Добрый день. ООО на ОСНО. Два учр-теля (50 проц в УК каждый). Дали своему ООО по договору безпроцентного займа на семь лет 1 млн рублей и 1,5 млн руб. Займ для ООО никакими налогами не облагался. Возвращать нечем, окромя товара. -Можно ли без налоговых последствий, т.е. не создавая налоговой базы по НДС и прибыли отдать товар по себестоимости (т.е. та цена, которая на счете 41 без НДС) каждому учредителю. Одному на 500 тыс., другому на 800 тыс. товара. Нужно ли восстановить НДС и прибавить к 41 счету 18% , или отдать им по цене 41счета. Если восстанавливать НДС, то получится Кредит 68/НДС в бюджет.
-Остаток продлить в договоре займа еще лет на пять, так, чтобы опять же налоговой базы у ООО не возникло.
21.02.2014, 06:07
#2
21.02.2014, 10:07
#3
21.02.2014, 10:15
#4
21.02.2014, 13:10
#5
Займ товарный может быть, учет и не простой, и не всегда выгодный.
41-66 получен товарный займ По той цене, о которой договоритесь. Накладную физ лицо дать не может, поэтому это акт приема-передачи в свободной форме.
По общему правилу договор займа, предметом которого являются вещи, определенные родовыми признаками, предполагается беспроцентным. Однако стороны могут договориться об обратном (п. 3 ст. 809 ГК РФ). Поэтому с % или нет решаете сами.
При возврате займа — начисляем НДС с этой суммы. Это связано с тем, что имущество, полученное по договору займа, переходит в вашу собственность (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Значит, при возврате заимодавцу другого имущества с такими же родовыми признаками происходит его реализация, которая облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
При возврате такого займа проводки: 41-60 купили тов для возврата займа 19-60 выделили ндс с покупки 68-19 ндс взяли в зачет по приобретенным ТМЦ 66-41 вернули товарный займ 66-91 отразили разницу* между стоимость тов полученных по займу и приобретенных для возврата или так 91-66 отразили разницу* между стоимость тов полученных по займу и приобретенных для возврата 66-68 исчислили НДС с возвращенного товара
* — эта разница не учитывается при исчислении налога на прибыль.