Кому нужно заполнять 3-НДФЛ, какие разделы важны, а также подробности заполнения с примерами
Любому предпринимателю предстоит декларировать свои дела по доходной и расходной части и отдавать отчёт в налоговую. Для ИП существует форма этой отчётности
Начинающих предпринимателей может поставить в ступор объём этого документа в двадцать три листа. На деле же, пугаться абсолютно нечего. И после разбора примера заполнения вы в этом убедитесь и сможете увереннее ориентироваться в отчётах по основной системе налогообложения.
Это форма отчётности перед налоговой по доходным и расходным данным предприятия за определённый период. За этот период проходит множество операций по вычетам льготам и получении прибыли. Итоги этих операций и должны быть отражены в
После заполнения она переходит на проверку к налоговой инспекции. А делается отчётность вначале года за предыдущий период, то есть за предыдущий год. И сдаётся в срок с первого января по тридцатое апреля включительно.
Сам бланк есть на официальном сайте ФНС, где его и можно скачать для заполнения. Причём неважно как вы будете его заполнять — письменно или в электронном формате.
Но если вы решили вписывать данные «вживую», то не забудьте об обязательных нюансах заполнения:
- т олько чёрными или синими чернилами
- разборчиво
- исправления допустимы, но каждое из них должно быть заверено подписью и печатью, поэтому лучше делать всё правильно
- распечатывать текст в формате две страницы на листе — запрещено
Этот формат отчёта применим для индивидуальных предпринимателей, выбравших основную систему налогообложения, а также для тех, кто ведёт частную практику (юридическую, адвокатскую и т.д.).
Какая информация должна быть обязательно отражена в бланке:
- Прибыль, полученная от источника находящегося за рубежом.
- Оплата с процентами по договорам гражданских отношений физлиц или юрлиц (имеется ввиду от сдачи в аренду жилья, машины и прочее).
- Прибыль, полученная при операции с ценными бумагами и имуществом.
- Получение денег после победы в лотерею (туда же относятся любые другие выигрыши по типу казино и прочего).
- Полученные выплаты по договорам страхования
- Прибыль, полученная от реализации авторского или смежного права.
- Доходы, за которые не платился тринадцати процентный налог.
- Оплата любых услуг ИП
В качестве наглядного пособия по заполнению декларации разберём пример заполнения с учётом ставки в тринадцать процентов.
Для начала стоит уточнить, что правила заполнения не меняются в зависимости от способа заполнения — вручную или на компьютере. Пример будет рассматриваться для индивидуального предпринимателя без сотрудников.
Состоит из двух страниц — 001 и 002
Все данные вписываются индивидуальным предпринимателем (кроме строки «заполняется службой налоговых органов»). Содержит графы для внесения информации об ИП.
Строка с номером корректировки: ставим «0», если это первый раз, когда предоставляется отчёт, ставим «1» в ином случае. В остальных клетках, которые остались пустыми, ставим прочерк.
Код налогового периода: всегда ставится «34». Потом вписывается цифрами год, за который приходится в этом документе отчитываться.
Ниже нужно поставить кодовое обозначение из регистрационных бумаг, там оно значится как номер регионального налогового органа. Его также публикуют на официальном ресурсе ФНС.
Следующим пунктом указываем «270» — это номер для ИП. Если вы относитесь к другой группе предпринимателей, то нужно вписывать соответствующий номер.
Номер ОКАТО. Для того, чтобы вписать верный знак, нужно воспользоваться единым классификатором, где указано кодовое разделение на основе места проживания индивидуального предпринимателя.
Также, можно воспользоваться письмом Росстата. Его выдают каждому, кто регистрирует предпринимательское право. Там прописан номер административно-территориального объекта.
В полях, расположенных внизу нужно указать стандартные ФИО предпринимателя и номер телефона, который возможно использовать для связи с ИП, если инспектор налоговой вдруг обнаружит ошибку в декларации.
Графа, где указывается количество страниц пусть пока остаётся пустой. Но не забудьте к ней вернуться в самом конце, когда заполните всё остальное.
Нижняя часть листа предназначена для подтверждения с помощью подписи с расшифровкой. Если декларация относится в налоговую вами лично, то сверху листа нужно проставить цифру «1». Если за вас это делает представитель, то ставите «2». И тогда снизу также указываются личные данные вашего доверенного лица.
Лист 002 предпринимателем не заполняется.
На каждой следующей странице нужно будет проставить номер документа, указать данные ИНН, поставить число и подписать.
Называется он «Расчёт налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемый по ставке 13%». Суммы, которые будут указаны предпринимателем в отчётном документе должны быть рассчитаны без НДС.
Здесь вам предстоит указать общую прибыль ИП, которая была получена в течение подотчётного года, а также налог неё.
Чтобы получить сумму налоговой выплаты, которую нужно будет записать в строке под кодом «010», нужно сложить общий доход из листов А,Б,В.
В строке под кодом «020» вписывается доход, который не должен быть обложен налогом.
Для того, чтобы рассчитать сумму, обратитесь к листу Г1 и используйте формулу:
Строка с кодом «010» минус строка с кодом «020». Результат записывается в строчку под кодовым обозначением «030».
