Если смотреть по возрасту заемщиков, то в число ненадежных часто попадают молодые клиенты, которые пока не совсем ответственно относятся к личным финансам и не всегда дорожат своей кредитной историей.
В компании Webbankir сообщили, что 40% дефолтов приходится на возрастную категорию от 25 до 30 лет. Онлайн-сервис Moneyman, описывая заемщика, который чаще всего сталкивается со сложностями при погашении займов, указал на мужчину в возрасте около 22 лет.
Работа и доход
Часто проблемные должники являются наемными сотрудниками. По данным компании Webbankir, многие из них работают в сфере торговли и имеют доход в размере 20-30 тыс. рублей в месяц. Компания Moneyman указывает, что чаще всего клиент, попавший в просрочку, работает в торговой сфере продавцом или консультантом, зарабатывает около 20 тыс. рублей.
Уровень образования и семейное положение
В компании Webbankir и вовсе не уверены, что уровень образования оказывает заметное влияние на платежное поведение заемщика. Половина дефолтов здесь приходится на людей со средним образованием, а другая половина – на людей с высшим образованием или неполным высшим образованием.
С точки зрения семейного положения аналитики онлайн-сервиса Webbankir также не увидели взаимосвязей. В 43% случаях, отметили эксперты, трудности с возвратом долга возникают у женатых заемщиков, в 41% — у холостяков.
Как стать надежным?
Вопрос платежной дисциплины не в последнюю очередь связан с финансовой грамотностью заемщика. Подкованный клиент понимает, что по долгам нужно платить, а при отсутствии такой возможности нужно вместе с кредитором искать взаимовыгодные пути выхода из трудной ситуации. Читайте здесь, кто считается финансово грамотным в стране?
Если же просто плыть по течению, то долг никуда не денется. Платить рано или поздно все равно придется, но уже в гораздо больших размерах. Финансово грамотные заемщики тщательно следят за своими расходами и доходами, создают подушку безопасности, делают все, чтобы задолженность всегда была под контролем.
«Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02 октября 2007 года N 229 ФЗ , в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:
— невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о принадлежащих ему денежных средствах и иных ценностях, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
Следует отметить, что раньше часть 2 статьи 266 НК РФ определяла безнадежные долги, как средства, невозможные к взысканию, по которым истек срок исковой давности, то есть с момента образования финансовых обязанностей прошло более 3 лет, или обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации фирмы.
Нет, это ТС должен пояснить, какие действия производились с его кредитным договором, было ли обращение в суд, приходили ли приставы (он, помнится, очень сильно переживал по этому поводу), может быть пришла повестка, а он не явился и вынесено заочное суд.
пришло письмо с документом 2 ндфл за 2018 год. от банка,(поясняю: я брала в 2012 году кредит на 400 000руб, в 2013 году был суд, где суд просит взыскать с меня сумму 452тыс руб, судебный пристав исполнитель приняла решение об удержании 50% зп, отправила постановление, мой работодатель сейчас платит) так вот, пришло письмо, где банк говорит что мой кредит признан безнадежным, что я в 2018 году получила доход в размере 452тыс руб и меня просят заплатить налог в размере 58тысяч рублей.
Существует так называемая безнадежная дебиторская задолженность – это сумма денежных средств, взятая в долг заемщиками, возвращение которой мало вероятно из-за отказа суда или неплатежеспособности должника (например, в случаях, когда должник обанкротился или его местонахождение неизвестно). Такие долги обычно списываются за счет средств заемщика. Особый вид безнадежного долга – это дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности или просроченная дебиторская задолженность.
Банк выдает потребительские кредиты по кредитной карте. Есть случаи получения кредитов в результате мошеннических действий неустановленных третьих лиц. В результате проведенного службой безопасности Банка расследования устанавливается, что физическое лицо, на которое оформлен кредит, карту и пин-конверт не получал, почтовое уведомление о получении карты этим лицом в Банке отсутствует, как и информация об активации карты (запись звонка/заявление).
Имеет ли право Банк на основании заключения службы безопасности бизнеса о необходимости отзыва требования по возврату кредита признать в целях налогообложения прибыли ссудную и сомнительную задолженность (проценты и комиссии) по данному кредиту безнадежными и списать за счет сформированных резервов?
В составе портфеля однородных ссуд за счет ранее сформированных резервов в бухгалтерском учете списывается задолженность по автокредитам, обеспеченная залогом, а в некоторых случая, и поручительством.
В целом по портфелю (автокредиты) оформляется усредненный расчет, подтверждающий экономическую нецелесообразность взыскания задолженности путем реализации залога.
Под нецелесообразностью взыскания понимается превышение суммарных затрат по реализации обеспечения над получаемой выгодой.
Такая задолженность может быть признана безнадежной и списана, если, напрмер, суд удовлетворил иск банка, но взыскать долг по исполнительному листу невозможно. При списании такого долга у ФЛ образуется экономическая выгода в виде экономии на издержках по оплате комиссии и облагаемый тринадцатью процентами доход.
