Компания может одолжить деньги физическому лицу или взять у него в долг. Физлицо — учредитель компании, ее сотрудник или любой другой человек.
Чтобы составить сделку с физлицом, нужно подписать договор займа. Заем бывает беспроцентный — заемщик бесплатно пользуется деньгами, и процентный — заемщик платит за услугу. В этой статье разберем, может ли ООО взять беспроцентный заем у физического лица или выдать ссуду, и как правильно это делать.
Закон разрешает процентные и беспроцентные долги между компаниями и частными лицами. Чтобы взять или выдать деньги в долг, нужно заключить договор. В договоре стороны прописывают:
- кто, кому дает деньги или имущество в долг;
- когда заемщик расплачивается по долгу;
- как часто заемщик платит — ежемесячно или в конце срока;
- условие, которое указывает, что заем беспроцентный.
Если не указать, что заем беспроцентный, он считается процентным — под 7,5% годовых.
По беспроцентной ссуде заемщик платит налог на материальную выгоду — он считается по формуле и составляет 21% годовых. Кредитор не зарабатывает, поэтому процентный заем выгоднее для обеих сторон.
Физлицо или компания может выдавать не больше четырех займов в год, иначе нужно получать кредитную лицензию и статус микрофинансовой организации. Организация без лицензии попадает под уголовную ответственность по статье 172.
Какие могут быть налоговые последствия для ООО если она выдает деньги под беспроцентный заем своему единственному учредителю и руководителю возврат займа предполагается не раньше чем через 3 года. А это не может быть расценено налоговой как вывод денежных средств из оборота без налогообложения?
У ООО никаких налоговых последствий не будет. При этом не окончательный вывод средств из ООО, так как займ в итоге должен быть возвращен
При этом у учредителя возникнет матвыгода, облагаемая НДФЛ за пользование беспроцентным займом, с которой организация должна будет рассчитывать НДФЛ и удерживать при наличии выплат учредителю или уведомлять налоговую о невозможности удержать.
Если займ не будет в итоге возвращен, то в расходах ООО не учтет, а учредитель заплатит НДФЛ со всей суммы займа, которая останется в его собственности, что равносильно в принципе получению дивидендов или безвозмездной помощи
Нет, такого требования в Налоговом кодексе РФ нет. Но инспекторы доначислят налог, если докажут, что организация получила необоснованную налоговую выгоду.
С 1 января 2017 года беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами, которые зарегистрированы или живут в России, – это неконтролируемые сделки ( подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Это значит, что подавать сведения о них в налоговую инспекцию не обязательно, независимо от суммы сделок.
Однако в случаях, которые прямо названы в части 2 Налогового кодекса РФ, инспекторы вправе сверять с рыночным уровнем цены по неконтролируемым сделкам. Для налога на прибыль эти случаи перечислены в статье 250 Налогового кодекса РФ. Включать в налоговую базу сумму неполученных процентов по безвозмездным займам эта статья не обязывает. Такой же вывод есть в пункте 2 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда РФ от 16 февраля 2017 года. Подробнее см. Может ли налоговая инспекция в рамках выездной (камеральной) проверки проконтролировать правильность ценообразования по сделкам, которые не признаются контролируемыми, но совершены между взаимозависимыми лицами
Материальная выгода от экономии на процентах возникает, если человек получил беспроцентный заем или заем под низкий процент (меньше 2/3 ставки рефинансирования по займам в рублях или 9% годовых позаймам в валюте). При этом доход в виде материальной выгоды облагается налогом, если выполняется одно из условий. Первое: физлицо получило заем от работодателя или взаимозависимого лица: организации или предпринимателя. Второе: экономия на процентах – это материальная помощь или встречное исполнение обязательства перед физлицом. Например, оплата за товары, работы или услуги. Об этом – в пунктах 1 и 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ.
Может ли ООО по договору беспроцентного займа выдать 1000000 рублей сроком три года физическому лицу, не работающему в этом ООО? Какие налоги должно будет оплатить ООО и физ лицо? Спасибо!
Здравствуйте! Подавайте жалобу на действия пристава вышестоящему приставу или в судебном порядке.
Статья 14.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Нарушение иных прав потребителей 1. Нарушение права потребителя на получение необходимой и достоверной информации о реализуемом товаре (работе, услуге), об изготовителе, о продавце, об исполнителе и о режиме их работы — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей, на юридических лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. 2. Включение в договор условий, ущемляющих установленные законом права потребителя, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей, на юридических лиц — от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей. 3. Непредоставление потребителю льгот и преимуществ, установленных законом, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей, на юридических лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей. Статья 333 Гражданского кодекса Российской Федерации. Уменьшение неустойки Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку. Правила настоящей статьи не затрагивают права должника на уменьшение размера его ответственности на основании статьи 404 настоящего Кодекса и права кредитора на возмещение убытков в случаях, предусмотренных статьей 394 настоящего Кодекса.
да может. если займ менее 25% стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, то он оформляется в простой письменной форме и подписывается директором ООО и заемщиком, если займ больше 25% то необходимо согласие учредителей ст. 46 закона об ООО «1. Крупной сделкой является сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет двадцать пять и более процентов стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении таких сделок, если уставом общества не предусмотрен более высокий размер крупной сделки. Крупными сделками не признаются сделки, совершаемые в процессе обычной хозяйственной деятельности общества, а также сделки, совершение которых обязательно для общества в соответствии с федеральными законами и (или) иными правовыми актами Российской Федерации и расчеты по которым производятся по ценам, определенным в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, или по ценам и тарифам, установленным уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. «
если необходимо подготовить договор обращайтесь помогу.