Уважаемый читатель! Продолжаем предыдущую тему закрытие кредита векселем.
В победе все способы хороши! И я не сбрасываю с арсенала средств по выходу из кредитных долгов- закрытие кредита векселем (задолженности по кредиту), поскольку законодательство допускает и такой способ погашения своей задолженности.
Но, будьте осторожны! Благими намерениями вымощена дорога в ад! Не засуньте свою голову в другую крайность, в другой долг с «лихими пацанами».
Не с проста, на своем блоге я прошу поделится своими примерами и практиками, где и как происходило это списание долга закрытие кредита векселем. По плодам (результатам) — будем судить и о дереве, приносящее эти плоды (компании).
Как и обещал, передаю слово моему коллеге, соучредителю нашей общественной организации по защите прав потребителей в сфере финансовых услуг, Андрею Багаеву:
— Во-первых, документ, имеющий строго определенную форму и обязательные реквизиты. Форма ценной бумаги и необходимые реквизиты определяются законом. Ценная бумага обычно выполняется на бумажном носителе (для этих целей могут использоваться специальные бланки с различными степенями защиты от подделок). Что касается векселя, то он должен быть безусловно выполнен в письменной форме.
— Во-вторых, ценная бумага удостоверяет определенное имущественное право, например, право на получение денежной суммы, право на получение имущества и т.п.
— безусловный приказ или обязательство уплатить определённую сумму;
— наименование плательщика и первого держателя;
— наименование ремитента (имя, на которого выдается вексель);
— срок и место платежа;
— дата и место составления векселя и подпись векселедателя.
Таким образом, очевидно что вексель- является ценной бумагой, которая при предъявлении в обозначенный срок подлежит оплате, т.е. предъявителю векселя должна быть выплачена сумма денежных средств обозначенная в векселе.
Разумеется ценная бумага в виде векселя является таким же имуществом, как и например любой материальный товар. Вексель так же можно продать как например квартиру, машину, телевизор и холодильник весь вопрос в цене.
Есть у векселя и существенный ряд преимуществ:
Прежде всего много места для хранения вексель не занимает-это обычный лист формата а4
Вексель давным-давно применяться в обороте как средство расчетов за что-либо. Допустим А передал Б некий товар , но оплату за него не получил, т.к. Б обещает рассчитаться в будущем. А и Б могут оформить долговую расписку о наличии долга, но Б может рассчитаться с А векселем своей фирмы или иной другой , который находится у него на руках на законных основаниях. А получает имущество, в виде ценной бумаги векселя, который может вполне в дальнейшем продать или также рассчитаться с кем либо за товар или услугу.
Векселя применяются и в банках для расчетов и для продажи;
Возможность ареста векселя судебным приставом указана и в законе об исполнительном производстве, пристав имеет право арестовать вексель и предложить его кредитору для погашения задолженности.
В настоящее время наши юристы уже неоднократно сталкивались со случаями когда различные фирмы расплачивались между собой векселями. Директор фирмы или индивидуальный предприниматель например одновременно является и должником по банковскому кредиту, который в силу кризисных явлений не может своевременно погасить а банк на уступки не идет.
Согласно ст. 75 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 N 229-ФЗ, в рамках исполнительного производства взыскание может быть обращено на принадлежащие должнику имущественные права, в том числе право требования должника к третьему лицу, не исполнившему денежное обязательство перед ним как кредитором (далее — дебитор)
Так же ст.82 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 N 229-ФЗ предусмотрено наложение ареста на документарнные ценные бумаги.
Дабы избежать каких либо конфликтов в канцелярии отдела УФССП (т.к. работники канцелярии начинают бузить, что ценную бумагу не возьмут под роспись, законодательством якобы не предусмотрено), соответствующее заявление с приложением векселя направляется ценным письмом с описью и уведомлением в указанный отдел УФССП. Заявление пришло в конверте , за него расписались в уведомлении и зарегистрировали в канцелярии, с этого момента ВСЁ! Должник перестает быть должником, на руках имеются документы о исполнении обязательств , пусть и векселем. У пристава пропадают какие либо основания заниматься вашим розыском и наносить визиты домой т.к вы не уклоняетесь от погашения долга, а наоборот честно предоставили имеющееся имущество для ареста.