Удержание НДФЛ происходит с любых денег, выдаваемых банком ФЛ, либо по его поручению третьим лицам (НДФЛ к удержанию не может быть больше пятидесяти процентов от суммы выплаты).
При наличии постановления судебного пристава о завершении исполнительного производства датой получения дохода считается дата списания этой задолженности с баланса банка.
Если расходы банка в части взыскания задолженности превышают результат, в частности, из-за маленьких сумм к взысканию, датой получения дохода ФЛ считается дата списания долга с баланса банка за баланс.
Задолженность появляется вследствие невыполнения обязательств по договору, налогам и прочим платежам, в случае если от обязанного лица не поступает оплата за проданный товар, выполненную работу или услугу. Нарушение порядка и сроков взыскания, финансовая несостоятельность приводят к появлению безнадежного долга.
Задолженность безнадежная – это долг, для которого истек срок для взыскания либо обязанность прекращена ввиду невозможности ее выполнения в результате прекращения деятельности или акта госоргана. Признание задолженности невозможной для взыскания происходит в рамках исполнительного процесса. Приставы прекращают процедуру принудительного истребования.
Закрытие спора не влечет моментальное списание неоплаченных сумм. Срок по акту пристава составляет 3 года. В этот период кредитор вправе снова обратиться с требованием, произвести оплату. Трехлетний срок будет отсчитываться заново. Неплатежеспособность должника не отменяет право кредитора вернуть всю сумму или ее часть. Часто такие долги продаются коллекторам.
Чтобы признать долг невозможным для взыскания, требуется наличия одного из следующих оснований:
- Истечение периода давности для предъявления претензий.
- Постановление пристава о завершении дела и возврате исполнительного листа заявителю.
- Отмена обязательства ввиду невозможности исполнения. Закон учитывает обстоятельства, наступившие после возникновения обязанности, за которые стороны не несут ответственности.
- Ликвидации фирмы.
- Издание нормативного акта госоргана, в результате которого исполнение обязанности стало невозможным.
- Не установлен адрес проживания должника, не найдено имущество либо иные ценности, отсутствие банковских счетов. При этом пристав применил все меры для розыска, предусмотренные законом.
- Должник признан банкротом. Он автоматически освобождается от требований кредиторов, которые не были удовлетворены в рамках процедуры.
- У физического лица отсутствует официальное трудоустройство.
- Должник умер. При этом наследников нет либо они не стали вступать в наследство и принимать долги. Переход по наследству не происходит, если исполнение обязательства связано с личностью должника.
Если причин для образования безнадежного долга несколько, учитывается первое возникшее основание.
Понятие исковой давности урегулировано нормами Гражданского права:
- это период, отведенный для защиты нарушенного права;
- общий срок для предъявления требований составляет 3 года;
- период начинается с момента, когда поступила информация о нарушении;
- период прерывается при совершении действий с намерением погасить задолженность (признание иска, оформление акта сверки, подписание дополнительного соглашения и пр.).
Окончания срока для предъявления иска является основанием для списания долга даже без обращения кредитора в суд.
Задолженность не может быть взыскана при соблюдении следующих условий:
- после перечисления последнего платежа клиентом прошло больше 12 месяцев;
- банк обратился в судебные органы для принудительного взыскания;
- решение суда в пользу кредитора направлено на исполнение приставам;
- в процессе работы сотрудник исполнительного органа пришел к выводу о невозможности погасить долг (нет имущества, работы, неизвестно место пребывания и пр.);
- материалы дела вместе с постановлением возвращаются в банк.
В этом случае банк вправе:
- передать долг коллекторскому агентству;
- списать убытки за счет резерва.
Кроме судебных документов, у кредитной организации должны быть доказательства, что заемщик не может погасить долг. Только после этого банк сможет закрыть просроченную ссуду.
Узнать о списании задолженности гражданин может через официальный сайт приставов. Достаточно в поиске ввести ФИО, дату рождения и регион. Если произошло списание, то напротив вашего дела будет стоять соответствующая отметка со ссылкой на статью закона.
В случае невыполнения финансовых обязательств перед контрагентами у последних возникает дебиторская задолженность. Любая организация использует допустимые законом меры для получения долга. При невозможности взыскания предприятие вправе списать такие долги в рамках налогового законодательства. Чаще всего списание происходит в банках или иных финансовых компаниях.
Зачет задолженности возможен за счет резервного фонда. Он формируется организациями, несущими риски образования сомнительных или безнадежных долгов в результате невыполнения условий договора.
Резервный фонд создается с учетом требований Налогового Кодекса:
- Создать фонд вправе предприятия, уплачивающие налог на прибыль.
- Фонд используется только для учета основного долга. Пени, неустойки и штрафы за счет фонда не списываются.
- Размер резерва формируется в зависимости от количества дней просрочки. Вся сумма списывается, если срок задолженности более 90 дней. Половина учитывается при сроке от 45 до 90 дней. Если период менее 45 дней фонд не создается.
- Максимальный объем фонда не может быть больше 10% от дохода компании за отчетный период.
Ведение учета просроченных долгов позволит списать их за счет резервной суммы, а также снизить налог на прибыль.