Скажем, некое ООО перевело
некому ЗАО деньги, и сказало
(оформило некий договор), что это
кредит (или займ).
Так в ЗАО обязательно вцепится налоговая,
скажет, плати НДС!
[b:3789785e2d] Может ли любая организация получать
от любой организации денежные средства
в виде кредитов?[/b:3789785e2d]
Налог на прибыль здесь не обсуждается.
Кредит — это прерогатива банков и лицензируемая деятельность.
Займ — это другое дело — организации (не банки) могут предоставлять займы. Разница в ГК заметна. Однако, я не рекомендую Вам предоставлять займы под %%, так как вы будете получать доходы, которые могут счесть доходами от банковской деятельности (Письмо ВАС, еще от 95 года). В этом случае Вам грозит изъятие всех процентных доходов и штраф. Тем не менее ВАС говорит о том, что это банковская деятельность, только при «систематическом характере». Понятия «сист. характер» законодательство не дает.
В последнее время ИМНС пыталась насчитывать %% и по беспроцентным займам, основываясь на том, что займ есть фин. услуга и для нее тоже можно применить ст. 40 НК. Эта тема дискутировалась в газете «Учет Налоги Право» (Рекомендую) в январе — феврале 2002 года.
Таким образом, займ предоставить можно. Движение заемных средств (в денежной форме) НДС не облагается по НК.
И еще одно — в данном случае если и рискует, то рискует сторона, дающая деньги, а не принимающая.
[quote:074bbc39bf=»Денис В.»]Кредит — это прерогатива банков и лицензируемая деятельность.
Займ — это другое дело — организации (не банки) могут предоставлять займы.
В последнее время ИМНС пыталась насчитывать %% и по беспроцентным займам, основываясь на том, что займ есть фин. услуга Таким образом, займ предоставить можно.
[/quote:074bbc39bf]
Фактически, займ от кредита отличается только названием.
А на проценты по займу можно и налог на прибыль начислить,
чтобы было все О.К.?
[quote:074bbc39bf] Движение заемных средств (в денежной форме) НДС не облагается по НК.
И еще одно — в данном случае если и рискует, то рискует сторона, дающая деньги, а не принимающая.[/quote:074bbc39bf]
А на практике с такой ситуацией не сталкивались?
Согласно ст.162 НК РФ налоговая база, определяемая в соответствии со ст.ст.153 — 158 настоящего Кодекса, определяется с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).
Увеличение налоговой базы на сумму средств, не связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не предусмотрено.
Таким образом, средства, полученные по договору займа, не облагаются налогом на добавленную стоимость.
22.11.2001
М.Н.Охлопкова
Cоветник налоговой службы РФ III ранга
Согласно ст.38 НК РФ объектами налогообложения являются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.
Денежные средства, полученные по договору беспроцентного займа, не рассматриваются действующим налоговым законодательством в качестве объекта налогообложения. Заемные средства не являются для организации — заемщика ни выручкой, ни доходом, ни прибылью, ни любым другим объектом налогообложения, т.к. они получены на возвратной основе. Следовательно, указанные денежные средства не подлежат налогообложению независимо от того, имеет ли организация — заимодавец лицензию или нет.
Гражданское законодательство различает договор займа и кредитный договор (см. соответственно ст.ст.807 и 819 ГК РФ). Если по кредитному договору предоставить заемщику денежные средства вправе только кредитная организация (в т.ч. банк), то по договору займа в роли заимодавца может выступать любое лицо.
К тому же передача юридическими лицами денежных средств в виде беспроцентного займа за счет собственных средств не является банковской операцией и не подлежит лицензированию Банком России, т.к. в закрытом перечне банковских операций, установленном ст.5 Закона РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1, отсутствует услуга по предоставлению беспроцентного займа.
29.06.2001
Е.Н.Колдышева
Центр исследований
проблем налогообложения и бухгалтерского учета
Нет НДСа однозначно — не переживайте 🙂
Займ может быть беспроцентным, кредит — нет.
Займ деньгами или имуществом, кредит — только деньгами. есть и еще отличия — но это основные.
ЮЮ . Про лицензию я говорил лишь с точки зрения нарушения лицензионных требований и ответственности за них, а не налогообложения НДСом — будьте чуть внимательней.
Письмо ВАС от 10.08.94 № С1-7/ОП-555 (п. 4 )
А с чего вдруг такая боязнь НДС?
С любых заемных (займы или кредиты) средств НДС не платится!
4 Бакк — На основании того письма ВАС, не рекомендовал бы заключать процентный договор займа более 1 раза 🙂 дабы не попасть под предпринимательскую деятельность.
4 Татьяна, с заемных средств в денежной форме.
Если у вас с фирмой, у которой вы взяли займ, есть еще какие-либо отношения (например, вы отгружаете им товар или предоставляете услугу), то на практике налоговая старается доказать, что этот займ — предоплата или оплата товара, услуги, но с уходом от налогообложения и тогда она требует заплатить НДС.
