Компании создаются, чтобы приносить прибыль. В первую очередь в этом заинтересованы собственники бизнеса, учредители. Чтобы не увеличивать уставный капитал, часто прибегают к финансовой помощи через беспроцентные займы. В статье расскажем, как правильно оформить беспроцентный займ от учредителя без налоговых последствий в 2018 году.
Документы для скачивания:
Теперь рассмотрим ситуацию с точки зрения учредителя. Он мог бы установить проценты и получить их как доход, но умышленно отказался от него. В данном случае такое решение может трактоваться как упущенная выгода. Минфин считает, что займ от учредителя должен подпадать по налогообложение. А значит, необходимо посчитать проценты и с них уплатить НДФЛ (письмо от 25.05.15 г. № 03-01-18/29936).
Но это решение применяется не каждый раз, а только если была заключена контролируемая сделка между взаимозависимыми лицами. Учредитель рискует, если одновременно выполняются условия:
- доля учредителя в компании больше 25 процентов,
- доходы по сделкам между компанией и учредителем в течение года больше 1 млрд рублей.
- В остальных случаях займ учредителя своей компании без процентов налогообложению не подвергается.
Существует несколько условий, с помощью которых учредитель дает финансовую помощь (в данном случае беспроцентный займ) своей организации и налоговые последствия не возникают. Вот они:
- В договоре займа должно быть указано, что он беспроцентный;
- Учредитель — физическое лицо;
- У учредителя-займодавца более 50 процентов доли в компании.
Если, к примеру, в компании несколько учредителей, то они могут поделить доли поровну. Но для целей финансирования удобнее, чтобы у одного из них доля владения была больше 50 процентов. При этом должно соблюдаться условие, что учредитель — физическое лицо. Тогда он сможет простить возврат беспроцентного займа. При этом у компании не возникнет налогооблагаемого дохода.
Изначально заем не считается бессрочным. Компания не может прописать это в договоре. Чтобы простить долг, учредитель либо единолично пишет отказ от возврата суммы, либо оформляется соглашение сторон при отсутствии претензий. С момента подписания документа обязательства компании перед учредителем прекращаются. Напоминаем, что если у займодавца менее 50 процентов доли в компании, то при прощении долга у компании возникает внереализационный доход.
У учредителя в момент возврата беспроцентного займа доход не возникает. Но если компания получила от учредителя процентный займ, налоговые последствия в 2018 году будут. Учредитель должен будет заплатить с полученной суммы процентов 13% НДФЛ.
Беспроцентный заем можно выдать в любом время и в абсолютно любом размере. Это нигде не оговорено. Можно даже выдать его не деньгами, а сырьем или стройматериалами. Возвращать в этом случае тоже придется подобными материалами, чтобы не было признания реализации.
Беспроцентный займ от учредителя образец договора(скачать бланк)
Беспроцентный займ от учредителя образец договора (скачать)
Обязательно нужно заключить договор. Если получение денег от учредителя подтверждается только платежными документами, налоговая может признать доход. Налоговые последствия будут, если в договоре займа с учредителем не пропишите что заем беспроцентный. Без этой фразы он автоматически становится обычным процентным займом. А ставкой признается ключевая ставка на момент, когда компания должна вернуть долг.
Договор беспроцентного займа нельзя сделать бессрочным. Но учредитель может каждый раз оформлять документ, в котором продлевает срок возврата займа.
Довольно часто в предпринимательской деятельности компаний возникает потребность быстрого пополнения оборотных средств. Кредиты в банке или займы у контрагентов требуют затрат времени на их получение, а также наличия денежных средств на уплату процентов. Поэтому самыми популярными способами пополнения оборотных средств компании являются займы и финансовая помощь от учредителя, как правило – займы беспроцентные, а помощь – безвозмездная. Однако, зная «особый подход» налогового законодательства ко всему безвозмездному, предприниматели задаются вопросом о налоговых последствиях таких сделок.
Проанализируем налоговые последствия для компании в случае получения помощи от учредителя-физического лица в виде беспроцентного займа или безвозмездной финансовой помощи.
Налоговые последствия при получении беспроцентного займа от учредителя
Налоговые последствия при получении безвозмездной финансовой помощи от учредителя
Возможные риски: с недавнего времени налоговики дают разъяснения, что беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами (компания и учредитель или директор) являются сделками, в которых налоговые органы могут контролировать цену, а проценты по займу, которые могли бы быть получены учредителем, но не были им получены, должны учитываться для целей налогообложения у этого лица (например, письмо Минфина 03-01-18/7-137 от 05.10.12).
Возможные риски: если деньги вносятся с целью приобретения имущества, а в последствии принято решение о продаже данного имущества тому же учредителю, есть основания для того, чтобы полученную компанией безвозмездную помощь признать связанной с оплатой за товар (проданное учредителю имущество), как следствие – может последовать доначисление НДС на сумму безвозм ездной помощи (пп.2 п.1 ст. 162 НК РФ) .
Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия
В ходе осуществления своей деятельности компания или ИП могут выдавать или получать беспроцентные займы. Законны ли такие займы и к каким налоговым последствиям они могут привести?
Для БУХ.1С ситуации с получением беспроцентного займа организацией, ИП и физлицом проанализировала эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Ангелина Волконская. Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Более того, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором (ч.1 ст.809 ГК РФ).
То есть, выдавая именно беспроцентный заем, это нужно предусмотреть в договоре.
Сергей Литвиненко, Московская областная коллегия адвокатов «Деловой фарватер» 1.
Полученный организацией заем не нужно учитывать в доходах, а возвращенную сумму – в расходах. В случае если договор займа заключен на неопределенный срок, то срок исковой давности начинает течь со дня, когда у кредитора возникает право потребовать исполнения обязательства.
Срочно проверьте своих партнеров!
е. заемщик обязан вернуть сумму займа после того, как этого потребует заимодавец), то заем должен быть возвращен в течение 30 дней со дня предъявления требования, если иное не предусмотрено договором (абз. 2 п. 1 ст. 810 ГК РФ)
Подборки из журналов бухгалтеру
Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 02.10.2015 00:00 Договор займа в денежной форме согласно ст.
149 НК РФ не облагается НДС. Иная ситуация с неденежной формой.
Здесь возникает множество вопросов и споров. Если передается какое-либо имущество, оно должно быть возвращено, в том же количестве, с исходными признаками.
Заемщик получает деньги, а поскольку операция не облагается НДС, займодавец не оформляет счет-фактуру и не обязан отражать ее в своих регистрах. Налог на прибыль по договору займа А вот как обстоит ситуация с точки зрения налога на прибыль У займодавца доходом признаются только проценты, полученные по договору займа.
Договор займа между юридическими лицами предполагает передачу одной стороной (займодавцем) другой стороне (заемщику) денег или прочих ценностей.
В уговоренный срок заемщик обязуется вернуть займодавцу указанный предмет договора. Обязательным условием для заключения является соблюдение письменной формы заключаемого соглашения, иначе оно не будет иметь юридической силы.
Если в документе нет пометки, что это беспроцентный займ, то он автоматически считается процентным ().
Долгое время вопрос уплаты налога на прибыль при получении беспроцентного займа налоговики решали в свою пользу. Однако такая ситуация не оставляла фирмы равнодушными.
Недавно дело дошло до арбитража.
Налоговики решили, что эти договоры – возмездные и начислили займодавцу проценты в размере ставки рефинансирования Банка России.
Факт неуплаты заемщиком возможных процентов по этим договорам налоговики оценили как занижение облагаемой базы по налогу на прибыль.
> > > Налог-налог 07 сентября 2019 41805 Беспроцентный заем между юридическими лицами — явление, встречающееся не так-то редко. В нашей статье расскажем о налоговых и бухгалтерских нюансах такого вида финансирования, а также поговорим о возможных рисках таких сделок для взаимозависимых лиц и независимых компаний.
Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом.
Согласно ст. 808 ГК РФ, договор займа между юрлицами должен быть заключен на бумаге.
Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии.
Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя
распечатать Московское УФНС объяснило, облагаются ли налогом на прибыль денежные средства, полученные организацией от своего учредителя по договору займа. Московское УФНС объяснило, облагаются ли налогом на прибыль денежные средства, полученные организацией от своего учредителя по договору займа. Такой вопрос интересовал юридическое лицо, которому его учредитель (физическое лицо) безвозмездно перечислил денежные средства.
Налоговая в сообщила, что займы от учредителей не учитываются для целей налогообложения прибыли.
В данной статье будут рассмотрены правовые аспекты, бухгалтерский учет и налогообложение расчетов с физическими лицами по договорам займа.
Договор займа между физическими и юридическими лицами может быть заключен в двух направлениях: 1.
Организация предоставляет займ физическому лицу. Причем заемщиком может быть как сотрудник данной организации, так и физическое лицо, не состоящее с ним в трудовых отношениях.
2. Физическое лицо предоставляет займ организации.
Это распространенный способ привлечения дополнительных финансовых ресурсов для небольших организаций.
Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия
В предыдущей статье* были рассмотрены основные правовые вопросы, которые возникают при заключении и оформлении договора займа. В зависимости от условий составленного договора для его сторон возможны различные налоговые последствия.
В настоящей статье специалисты 1С:ИТС подробно рассказывают о том, на что должен обратить внимание займодавец при заключении договора займа.
Примечание: * Подробнее читайте в № 12 (декабрь) «БУХ.1С» за 2013 год. По договору займа в собственность заемщику передается имущество (вещи или деньги), а он обязуется вернуть полученное в том же количестве.
detector