Даже если ИП не вел в текущем периоде деятельность или получил убыток, он все равно обязан заплатить налоги в ПФР (фиксированный платеж). Обязанность платить взносы возникает у ИП сразу после регистрации (правда, налог пересчитывается пропорционально времени, прошедшему с момента постановки на учет).
В 2014 г. минимальная сумма, которая обязательно подлежит к уплате в ПФР — 20 727.53 руб. Причем, если ИП параллельно работает официально и работодатель перечисляет за него взносы, это также не освобождает его от уплаты фиксированного платежа. И даже если ИП сам является пенсионером или инвалидом, законодательство не предусматривает каких-либо льгот либо освобождения уплаты налогов.
В этом отличие ИП от ООО, в рамках которого можно, например, отправить генерального директора в административный отпуск на период отсутствия коммерческой деятельности. Таким образом, не производятся начисления зарплаты на сотрудников ООО и пропадает обязанность уплаты взносов в фонды.
Многие предприниматели совершают ошибки, не закрыв ИП вовремя, а по прошествии нескольких лет получают уведомление с требованием погасить задолженность перед ПФР с учетом начисленных пени за весь период.
Законодательство не предусматривает получение отсрочки по уплате взносов. Суммы должны быть перечислены до конца года, иначе предпринимателю грозят штрафы и пени.
Если ИП не предоставит в срок налоговую декларацию, ПФР рассчитает взносы исходя из расчета 8 МРОТ, т.е. в размере 138 627.84 рубля.
Но если ИП применяет ЕНВД, то он будет обязан заплатить налог с «вмененного» дохода. Например, если у предпринимателя свой магазин розничной торговли, тогда он платит налоги не исходя из полученной фактической прибыли, а на основании метража торговой площади. Для того, чтобы не платить налог, ИП, не ведущий деятельность, должен сняться с учета как плательщик ЕНВД.
ИП освобождается от обязанности платить налоги в ПФР только в ряде случаев (этот перечень строго зафиксирован и не подлежит свободному толкованию):
— на период прохождения военной службы по призыву;
— на период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
— на период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
Важно отметить, что ИП имеют право не платить взносы только после предоставления в ПФР всех необходимых документов. И только при условии, что ИП приостановит свою деятельность.
- Какие нужно платить налоги ИП в 2014 году
ИП могут не уплачивать страховые взносы в следующих случаях:
- при прохождении военной службы (только по призыву);
- в отпуске по уходу за ребенком (до 1,5 лет; возможно, что данный период может быть расширен до трех лет);
- в период ухода за ребенком-инвалидом первой группы или инвалидом I группы; либо лицом, достигшим 80 лет.
Также это правило распространяется на супругов военнослужащих-контрактников и работников дипслужб, консульств.
Обратите внимание, что данный перечень не подлежит расширительному трактованию. Только указанные в нем категории граждан могут не платить страховые взносы. Те предприниматели, которые по каким-либо причинам не вели деятельность, но имели зарегистрированный статус ИП, обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР в фиксированном размере. Так, в 2015 году они составляют 22261,38 р. Юридическая практика в данном случае, как правило, на стороне ПФР.
Для получения освобождения от уплаты страховых взносов необходимо обратиться в отделение ПФР, которое занимается работой с предпринимателями, с заявлением и подтверждающими документами. Их перечень зависит от основания, по которому предоставляется отсрочка. Например, для получения освобождения для предпринимательницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, потребуется свидетельство о рождении; паспорт; свидетельство о браке (при наличии); справка о совместном проживании с ребенком. Для военнослужащих по призыву это военный билет и справка из комиссариата. Список запрашиваемых документов лучше предварительно уточнить в региональном отделении ПФР, т.к. он не закреплен законодательно.
При этом важно, чтобы предприниматель в указанные периоды своей жизни не вел предпринимательскую деятельность. В Пенсионном фонде могут дополнительно запросить документы, которые подтверждали бы отсутствие выручки. Например, выписку с расчетного счета ИП или нулевую налоговую декларацию, заверенную в ФНС.
Если деятельность велась неполный месяц, то размер взносов пересчитывается пропорционально количеству дней.
Добавлено в закладки: 0
При открытии своего бизнеса каждый предприниматель сталкивается с уплатой налогов. Сумма, порядок и сроки уплаты зависят от системы налогообложения, которую выбирает хозяйствующий субъект при регистрации или в процессе осуществления деятельности. При этом законодатель предусмотрел налоговые льготы для отдельных категорий предпринимателей. Попробуем разобраться, при каких обстоятельствах ИП не платят налоги первые 3 года.
Изначально рассмотрим, какой налог платить индивидуальному предпринимателю обязательно :
- от всех видов доходов, связанных с предпринимательской деятельностью;
- с недвижимости, которая используется в хозяйственной деятельности;
- на добавленную стоимость;
- налог на имущество, на землю, транспортный сбор.
При общей системе налогообложения совсем не платить налоги не получиться.
