Здравствуйте! Подскажите пожалуйста можно ли выдать без процентный займ работнику из кассы наличными на сумму 100 000? Как правильно оформить выдачу денежных средств в долг из кассы сотруднику, организация: общество с ограниченною ответственностью работающая по упрощенке
Ответы юристов (1)
Добрый вечер! Можно. Но у работника возникает материальная выгода в виде экономии на процентах. И облагается она НДФЛ 13%. Выдача оформляется платежным поручением Дт 73 Кт 51 или по РКО Дт 73 Кт 50.
24.05.2013, 10:25
Сообщений: 250
Собираемся выдать займ сотруднику. Какие варианты удобнее и выгоднее (как работнику, так и организации): беспроцентный или по ставке рефинансирования?
Можно ли выдать займ из кассы деньгами, возвращенными подотчетниками и/или внесенными учредителем, как займ организации, не сдавая их в банк?
24.05.2013, 11:55
Сообщений: 17 322
 |
На форуме с: 07.10.2011 Сообщений: 3 995 |
24.05.2013, 12:50
Сообщений: 3 494
24.05.2013, 13:46
Сообщений: 250
Т.е., если например, учредитель внесет в кассу займ для фирмы, а эти деньги выдадут, как займ сотруднику, наказания за подобные действия не последует?
Сотрудник занимается строительством дома и хочет воспользоваться МК до исполнения ребенку 3-х лет.
Странные у нас законы, если строишь на заемные средства, то получаешь МК сразу, а на свои — жди 3 года.
24.05.2013, 15:16
Сообщений: 3 494
Не предусмотрены наказания.
КОАП : Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов
(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, —
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
1. Из каких средств можно выдать займ сотруднику организации? Среди возможных направлений использования наличности, полученной от реализации товаров, не предусмотрено использование на выдачу или погашение договоров займа, что было отдельно подчеркнуто в Письме ЦБ РФ от 04.12.200 г. Предприятие может выдать заем работнику из кассы, если снимет необходимые денежные средства со своего банковского счета. Можно ли выдать заем из оприходованных в кассу неиспользованных подотчетных средств другого сотрудника? 2. При покупке основных средств сотрудник вложил значительные собственные денежные средства, добавив их к имеющимся у него подотчетным средствам. Заключить с ним договор займа на эту сумму или считать эти расходы перерасходом подотчетных средств? Сразу погасить задолженность организация не может в связи с финансовыми затруднениями
Из буквального толкования норм действующего законодательства следует, что ограничения по расходованию наличной выручки распространяются только на расходование поступающей в кассу наличной выручки за проданные товары (оказанные услуги). Возвращенные сотрудником суммы, выданные ему под отчет, к выручке не относится. Следовательно, такие денежные средства могут быть направлены на выдачу займа. При покупке сотрудником основного средства за свой счет, организация вправе возместить ему стоимость приобретенного имущества из кассы. В Вашей ситуации имеет место перерасход подотчетных сумм.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».
1.Рекомендация: Как соблюдать порядок ведения кассовых операций
Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения, а также предприниматели обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций* (п. 1.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П, п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК РФ).
Это правило распространяется также на плательщиков ЕНВД и предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, которые работают с денежной наличностью без применения ККТ (п. 2.1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, п. 1.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П, письма Минфина России от 8 августа 2012 г. № 03-11-06/3/56, от 16 марта 2012 г. № 03-11-11/87).
Кассовые операции
Ведение кассовых операций и работа с денежной наличностью включает в себя:
Расходование наличной выручки
Поступающую в кассу наличную выручку от реализации можно расходовать на следующее:*
- выдачу зарплаты (иных выплат сотрудникам);
- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, командировочных расходов (через подотчетных лиц);
- выплату денег при возврате товаров, отказе от выполнения работ или оказания услуг (при условии, что ранее они были оплачены наличными);
- выплату страховых возмещений по договорам страхования граждан.
На эти цели можно расходовать только выручку от реализации собственных товаров (выполнения работ, оказания услуг). Наличные деньги, принятые от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц (например, при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов, комиссионной торговле), должны быть в полном объеме сданы в банк.
Об этом сказано в пункте 2 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.
Ситуация: можно ли расходовать наличную выручку на предоставление займов*
В пункте 2 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У приведен закрытый перечень операций, на проведение которых организация может расходовать наличную выручку*. Выдача займов в этом перечне отсутствует. Следовательно, предоставлять за счет полученной выручки займы организации и предприниматели не вправе. Такой же вывод следует из письма Банка России от 4 декабря 2007 г. № 190-Т.
Вместе с тем, какая-либо ответственность за данное нарушение Кодексом об административных правонарушениях не установлена.
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2.Ситуация: Может ли сотрудник приобрести основные средства (например, компьютеры) за свой счет, а после организация возместит ему деньги из кассы
При покупке сотрудником основного средства за свой счет, организация вправе возместить ему стоимость приобретенного имущества из кассы. Такая возможность появилась у организаций в связи с принятием указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У*. В пункте 2 этого документа сказано, что организация вправе расходовать деньги из кассы на покупку товаров. Данное правило в полной мере применяется и в отношении приобретения основных средств.
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
3.Рекомендация: Как возместить сотруднику перерасход денег, выданных под отчет
При проверке авансового отчета может быть выявлено, что сотрудник израсходовал денег больше, чем ему было выдано. Если перерасход обоснован, то организация должна его возместить* (ст. 22 ТК РФ, указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55).
Обоснованный перерасход
Перерасход можно считать обоснованным, если выполнены такие условия:*
- сотрудник израсходовал деньги на выполнение задания, порученного организацией (как правило, оно указывается в приказе руководителя о выдаче денег под отчет);
- сотрудник предъявил документы, подтверждающие наличие перерасхода (например, кассовые чеки).
Если одно из указанных условий не выполняется, деньги сотруднику можно не возмещать. Таковы требования указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55.
Компенсация перерасхода из кассы
Суммы, которые сотрудник израсходовал сверх полученных под отчет, выдайте ему из кассы. Для этого оформите расходный кассовый ордер формы № КО–2. Номер и дату этого документа укажите в строке авансового отчета«Перерасход выдан по кассовому ордеру»*. Это предусмотрено в указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55.
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.