Далее пристав скорее всего предложит полученный вексель банку в погашение задолженности. В принципе банку выгоднее принять вексель к себе на баланс, по сути у него появляется имущество в виде ценной бумаги и для банка это лучше непогашенная задолженность и содержание резервов в размере этой задолженности согласно требованиям ЦБ РФ. Принятие векселей в погашение задолженности дает основания закрыть приставу исполнительное производство в отношении Должника.
Кстати, если у должника имеются долги в банках, а на руках есть векселя, то он может и не дожидаться суда и исполнительного производства, а напрямую направить вексель на сумму превышающую размер задолженности в банк или иную кредитную организацию с предложением взять вексель в качестве отступного или новации долга (статьи 414, 818 ГК РФ) Право банка согласиться или нет, но во всяком случае у вас всегда будет на руках подтверждение, что вы пытались добровольно исполнить обязательства , пусть не в денежном эквиваленте, а векселем. В случае если банк не примет вексель, то он должен вернуть его вам обратно, и можно дожидаться суда и постановления пристава, чтобы опять предложить этот вексель приставу для ареста, как указано выше. Образец заявления приставу:
Я приглашаю высказать свое мнение по данному способу закрытия кредита векселем.
Банки стараются взыскать долги с заемщиков всеми доступными способами. В ход идут абсолютно все средства: суды, продажа долга, запугивание, убеждение и т. д . Так почему бы должникам не поступать точно также ведь на войне все средства хороши.
Не ждите — запишитесь на прием или задайте вопрос-онлайн.
Мы уже писали про дебиторскую задолженность, обсуждали с нашими коллегами тему выкупа собственного долга, рассказывали о ст. 333 ГК РФ. Теперь давайте рассмотрим еще один способ — погашение собственного долга с помощью простого векселя.
Практики по данному вопросу немного, но она имеет место быть и при желании можно попытаться ее использовать.
Вексель это долговая ценная бумага, в которой указывается сумма долга должника перед кредитором. Причем владелец векселя имеет право передать его третьему лицу без согласия самого должника.
По сути, это обычная долговая расписка, только напечатанная на фирменном бланке в Госзнаке с применением полиграфических технологий.
В отличие от акций и облигаций, векселем можно рассчитываться, как деньгами.
Существует множество сайтов, где вы без проблем приобретете векселя банков или коммерческих организаций.
Сами векселя могут быть:
- просроченными — когда денежные средства по ним не поступили на счет кредитора вовремя. Соответственно, стоимость таких бумаг может доходить до 30% от номинала;
- не просроченными — заемщик не нарушил своих обязательств. Если кредитору срочно понадобились деньги, то стоимость такого векселя может достигать номинала за минусом нескольких процентов.
Вексель, как и дебиторская задолженность является имуществом первой очередности. Следовательно, если кредитор (в нашем случае банк) обратился в суд, то должник имеет право указать приставу чтобы тот взыскал долг векселем. Обусловлены такие действия ст. 69 ФЗ 229 (Об исполнительном производстве).
Важно! Вексель должен быть приобретен как можно дешевле. Соответственно, он будет являться просроченным — неликвидным.
Пристав обязан предложить банку забрать ваш вексель к себе на баланс. В большинстве регионов, данная схема давно отработана, кредитная организация берет все, что взыскивают приставы. Поэтому в большинстве случаев, проблем возникнуть не должно.
Если банк откажется принять вексель, то пристав закроет исполнительное производство с формулировкой: отказ истца принять имущество должника равное сумме долга.
Важно! Вексель лучше направить приставам заказным письмом с уведомлением, чтобы у сотрудников ФССП не возникло желание отговорить вас.
обрый день. Очень нужен правильный ответ по нашему вопросу. Поставщику выдан собственный вексель в 2016 году за полученное сырье срок гашения векселя 2020 год. В августе 2017 года ликвидация ЮЛ (наш поставщик) в ноябре 2017 года физическое лицо предъявляет этот вексель в счет оплаты займа выданного нашей организацией физ.лицу (как своему работнику). Можно ли проводить такую операцию, как отразить в учете с учетом дисконта и какие документы должны быть оформлены. Физическое лицо должно предъявить свой документ об оплате векселя в момент приобретения?