Также не забудьте, что можно добиться уменьшения суммы, из которой будет составлен налог с помощью налоговых вычетов. На ИП распространяются стандартные налоговые вычеты (например на несовершеннолетних детей), а также профессиональные. Подробнее об том, какие бывают вычеты смотрите нашу отдельную статью. Главное, каждый вычет, как и расход должен подтверждаться прикреплённым документом. Сумму этих вычетов пишем в графе «040», а также заносим информацию в листы Г, В, Ж1.
Чтобы получить значение налоговой базы, нужно из «030» вычесть результат, записанный в строке «040». В случае, когда после вычитания получается ответ с отрицательным значением, в строке с кодом «050» ставим «0».
Если же получается положительный результат, прежде, чем ставить его в графу, умножаем сначала на 13%. И записываем уже в «060»! Таким образом в этой графе получаем сумму, обозначающую налог за нужный период.
Далее, из результата (который в «060») вычитаем графу «070» (удержанная сумма), графу «075» (авансовые платежи), а также строчку с кодом «090» (налог выплаченный за рубежом). Опять же, если получится отрицательное число, пишем его в графу «100», если — положительное, то — в «110». При отрицательном результате налоговая должна будет оформлять возврат средств.
Строки, которые остаются пустыми заполняем прочерком. В частности для ИП — это разделы со второго по пятый. Они играют роль в том случае, когда предприниматель получал прибыль, которая облагается по ставке 15%.
Здесь индивидуальные предприниматели и физлица должны записывать итоговый результат произведённых расчётов. В частности — доплаты, возврат из бюджета, либо же наоборот — их отсутствие.
При электронном варианте заполнения декларации, некоторые строки «подтянутся» автоматически. Но собственноручно придётся вписать код классификации НДФЛ не конечную сумму, которую нужно будет выплачивать, или же возвращать.
- Самый удобный вариант заполнения отчёта электронный. Это можно делать с помощью специализированного ПО, либо же на официальном сайте ФНС (нужна регистрация и личный кабинет).
- Е сли вы выбрали ручной вариант заполнения, то лучше будет начинать с листов В, Ж1, Ж2, Ж3. Там должны быть вписаны суммы возвратов и выплат. После них следуйте к разделу 1 (подсчёт доходов). В последнюю очередь заполняются первые страницы, а также раздел номер шесть. Это даст больше шансов успешно заполнить декларацию без того, чтобы что-то упустить.
- Двадцать три листа не означают слишком большой объём работы, так как нет необходимости в их полном заполнении. Так, для индивидуального предпринимателя особое значение имеют первый и шестой разделы декларации, а также вводные части листов В, Ж и Ж1. Главное — вписывать данные в графы, имеющие отношения именно к вашему делу.
- Помимо самой предпринимателю нужно приложить определённые подтверждающие документы. Это выписки из реестра доходов и расходов. А в случае обозначения возврата по той или иной категории — документы и свидетельства. Например, свидетельства о рождении на детей, если вы собираетесь делать возврат за ребёнка, не достигшего совершеннолетия. И так с каждым пунктом возврата. Если всё будет документально обосновано, у проверяющего органа не возникнет вопросов.
- Е сли вдруг будут какие-либо исправления, их нужно будет заверить печатью и подписью, хотя даже и без них декларация не будет считаться ошибочной.
- Любой предприниматель имеет право на различные соц. И имущественные выплаты, но для их реализации, нужно всё отражать в отчёте.
Как вы можете увидеть, ничего сложного в заполнении такого документа как отчёт по форме нет. А в процессе заполнения вы быстро набьёте руку и сможете тратить меньше времени в дальнейшем. В первый раз всегда страшно. Главное — быть внимательным и не спешить.
Обязанность сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ установлена для предпринимателей, применяющих ОСН. В отчетности по НДФЛ ИП должен отразить свои доходы, полученные от осуществленной предпринимательской деятельности. Указывать расходы в декларации предприниматель не обязан, это его право: он может уменьшить налог к уплате, включив расходы в состав профессионального вычета.
ИП, уплачивающие подоходный налог, обязаны также отчислять в бюджет:
- Налог на имущество, используемое в деятельности;
- НДС
- Страховые взносы за себя и своих сотрудников
- НДФЛ за наемный персонал
Базой является разница между полученными доходами и вычетами.
Уменьшить ее предприниматель может на социальные, стандартные, имущественные и профвычеты.
Профвычетами для ИП являются расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подтвержденные документально.
Если документальное подтверждение отсутствует, доходы при определении налоговой базы (НБ) могут быть уменьшены на установленный Налоговым кодексом норматив – 20 % от суммы всей полученной в периоде прибыли.
Ставка по НДФЛ установлена в размере 13%, а сам налог рассчитывается по формуле:
Налог к уплате = НБ*13%
Доход ИП Сергеева А.С. составил 300 тыс. руб.
Расходы, имеющие подтверждение — 200 тыс. руб.
НБ = 100 тыс. (300 тыс. – 200 тыс.).