Сможете доказать, что займ получен на другие цели, то и не переживайте насчет НДС, его платить с займа не надо.
Если будет заключен договор займа, то налоговая сможет оспорить фиктивность этой сделки ТОЛЬКО В СУДЕ. Если вдруг она посчитает это предоплатой при заключенном договоре займа и поменяет статус сделки, требуя заплатить налог — смело обращайтесь в суд. Были прецеденты.
| Банк | % и сумма | Заявка |
| Восточный больше шансов | От 9,9% До 3000000 руб. |
Оформить |
| Ренессанс Кредит самый быстрый | От 9,9% До 700000 руб. |
Оформить |
| Хоум кредит стоит тоже попробовать | От 9,9% До 1000000 руб. |
Оформить |
| Открытие Большая сумма | От 9,9% До 5000000 руб. |
Оформить |
В России выдавать деньги в долг могут банки на основании особой лицензии, которую после долгих проверок и согласований предоставляет ЦБ РФ. В частности, документ разрешает проводить операции по корсчетам, работать с валютой, привлекать средства на депозиты, заниматься кредитованием. Помимо этого, есть ряд организаций, кому тоже разрешено ссужать деньги.
Кроме банкиров часть операций выполняют и небанковские кредитные компании, которые обязаны получить аналогичное разрешение у Центробанка. В итоге в список вошли следующие организации:
- Банки.
- МФО.
- Небанковские депозитно-кредитные организации (НДКО).
Допускается работа компаний без лицензии, если их ссуды будут менее 1 000 000 рублей. Есть ряд субъектов, обеспечивающих деньгами население, товарами и вещами в виде займов. Их деятельность контролируется уже ГК РФ, а в список клиентов попадают не только физлица, но и юридические компании.
В отличие от банков такие учреждения могут выполнять ряд финансовых операций. Список возможных расписан в ФЗ № 395-1 от 02.12.1990г. Допустим, размещение средств от имени предприятия и за личный счет.
- ООО,
- общество с дополнительной ответственностью,
- АО.
Имеют право выдавать кредиты при составлении договора с учетом возмездности предоставляемых услуг, то есть компании должны получать за свои ссуды какую-то прибыль.
По сути такие соглашения одинаковые, но разница будет в форме договорных конструкций, с юридически-правовой стороны. Банковские учреждения характеризуются традиционной работой, где средства не выдают в режиме 24/7, так что не стоит рассчитывать на оперативность и значительную лояльность и гибкость кредитного комитета.
Взаимоотношения между НДКО и банкирами выстраиваются на заключенном кредитном договоре, посредством выплаты процентов за полученные деньги.
Привлечение рублей, а также их выдача нелицензионными учреждениями возможна при соблюдении договора между участниками сделки. В этом случае четко разграничены права и обязанности сторон, описаны обязательства, которые человек должен в последствии выполнить. В этом случае компания идет как заимодавец (допустим, ломбард), а клиент именуется заемщиком.
В действительности, когда банки отказывают, граждане России начинают обращаться к таким ссудным предложениям или к микрофинансовым организациям.
Четкое разделение таких финансовых операций, как кредит или заем на деле и в документарном порядке является очень важным. Главное, чтобы у стороны, где можно получить средства, была ясно составленная документация, которая бы отражала все нюансы хозяйственной деятельности.
Юридическое лицо может выдавать займы другим компаниям или частным лицам без лицензии и специального разрешения. Если компания выдает пять или больше займов, она попадает под признаки кредитной организации — для работы нужно получать лицензию в Центробанке.
Компания может потребовать у заемщика подтвердить надежность, например оставить машину или квартиру в залог. Тогда риски компании снижаются, а заемщик мотивирован расплатиться по долгу в срок — иначе кредитор забирает имущество.
О стоимости залога стороны договариваются самостоятельно. Компания оценивает залог с учетом расходов, которые она может понести, когда будет продавать имущество должника. Обычно залог оценивают на 70–90% от реальной стоимости.
Другой вариант убедиться в надежности заемщика — попросить найти поручителя. Если физлицо не платит по займу, компания взыскивает деньги с поручителя.
Чтобы выдать заем, стороны заключают письменный договор, в котором прописывают:
- кто и кому дает деньги в долг;
- сколько занимает заемщик;
- под какой процент и когда платить проценты;
- когда нужно погасить сумму займа;
- как часто нужно вносить платежи по займу.
Заем бывает целевым и нецелевым. Целевой означает, что заемщик вправе потратить деньги на что-то конкретное, о чем стороны договорились заранее. Если заемщик тратит деньги на что-то другое, условия договора нарушены и обязательства кредитора отменяются. Целевой заем помогает контролировать заемщика.