Однако можно уменьшить сумму выплаты в таких случаях:
- за последние 3 месяца доход ИП составил не более 2 млн. руб. (предприниматель может не платить НДС );
- в Налоговом кодексе прописан перечень направлений в бизнесе, по которым можно не платить НДС, к примеру, продавая ортопедические протезы или оказывая услуги беременным женщинам;
- когда предприниматель занимается внешней экономической деятельностью и является экспортером, он может применять нулевую налоговую заготовку в операциях по экспорту.
На видео: Налоговые каникулы ИП
Когда индивидуальный предприниматель регистрирует свою деятельность, то он сам выбирает налоговый режим. ИП на УСН может не уплачивать налог на прибыль, который поступает физическому лицу, НДС и имущественный налог . Налог на УСН уплачивается с недвижимого имущества, которое используется в коммерческой деятельности, если объект есть в списке недвижимости, которая подлежит обязательному налогообложению. Налог на упрощенке не освобождает от обязательных отчислений, включая страховые взносы.
В бюджет уплачиваются налоги, которые удерживаются с прибыли от предпринимательской деятельности (выручка – объект налогообложения). Расчет ЕНВД производится налоговой службой на основании сведений о базовых и возможных доходах предпринимателя. При этом ИП на УСН может воспользоваться налоговыми льготами.
На видео: КАК ЗАКОННО НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ В РФ?
Новый способ поддержания малого бизнеса начали использовать с 2015 года. Эта методика дает возможность ИП приобрести нулевую налоговую ставку по определенным видам деятельности (например, предоставление бытовых услуг населению).
При этом предприниматели должны соответствовать определенным критериям:
- хозяйствующий субъект должен быть зарегистрирован после начала действия регионального закона о налоговых каникулах ;
- режим ИП на упрощенной системе налогообложения (на фирме не больше 100 чел., и прибыль не больше 60 млн. руб. за год);
- прибыль от бизнеса должна быть не меньше чем 70% от общего дохода индивидуального предпринимателя.
Срок действия налоговых каникул составляет 2 года со дня открытия ИП. Однако местные органы управления могут по своему усмотрению разрешить применение налоговой льготы. Поэтому для применения налоговых каникул ИП в году нужно получить соответствующую информацию в территориальном отделении ФНС.
Что требуется для оформления налоговых каникул:
- документы для регистрации ИП ;
- если будет задействован патент в предпринимательской деятельности, то потребуется заявление на получение патента вместе с регистрационной документацией ИП;
- при упрощенке нужно уведомить ФНС за месяц с момента регистрации ИП.
Если ИП занимается экспортом, то можно не уплачивать НДС (использовать нулевую ставку налога).
Для этого нужно собрать следующие документы:
- контракт на поставку продукции (если ИП выступает в роли поставщика) ;
- декларацию о таможенных расходах;
- накладные транспортных перевозок (копии);
- налоговую декларацию, где отображена текущая налоговая ставка.
Если прибыль ИП за последние 3 месяца не больше 2 млн. руб., то нужно подать в налоговую службу такие документы:
- уведомление, подтверждающее право на льготу ;
- документы по бухгалтерии, доказывающие, что данная отметка не превышена (выписки из книги учета прибыли и расходов).
Если ИП занимается деятельностью, которая относится к льготной категории, то вышеуказанную документацию предъявлять не нужно .
Обстоятельства, при которых ИП не платят налоги первые 3 года :
- за последние 3 месяц а доход ИП не больше 2 млн. руб . ;
- деятельность предпринимателя по закону подпадает под льготное налогообложение;
- хозяйствующий субъект является экспортером.
При налоговых каникулах первые 3 года ИП не платят налоги, но в некоторых случаях этот срок может быть меньше. Например, если предприниматель зарегистрирован ближе к концу года. Снизить налоговую нагрузку также могут экспортеры, при условии, что их прибыль была не больше определенной суммы. Кроме того, первые 3 года ИП не платят налоги, если они осуществляют деятельность без наемных работников.
ИП, которые работают на ОСН, тоже попадают под льготное налогообложение. Например, предусмотрены льготы для предпринимателей, которые трудоустраивают инвалидов. Если в рабочем коллективе 50% инвалидов, то налог на имущество ИП платить не будет. Законодательство дает неплохую возможность для послабления налоговой нагрузки индивидуальным предпринимателям, главное соответствовать запрашиваемым критериям и правильно выбрать систему налогообложения.
Если в регионе, где зарегистрирован хозяйствующий субъект налоговые каникулы не действует, можно сменить регистрацию и открыть ИП в районе, в котором такая льгота имеет силу.
Здравствуйте, уважаемые читатели! Данная статья адресована всем индивидуальным предпринимателям.
Платежи в бюджет являются достаточно весомой статьёй расходов для многих ИП. Поэтому платить их обычно не любят. Однако делать это необходимо — таков закон.
Не все знают, что ИП может абсолютно законно минимизировать сумму налоговых отчислений. Такая возможность является очень важной, так как в условиях кризиса предприниматели стремятся сократить свои расходы.
Снизить бремя бюджетных платежей можно, но действовать надо в полном соответствии с законодательством, не допуская нарушений. Есть немало способов, как ИП платить меньше налогов. Давайте познакомимся с ними.
Общая система, назначаемая по умолчанию при регистрации индивидуального предпринимателя, относится к весьма затратным, так как подразумевает множество платежей. Да и ведение бухгалтерской отчётности при ОСНО является достаточно сложной процедурой. Поэтому ОСНО используется предпринимателями редко.
Она бывает выгодна в особых случаях – например, когда ИП работает только с теми предприятиями, которые платят НДС.
Большей популярностью пользуются иные, специальные, системы налогообложения, которые позволяют и налогов платить меньше, и отчётность вести более простую. Это:
- Упрощённая (УСН), разделяющаяся на 2 вида, в зависимости от налоговой базы («доходы» или «доходы минус расходы»).
- Патентная система (ПСН), которая распространяется только на определённые виды деятельности. Плата за патент равнозначна уплате налога.
- ЕНВД, при которой взносы рассчитываются, исходя из предполагаемого дохода, установленного законодательно. Фактическая прибыль не играет никакой роли. О том, как правильно рассчитать налог ЕНВД, читайте ТУТ.
Все эти режимы являются добровольными. Но если вы планируете минимизировать налоги, то рекомендуем вам сразу же при регистрации подавать заявление о переходе на один из них. Так как только при использовании УСН, ПСН или ЕНВД есть возможность существенно снизить налоговое бремя законными способами.
С 2015 года вновь образованные ИП (работающие на УСН или ПСН) имеют право на налоговые каникулы, когда они вообще освобождаются от уплаты налога на прибыль. Однако Федеральный Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014, который даёт право на льготный двухлетний период, предполагает, что местные органы власти самостоятельно должны принимать решение о введении на территории региона таких каникул. По факту — данный закон действует ещё не во всех субъектах РФ.
Поэтому, если вы только планируете зарегистрировать ИП, вам необходимо изучить местное законодательство, чтобы узнать, сможете ли вы в течение 2 лет использовать льготную ставку 0%.
Налогообложение по упрощённой системе имеет 2 ставки – 6% и 15%. При ставке в 6% в расчёт берутся доходы предпринимателя, а при 15% — разница между доходами и расходами.
При УСН 15% «доходы минус расходы» налогооблагаемую базу можно уменьшить, если увеличить свои издержки. Как это сделать? Индивидуальному предпринимателю нужно сохранять абсолютно все чеки, подтверждающие факты расходов. Даже если это незначительные затраты, направленные на удовлетворение личных нужд ИП, их всегда можно отразить как материальные траты, связанные с предпринимательской деятельностью.
Также в расходы можно включить страховые платежи, уплаченные за себя и за наёмных работников, тем самым снизив базу для расчёта налога по УСН 15%.
При УСН 6% «доходы» и ЕНВД можно минимизировать налоговые платежи за счёт уплаты фиксированных страховых взносов (с 2017 года они уплачиваются в ФНС).
- Если ИП на указанных режимах налогообложения работает без наёмных сотрудников, он может ПОЛНОСТЬЮ снизить налог на прибыль за счёт уплаченных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. Например, если ИП, согласно расчётам, должен за 2018 год заплатить по УСН доходы 40 000 рублей, то он может уменьшить этот платёж на сумму обязательных платежей (в 2018 году эта сумма равна 32 385 рублей + 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей). Если разница будет отрицательной, то тогда налог на прибыль уменьшается до нуля.
- Если у ИП имеются нанятые работники, то сумму налога можно снизить максимум на 50% за счёт страховых платежей, произведённых как за работников, так и за себя.
Важно знать, что все вычеты возможны исключительно в том случае, если все платежи производятся вовремя. Так как авансовые платежи по УСН или ЕНВД нужно совершать каждый квартал, то для того, чтобы уменьшить их, страховые взносы тоже нужно платить каждый квартал.
Пример: за 1 квартал 2019 года ИП на УСН 6% без работников должен заплатить авансовый платёж в размере 3500 рублей. Чтобы снизить его до нуля, ему необходимо в этом же квартале сделать взнос на ОПС и ОМС в размере минимум 3500 рублей.
Налоговые послабления есть и для ИП, работающих на ОСНО. Например, при уплате налога на имущество есть льгота для предпринимателей, предоставляющих рабочие места для инвалидов. Если сотрудников, имеющих инвалидность, более 50% от всего состава, то налог на имущество платить не нужно.
Как видите, законодательство даёт некоторые возможности для снижения налогового бремени. Пользуйтесь ими, и тогда вы сможете существенно снизить свои расходы. Желаю вам удачи в вашем деле!
Остались вопросы? Задайте их в комментариях к статье!