Господа, профессионалы.
Меня озадачил знакомый бухгалтер, к мнению которого я прислушиваюсь, что, грубо говоря, под 6% попадает все, что приходит на расчетный счет, в том числе и полученные займы.
В НК в статье 346.15 есть закрытый перечень доходов, который включает доходы от реализации и внереализационные доходы (со ссылками на ст. 249 и 250). А далее в п. 1.1. со ссылкой на ст. 251 перечисляется, что не входит в налогооблагаемую базу (в том числе предоплата, залоги и т.д.).
Поэтому вопрос (с точки зрения практики):
попадает ли под 6%:
- Предоплата;
- Займы полученные;
- Ошибочно перечисленные средства;
- Залоги?
предоплата доход-т.к.. кассовый метод,займы по определению не могут быть доходами, ошибочно перечисленные средства сначала в доход, по возврату в расход, залог-не доход
вот как раз, кто сталкивался- практически подскажите как оформить:
ошибочно перечисленные средства? (если УСН — доходы) ?
В книге указываются только доходы. в декларации- только доходы. куда тогда эти ошибочные средства указать при возврате? или в доходы но со знаком «-«?
Или в виде исключения заполнить графу «расходы»? (декларация и книга)?
В НК так хорошо все написано! Читайте!
Анна, у нас много чего хорошо написано, но практика учит другому.
Поэтому в корневом посте я и указал «с точки зрения практики», т.е. если есть у кого-нибудь практический опыт разборок с ИМНС по поводу заданных мною вопросов, то интересно было бы это услышать.
ой. много где все хорошо написано.
но раз спросили- значит не все понятно.
не можете помочь- не стоит «посылать» )))
и у Вас когда-нибудь появятся вопросы, которые будут для кого-то элементарными)))
Сумму займа в доходы при УСН также включать не нужно.
Другое дело, если заем не вернуть. В данном случае его сумму нужно будет включить во внереализационные доходы по истечении срока исковой давности, отсчитываемого с даты возврата, указанной в договоре. (Срок исковой давности равен трем годам (ст. 196 ГК РФ). Так что необходимо вовремя (до истечения трех лет с даты, установленной для возврата займа) рассчитаться с кредитором и никаких внереализационных доходов не возникнет)
Займ однозначно не доход, хотя слишком радивые проверяющие и пытаются доказать обратное,но здесь надо твердо стоять на своем и они быстро успокаиваются. Залог не доход, предоплата доход, при расторжении договора и возврате средств — расход, но как вы сами понимаете это могут быть и разные налоговые периоды, так что надо внимательно отслеживать
Вот-вот, про проверяющих.
Покопавшись в интернете, я много нашел подобных историй.
Подход проверяющих: раз кассовый метод — значит, все, что приходит на счет — доход.
Поэтому и спрашиваю про практику.
С предоплаты, конечно, надо начислять налог. А ошибочно перечиленные суммы не включать в налогооблогаемую базу.
Мария, здесь у многих компаний возникнет искушение авансы после расторжения договора переквалифицировать в ошибочно перечисленные суммы, а договор. можно просто выбросить: мол, не было такого договора, потому и сумма перечислена ошибочно. Не верю, что по этому поводу будут устраивать встречку.
1.займ подразумевает его возврат, поэтому такие денежные средства не являются доходом.
2.аванс это предоплата по договору, поэтому включаются в налогооблагаемую базу. если договор расторгнут, то все исполненное сторонами по сделки подлежит возврату, в.т.ч и авансы, если на эту сумму не было встречного исполнения.
3. ошибочно перечисленные ден.средства — неосновательное обогащение и также должны быть возвращены владельцу.
4. по залогам, нужно смотреть конкретный случай.
инспекция особенно не разбирается и старается набрать как можно больше, поэтому все что вы указали может быть учтено для целей налогообложения налоговым органом.
Если вам нужна подробная консультация по конкретным вопросам — обращайтесь в личку.
С уважением, Виталий.
Добрый день.
ООО на УСН (доходы 6%). Займ получен имуществом, после, имущество реализовано, а часть суммы (в размере займа) возвращена по договору займа. Будет ли это доходом. Спасибо
по поводу займов:
1.6. Вопрос: Облагается ли единым налогом сумма займов, полученных по договорам займа на возвратной основе.
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса РФ с учетом изменений и дополнений от 31.12.2002 N 191-ФЗ при определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ. Приведенный в статье 251 НК РФ перечень доходов, не учитываемых в качестве облагаемых налогом на прибыль, является исчерпывающим и изменению не подлежит.
В соответствии с пп.10 п. 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.
Таким образом, суммы полученных займов не облагаются единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
ПИСЬМО ИФНС
от 14 апреля 2003 г. N 02-14/481/3361
Прелесть в том, что и список доходов (ст. 249, 250) тоже закрытый.
Таким образом, суммы, не попавшие в ст. 249, 250 не считаются налогоблагаемым доходом, а не попавшие в ст.251 — необлагаемым.
Как же быть с суммами, которые не попадают ни в одну из перечисленных статей?
по таким не попавшим «никуда» суммам нужно разбираться индивидуально, персонально так сказать. Назовите к примеру -подумаем.
ООО на УСН (доходы 6%). Займ получен имуществом, после, имущество реализовано 3-м лицам, а часть суммы поступившей на р/сч (в размере займа) возвращена по договору займа. Будет ли эта часть возвращенных ден. средств облагаемым доходом. Спасибо