдадут справку о снятии гражданина с учета в ЕГРИП.
Есть несколько способов подать заявление и документы на закрытие ИП:
Выбирать следует наиболее удобный для себя способ. Подача заявления сегодня предусмотрена и через МФЦ, чем могут воспользоваться предприниматели, находящиеся далеко от своей регистрации.
МФЦ – это многофункциональный центр, который в большинстве операций представляет собой посредника между гражданами и государственными структурами. Несмотря на посредничество, в условиях закрытия ИП МФЦ действует самостоятельно.
Сотрудники ФНС зачастую предъявляют претензии к сотрудникам МФЦ по факту закрытия ИП при наличии у последнего долгов по страховым взносам и налогам. Сотрудники налоговой предпочитают взаимодействовать с предпринимателями лично. Причина заключается в отсутствии у МФЦ требований к предъявлению документов.
Так, чтобы закрыть ИП через МФЦ, необходимо собрать следующий пакет документов:
- паспорт предпринимателя;
- свидетельство о регистрации предпринимательства;
- ИНН бизнесмена;
- заявление на закрытие бизнеса;
- квитанцию об оплате госпошлины.
Аналогично обстоят дела с подачей декларации. Сотрудники МФЦ не проверяют, сдал ли предприниматель декларации в ФНС и ПФР. В результате проблемы возникают у представителей указанных государственных структур – им приходится через суд требовать предъявление документов и отчетности на дату официального прекращения деятельности.
Чтобы подать заявку онлайн, необходимо провести следующие действия:
Документы – свидетельство о прекращении деятельности ИП и выписку из ЕГРИП о снятии предпринимателя с учета – можно получить в электронном виде на почту. Полученные документы рекомендуется распечатать и при необходимости предъявлять представителям уполномоченных структур.
Закрыть предпринимательство подобным образом можно и при наличии задолженности по налогам и страховым взносам. Важно только представить все документы, удостоверяющие факт подачи декларации в оба уполномоченных органа – ФНС и ПФР. Если они не будут зарегистрированы заранее, по поданному заявлению будет вынесено отрицательное решение.
Закрыть ИП с долгами сегодня несложно, если соблюдать все требования в отношении подачи документов. Приветствуются способы как личной подачи пакета документов, так и через интернет. Время рассмотрения заявки от этого не увеличивается. Аналогично обстоит ситуация в отношении требований к прекращению регистрации индивидуального предпринимательства.
Предпринимателей часто интересует вопрос – можно ли закрыть ИП с долгами, спишутся после этого задолженности или нет, как осуществляется процедура урегулирования не выплаченных сумм в пользу государства и других заинтересованных лиц. Ответы даны в законе о госрегистрации юрлиц и ИП от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ. Законом описан алгоритм действий предпринимателей при их постановке на налоговый учет и при снятии с регистрации по различным основаниям:
в результате смерти гражданина;
в случае признания предпринимателя неплатежеспособным, то есть банкротом (решение принимается судебным органом);
при вступлении в силу приговора судебного органа о запрете действующему предпринимателю заниматься коммерческой деятельностью;
при добровольном прекращении предпринимательской деятельности.
В ст. 22.3 закона № 129-ФЗ раскрыт порядок действий ИП при закрытии бизнеса. Предпринимателю после принятия решения о прекращении деятельности необходимо оповестить об этом налоговый орган. В случаях с принудительной ликвидацией бизнеса на предпринимателя не возлагается обязанность по представлению каких-либо документов. Так, при банкротстве физического лица ИФНС узнает об этом из копии судебного решения, которую направляет в адрес налоговиков арбитражный суд. Информация из арбитражного суда (на бумажных носителях или в электронном виде) может служить основанием для снятия с налогового учета ИП и по другим основаниям в принудительном порядке.
Как закрыть ИП в 2019 с долгом добровольно – для этого достаточно пройти стандартную процедуру регистрации прекращения коммерческой деятельности:
составить заявление по унифицированному шаблону Р26001 (форма утверждена приказом ФНС от 25.01.2012 г. № ММВ-7-6/25@), в нем надо отразить регистрационные сведения предпринимателя, контактные данные и предпочтительный способ получения документов о внесении изменений в базу ЕГРИП;
оплатить госпошлину – ее размер установлен нормами пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ и равен 160 руб.; если же ИП закрывается электронно, то платить госпошлину не требуется (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ), — эта поблажка введена в 2019 году;
подать в ИФНС, где предприниматель состоит на учете, подписанное заявление вместе с платежным документом, удостоверяющим уплату госпошлины;
в течение пяти рабочих дней, после рассмотрения документов, ИП снимается с учета, о чем делается запись в ЕГРИП;
предпринимателю выдается лист записи ЕГРИП, свидетельствующий о прекращении деятельности.
Если у ИП были работники, для снятия предпринимателя с учета налоговикам также потребуется подтверждение того, что он подал персонифицированные сведения по наемному персоналу в Пенсионный фонд. В случае, когда коммерсант не представил такой документ в налоговый орган, специалисты ИФНС самостоятельно истребуют эти данные в ПФР посредством межведомственного запроса.
Закрыть ИП с долгами можно путем направления пакета документов в электронном виде через ]]> сайт ФНС ]]> или на бумажных носителях (в последнем случае можно лично принести документацию в инспекцию, отправить по почте или передать через доверенное лицо).
При закрытии у частного предпринимателя могут остаться непогашенными долги перед бюджетом по налоговым платежам, перед фондами обязательного страхования или перед работниками. Этот факт не может быть препятствием для прекращения хозяйственной деятельности и снятия ИП с учета. Но задолженность после закрытия бизнеса не прощается, она остается на физическом лице, которое ранее было зарегистрировано как ИП. То есть гражданин после утраты статуса ИП не освобождается от уплаты налогов и прочих долгов, сформированных и неуплаченных за время ведения им предпринимательской деятельности.
Итак, как закрыть ИП с долгами по налогам? По стандартной процедуре снятия предпринимателя с налогового учета. Но, нужно помнить, что после даты официального прекращения деятельности на суммы задолженности по налогам и страхвзносам начисляется пеня, которая будет предъявлена к уплате физическому лицу, ранее занимавшемуся коммерческой деятельностью.
Закрытие бизнеса накладывает на физлицо обязательства по представлению всего набора налоговой отчетности и отчетности в фонды, включая нулевую, которую ИП должен был подавать при ведении хозяйственной деятельности, иначе ему будет выписан штраф (это необходимо для окончательной сверки с ИФНС и фондами).
Физическому лицу по факту налоговой задолженности выставляется требование об уплате, а если оно не было удовлетворено, дело направляется в суд. Следующий шаг – принятие судом решения в пользу налоговиков, после чего будет реализован процесс принудительного взыскания долга с гражданина через службу судебных приставов. ФССП по поступившему в их адрес судебному решению составляет постановление о взыскании средств с доходов должника, после выяснения места трудоустройства физического лица его работодателю направляется исполнительный лист. При этом на удержание долга из зарплаты и прочих доходов согласия бывшего предпринимателя не требуется.
Перед закрытием ИП придется разобраться со своими и чужими долгами, сотрудниками и налоговой, заплатить страховые взносы. И не забудьте потом сохранить все документы о предпринимательской деятельности. Инструкция для тех, кто готов закрыть свой бизнес за несколько дней и спать спокойно.
(А если захотите стать предпринимателем снова, это можно сделать в любой момент за три рабочих дня.)
понять, зачем закрывать ИП;
подготовиться к закрытию ИП: собрать долги, снять с учета кассы, уволить сотрудников;
заполнить и подать заявление в налоговую;
получить выписку из ЕГРИП;
заплатить страховые взносы и налоги;
закрыть расчетный счет;
хранить документы четыре года.
Если доходов нет и в ближайшие месяцы не ожидается, ИП лучше закрыть. Быть предпринимателем про запас не выгодно по двум причинам.
Придется платить страховые взносы, фиксированную часть, независимо от наличия деятельности и доходов, в 2017 году это 27 990 рублей за год. Хорошая новость: предприниматель, прекращая деятельность, платит только за время до закрытия ИП — примерно 78 рублей в день.
Итак, вы решили прекратить деятельность как индивидуальный предприниматель. Прежде чем подавать заявление в налоговую, надо выполнить подготовительную работу.
Соберите долги со всех партнеров до закрытия ИП, чтобы правильно рассчитать и заплатить налоги и — при необходимости — страховые взносы, 1% с доходов выше 300 тыс. рублей. После прекращения деятельности расчетный счет закрыт, получать деньги сложно и рискованно: налоговая может обвинить в незаконном предпринимательстве.
Отправьте в службу занятости уведомление о прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем за две недели до увольнения сотрудников. В свободной форме сообщите, что прекращаете деятельность ИП, поэтому с такой-то даты расторгаете договоры с сотрудниками, назовите их должности, специальности и средние зарплаты.
Отчитайтесь по страховым взносам за сотрудников. В налоговую направьте расчет по страховым взносам, в фонд социального страхования — отчет по взносам на травматизм, а в пенсионный фонд — стандартный ежемесячный СЗВ-М.
Уплатите страховые взносы за сотрудников в течение 15 дней после сдачи отчетности.
Самый очевидный совет — расплатиться прежде, чем закрыть ИП. Так удобнее, ведь после прекращения деятельности у вас не будет расчетного счета ИП и для оплаты понадобятся наличные или переводы со счета физлица. Во многих случаях надо оформлять дополнительные бумаги.
Другое дело, когда долги есть, а денег нет. Закрыть ИП с долгами перед партнерами, сотрудниками и государством — можно, как и без долгов, по той же процедуре. А долги останутся на бывшем ИП как на физлице. Это неприятно: кредиторы могут судиться.
Снимите онлайн-кассы с учета в ФНС, если они есть; проще всего это сделать онлайн в личном кабинете ККТ или через вашего оператора фискальных данных. Владельцам старых касс это не нужно, их снимает с учета сама налоговая.
Не подписывайте. Это надо сделать непосредственно в налоговой, если подаете документы сами, либо у нотариуса — когда отправляете заявление почтой или передаете через доверенное лицо.
Документы принимает налоговая по месту постоянной регистрации и некоторые МФЦ — тоже по месту постоянной регистрации. Подать документы можно несколькими способами:
Лично. Самый простой и понятный вариант. Понадобится:
квитанция об оплате госпошлины (если платили онлайн, достаточно распечатать на принтере) — остается в налоговой;
паспорт — попросят показать и сразу вернут.
Иногда инспекторы по старой памяти требуют бумаги об уплате страховых взносов. Смело отвечайте, что это незаконно: на уплату взносов у вас будет 15 дней после закрытия ИП. Это удобно, потому что вы сможете точно рассчитать сумму.
Налоговик или сотрудник МФЦ дадут расписку, что заявление принято, — сохраните ее на всякий случай.
Почтой. Заверьте свою подпись на заявлении у нотариуса и отправьте заявление вместе с квитанцией об оплате пошлины в письме с описью вложения.
Через доверенное лицо. Им может быть кто угодно: от друга до сотрудника банка. Заверьте у нотариуса подпись на заявлении, там же — у нотариуса — оформите доверенность на того, кто пойдет в налоговую или МФЦ за вас. Передайте доверенному лицу заявление, квитанцию об оплате пошлины и доверенность. С этим комплектом документов (и с собственным паспортом) он пойдет в налоговую и получит расписку налоговиков о принятии документов.
Курьером. Если вы прописаны в Москве, отправьте нотариально заверенное заявление через Pony Express или DHL Express — у них со столичными налоговиками договор. В других городах опция не работает.
Онлайн. Самостоятельно — через сайт налоговой или Госуслуги. С доброй помощью — через сервис онлайн-бухгалтерии. Понадобится заявление, квитанция об оплате пошлины и — главное — электронная подпись, без нее ничего не выйдет. Еще можно отправить документы через нотариуса: он поставит свою электронную подпись и, конечно, попросит за это денег.
Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей — документ, подтверждающий прекращение деятельности ИП. Датой прекращения деятельности считается дата на выписке. Бумагу выдают (или отправляют почтой) на шестой рабочий день с момента подачи заявления.
Это надо сделать в течение 15 дней после закрытия ИП. Напомним, что в 2017 году страховые взносы ИП за себя — это фиксированные 27 990 рублей плюс 1% от доходов свыше 300 тыс. рублей. Фиксированную часть перечислять полностью не надо: вы платите только за дни, в которые числились индивидуальным предпринимателем. Тот, кто прекратил деятельность в качестве ИП 1 февраля 2017 года, заплатил 2 415 рублей 80 копеек фиксированных страховых взносов вместо 27 990 рублей за весь 2017 год. Рассчитать точную сумму поможет калькулятор страховых взносов.
Экс-предприниматели на УСН платят налог и сдают декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП прекратил деятельность. Закрылись в феврале — отчитываетесь перед налоговой и платите налоги до 25 марта.
Тем, кто работал на ПСН, декларацию сдавать не надо, но следует подать заявление по форме 26.5-4 — в налоговую, где получали патент. Сделайте это одновременно или после подачи заявления о прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Главное — не позднее, чем через 10 дней после закрытия ИП. Сумму патента пересчитают.
Договоры, книги учета доходов и расходов, накладные, акты, платежные поручения — всё это надо хранить четыре года на случай налоговой проверки: ее могут затеять и после закрытия ИП.
Это не обязательно, но лучше сделать. Зачем зря платить за обслуживание и привлекать ненужное внимание налоговой? Пользоваться расчетным счетом ИП всё равно уже нельзя.