Сумма к уплате составит 13 тыс. руб. (100 тыс. *13%).
Доход ИП Александрова Н.Н. за год составил 250 тыс.
Расходы — 100 тыс. руб., но подтвердить их не представляется возможным.
НБ составит 200 тыс. руб. (250 000 – (250 тыс.*20%)).
Сумма к уплате в бюджет — 26 тыс. руб.
Стоит отметить, что право на профвычеты возникает только в случае госрегистрации в качестве ИП.
Отчетность может быть заполнена как от руки, так и с помощью специальных программ.
Рукописное заполнение предполагает внесение сведений в документ черными или синими чернилами с использованием заглавных печатных букв. В случае отсутствия данных — в ячейках ставится прочерк.
Бланк декларации можно получить бесплатно в любой налоговой инспекции или распечатать с официального сайта федеральной налоговой службы.
Заполнение декларации в электронном виде возможно самостоятельно либо с использованием специальных программ. Так, на сайте ФНС в помощь налогоплательщику представляется два способа формирования декларации с использованием электронных средств:
Более подробно о том, как заполнить декларацию с помощью одноименной программы можно посмотреть в следующем видео:
Также, скачать указанные программы можно с сайта ГНИВЦ ФНС России, зайдя в раздел «Программное обеспечение».
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть представлена в инспекцию:
- Лично;
- По почте;
- Через представителя
- Через Интернет
Декларация по подоходному налогу должна быть представлена в инспекцию по месту жительства лица ИП до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, то сдача переносится на ближайший рабочий.
ИП обязаны в течение года уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Расчет авансов к уплате происходит по уведомления, направляемыми налоговыми органами. Срок уплаты установлен:
- За 1полугодие до 15.07 в размере 50% годовой суммы авансов;
- За 3 кв. до 15.10 в сумме 25% от итоговой суммы авансов;
- За 4 кв. до 15.01 также в сумме 25%
Уплатить исчисленный по отчетности налог необходимо до 25 июля года, следующего за отчетным годом.
Скачать или сформировать платежное поручение на уплату авансов или итоговой суммы по декларации можно в режиме онлайн на сайте ФНС России с помощью одноименного сервиса:
Ознакомиться с методикой заполнения отчетности по подоходному налогу здесь
Рассмотрим вкратце основные моменты по заполнению отчетности.
ИП Степанченко А.П. в 2015 году получил доход равный 2 млн. руб.
Расходы — 900 тыс. руб.
Авансы, уплаченные в течение года – 75 тыс. руб.
Заполняются титульный лист, разделы 1 и 2, лист В.
Содержит общие данные о лице, представляющем отчетность.
Содержит сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет или возврату из него. Если сумма налога к возмещению из бюджета отсутствует, в ячейках строки 050 необходимо указать значение 0.
По строкам 010 и 030 необходимо отразить сумму полученного дохода.
В строке 040 указываем сумму вычетов, уменьшающих доход.
По строке 060 — налоговую базу с учетом уменьшения на налоговые вычеты.
Уплаченные авансы необходимо проставить в ячейках строки 100.
Итоговая сумма НДФЛ к уплате нужно указать в строке 130
Содержит основные сведения о доходах и подтвержденных расходах, полученных в результате ведения предпринимательской деятельности.
Разобрав вкратце как заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ для ИП на ОСН, подведем итоги вышесказанному и обозначим ключевые моменты представления отчетности по подоходному налогу:
- Срок представления отчетности для ИП на ОСН — до 30.04, уплаты налога – до 15.07;
- Авансовые платежи уплачиваются по платежкам, направляемым налоговыми органами, в сроки, установленные НК РФ;
- Расчет размера авансов производится сотрудниками инспекций на основании данных отчетности 4-НДФЛ, представляемой налогоплательщиком при получении дохода;
Справка о доходах по форме 3-НДФЛ предоставляется в банки теми, кто не работает по найму — предприниматели, адвокаты, нотариусы, либо люди, имеющие дополнительный доход (полученный от выполнения работ по договору подряда, сдачи в аренду квартиры, от продажи имущества, получившие выигрыш в лотерею, получившие доход как наследники или в порядлке дарения). Такие справки предоставляются в налоговые органы в рамках ежегодной отчетности всеми указанными категориями людей. Поэтому предоставляемая справка должна быть с отметкой налоговой о принятии ее к налоговому учету.
Наши специалисты подобрали для вас большой список кредитов. Перейдя по ссылке вы сможете выбрать кредит на ваших условиях в одном из банков вашего города. Наш поиск позволит быстро найти программу с наименьшей процентной ставкой исходя из любого дохода и подтверждающего его документа.
Во всех вышеперечисленных случаях банк может принять как подтверждение дохода эту справку и выдать кредит. Но, в связи с тем, что такой доход чаще всего является единичным, а если человек является предпринимателем — то нерегулярным банки не очень «любят» таких заемщиков и также как и для подтверждающих доход справкой по форме банка могут увеличивать для них ставки на 1-2% годовых по сравнению со ставками для заемщиков, чей доход был подтвержден справкой по форме 2-НДФЛ.
Также вы можете почитать в словаре о: