Всякий конкретный случай должен проверяться отдельно, так как и займ без процентов может быть финансовым доходом. Это будет зависеть от метода проверки и референции налогового обложения.
Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.
Сумму налога, которую каждый плательщик обязан внести в бюджет за ведение деятельности, как правило, определяют по имеющимся у него активам. В то же время, ценности заемного характера, полученные фирмой или ИП у различных юридических или физических лиц, не являются выручкой. Упрощенный налог на них не налагается. Таким образом, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, заемные денежные средства, полученные организацией (заемщиком), являющейся субъектом применения данного специального налогового режима, не учитываются на основании п. 1 ст. 346.15 и п.п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
К вещам, определенным родовыми признаками, относятся вещи, которые обладают одними и теми же признаками и определяются числом, весом, мерой (например, тонна песка или 100 погонных метров кабеля).
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Нужно взять кредит с плохой кредитной историей с 20 лет? Смотрите . Займ может быть оформлен, как на длительный срок, так и кратковременно.
Упрощенец в связи с временной нехваткой денежных средств может привлекать их по договору займа. Возможна и другая ситуация, когда свободные денежные средства упрощенца передаются другим лицам по договору займа. Как такие операции отражаются в налоговом учете при УСН, расскажем в нашей консультации.
Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры.
Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств.
ООО на ОСН выдает займ под 1% ИП на УСН, где ИП (физ.лицо) одновременно является учредителем и директором этого ООО, который выдает займ ИП, а ИП на УСН выдает другому ООО на ОСН займ под 1%, где он же является учредителем. В какие сроки ООО должен вернуть заемные средства ИП? Какие могут быть налоговые последствия и риски выдачи таких займов, как для ООО на ОСН, так и для ИП на УСН? Есть ли ограничения по процентным ставкам по займам? Имейте в виду, что предоставление наличных лимитировано определенными суммами. Так, для организаций и ИП лимит займа составляет 100 тысяч рублей по одной сделке. Когда же требуется привлечь больше финансов, нужно составить несколько договоров. Если стороной договора выступает физлицо, то таких ограничений нет.
Является ли возврат займа доходом при УСН — актуальный вопрос при исчислении налоговой базы. Получение займов — удобный инструмент для работы с денежными средствами, поэтому он массово используется. Как учесть полученный заем и включать ли его возврат в налоговую базу при УСН? Что делать с процентами? Разберем тонкости работы по займам в нашем материале.
Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств ¬– их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды – на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).
При получении займа возникает закономерный вопрос, какие налоговые последствия это влечет. Рассмотрим операции по получению и выдаче займа с точки зрения налогового учета у организаций и ИП на упрощенке для обоих вариантов исчисления налоговой базы.
Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.
Владелец компании имеет неограниченный доступ к финансам предприятия. Особенно если одновременно он является его директором. Зачастую собственники бизнеса обращаются в бухгалтерию с просьбой выдать некоторую сумму или оплатить их личные нужды. Как объяснить учредителю последствия такой операции?
При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (п.п. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Будет ли считаться доходом получение займа организацией, находящейся на УСН, от своего учредителя на развитие предприятия?
Предельные значения по процентам, которые не подлежат налогообложению, указаны в НК РФ. Размер по процентам в регионах РФ отличается.
Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.
Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе – также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).