Отвечает Ваш персональный эксперт
Да, такую операцию проводить можно.
По вопросу отражения в бухучете
Сумму дисконта учтите в составе прочих расходов организации:
– единовременно в момент погашения векселя;
– равномерно в течение срока обращения векселя.
Такой порядок учета следует из пунктов 6–8 ПБУ 15/2008, пунктов 11, 16 ПБУ 10/99.
В бухгалтерском учете будут проводки:
Дебет 91 Кредит 97 начислен дисконт по собственному векселю;
Дебет 73 Кредит 91 начислены проценты по займу (если займ процентный);
Дебет 60, 76 Кредит 73, 58 погашен долг по договору займа путем предоставления векселя.
По вопросу налогообложения
При расчете налога на прибыль дисконт по векселю включите в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 Налогового кодекса РФ (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Для этого независимо от метода, которым организация рассчитывает налог на прибыль, определите: сумму дисконта по векселю за месяц; максимальный размер дисконта, учитываемый при расчете налога на прибыль (если сделка контролируемая).
Сумму начисленных процентов по займу Вы должны были учитывать в общем порядке.
Если организация применяет кассовый метод, доходы отразите в день фактического поступления процентов.
Если организация применяет метод начисления, налоговую базу нужно увеличить в день начисления процентов по условиям договора. При этом необходимо соблюсти следующие условия:
если по договору заемщик платит проценты более чем за один отчетный (налоговый) период, начисляйте их в последний день каждого месяца отчетного (налогового) периода в течение всего срока действия договора;
если исполнение обязательства по договору зависит от стоимости (или иного значения) базового актива, а в период действия договора проценты начисляются по фиксированной ставке, то обратите внимание на следующую особенность. Проценты по фиксированной ставке начисляйте в последний день каждого месяца отчетного (налогового) периода, а проценты, фактически полученные исходя из сложившейся стоимости (иного значения) базового актива, – на дату исполнения обязательства;
если договор займа прекращен в течение календарного месяца, проценты нужно начислить и включить в состав доходов в последний день действия договора.
Предоставлять документы об оплате векселя физик не должен. Факт передачи векселя подтвердите первичным документом, составленным в произвольной форме, унифицированного бланка для этого не предусмотрено. Например, это может быть акт приема-передачи собственных векселей. Составьте его с учетом требований к первичным документам.
Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Как отразить в бухучете и при налогообложении расчеты собственными векселями за приобретенные товары (работы, услуги)
При погашении (оплате) собственного векселя в бухучет сделайте такую запись:
Ситуация: нужно ли вести учет выданных собственных векселей на забалансовом счете 009
Выданный собственный вексель является обеспечением и подтверждением обязательства, которое дает организации право на отсрочку платежа. Это следует из статьи 815 Гражданского кодекса РФ, статей 1 и 75 Положения, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 7 августа 1937 № 104/1341.
Кроме того, необходимость такой бухгалтерской записи подтверждена пунктом 8 письма Минфина России от 31 октября 1994 № 142. Именно это письмо разъясняет порядок отражения в бухучете операций с собственными векселями организации (п. 13 постановления Правительства РФ от 26 сентября 1994 № 1094). Хотя этот документ принят в исполнение старого законодательства о бухучете, применять его положения можно и сейчас с поправкой на новый План счетов.
При использовании забалансового счета в учете делайте такие записи.
– При выдаче обеспечения:
Дебет 009
– отражена сумма выданного обеспечения.
– При погашении задолженности:
Кредит 009
– списана сумма (часть суммы) выданного обеспечения.
Вместе с тем, организация должна отражать достоверную информацию о движении векселей в разрезе аналитического учета по балансовым счетам (например, 60, 76). В этом случае необходимость в отражении операций по выдаче и погашению собственных векселей за балансом (на счете 009) отсутствует (п. 3 ст. 10 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ).
Факт передачи векселя подтвердите первичным документом, составленным в произвольной форме, унифицированного бланка для этого не предусмотрено. Например, это может быть акт приема-передачи собственных векселей. Составьте его с учетом требований к первичным документам.*