В современном мире мало кто может себе позволить полностью выкупить жильё без банковских ссуд. Ипотека — это не только существенное вложение своих собственных средств, но ещё и долгосрочная ответственность перед банком. Поэтому для части населения возможность возврата процентов по ипотеке и имущественного вычета становится приятной неожиданностью. Согласно статье НК РФ 220, всякий налогоплательщик имеет право на такие выплаты.
Законодательство предусматривает, что каждый гражданин, который ежемесячно оплачивает подоходный налог в 13 процентов, может вернуть часть израсходованных средств на приобретение жилья и рассчитывать на возмещение процентов по ипотечному кредиту. Эти средства могут пойти в оплату займа, взятого в банке.
Имеются несколько нюансов, которые необходимо учитывать. Государство установило порог на возвращение 13 процентов от покупки квартиры в ипотеку (имущественный вычет) в размере 260 тысяч рублей. Сколько бы квартира ни стоила, деньги вернуться только с 2 млн рублей. До 2008 года порог был установлен в 1 млн рублей. Получается, что меньше выплатить могут, а вот больше порога — нет.
Возврат налога с процентов по ипотеке не может превышать 390 тысяч рублей. То есть можно рассчитывать на возвращение налога только с 3 млн рублей. До поправок, внесённых в закон в 2014 году, предела не существовало. Ещё одно важное правило гласит, что сумма выплат не может быть больше, чем сумма подоходного налога за отчётный год. Соответственно, при большой заработной плате причитающееся вернётся значительно быстрее.
При покупке жилья с черновой отделкой (или без неё) или при стройке собственного дома возможно внести в налоговой вычет издержки, потраченные на строительные материалы, составление проектных документаций, оплату мастерам. Но на возврат можно рассчитывать только после полной постройки дома.
Нет ограничений на возврат процентов по ипотеке за прошлые годы. Если кредит оплачивался на протяжении последних 10 лет, то можно рассчитывать на расчёт восполнений за все годы. Для этого к документам нужно приложить справку о доходах за то время, за которое будет составляться декларация.
Возврат 13 процентов с процентов по ипотеке можно возместить несколькими путями. Стоит определить наиболее удобный вариант:
- забрать всю сумму сразу в конце года (календарного);
- ежемесячно получать вычет на работе или у налогового инспектора (не будут выплачиваться налоги с зарплаты)
Второй способ можно оформить у работодателя, получив нужные документы в налоговой инспекции.
Процедура возврата 13% подробно разбирается в статье по ссылке. Документы предоставляются через налоговую службу по месту регистрации. Лучше всего приносить копии документов, но при этом стоит взять с собой оригиналы. Сотрудник ИФНС может запросить их для сверки с ксерокопиями. Но не следует торопиться с подачей всех собранных документов.
Права на возмещение появляются только после того, как в ЕГРЮЛ оформляется зарегистрированное право собственности, подтверждённое выпиской. А также собственник должен получить на руки акт о передаче жилья. Подавать данные возможно после окончания календарного года, в котором возникло право на имущество.
Перечень необходимых документов: 
- Паспорт (или иной документ, удостоверяющий личность).
- Справка 2-НДФЛ (её возможно запросить у работодателя).
- Справка 3-НДФЛ (налоговая декларация).
- Договор купли-продажи (с обязательным указанием стоимости приобретения жилья).
- Акт приёма-передачи (подписи должны присутствовать с обеих сторон).
- Свидетельство о регистрации права собственности.
- Заявление на возврат (с указанными реквизитами).
- Кредитный договор с графиком платежей (а также документы, подтверждающие уже совершённые платежи).
- Свидетельство о браке (если права на квартиру имеют оба супруга).
После того как документы были получены, налоговая осуществляет проверку. Она называется камеральная, то есть невыездная проверка. Сотрудники налоговой службы рассмотрят комплект документов и в случае необходимости попросят его дополнить. Согласно закону, это может занять до 90 дней. Возврат выплачивают в случае положительного решения по запросу, при этом результат должны отправить в течение 10 рабочих дней.
Выплаты обязаны произвести в течение 1 месяца после завершения проверки. При имеющейся налоговой задолжности не стоит ждать утвердительного ответа по заявке. Однако после полной оплаты долга можно подавать заявление на возврат.
Кроме того, допустимо отправить всю документацию в налоговую Почтой России. Этим способом можно существенно сэкономить себе время и нервы, ведь не нужно будет простаивать в очередях. К тому же весь процесс будет официально задокументирован, а при необходимости дополнить комплект документов будет выслан запрос с указанием причины. Не нужно забывать сделать опись при отправке письма.
И также в случае смены банка, где брался заём, требуется предоставить в налоговый орган данную информацию.
К сожалению, не все могут надеяться на денежную выдачу. Чтобы чётко знать, на что можно рассчитывать, следует внимательно изучить соответствующие законы.
Выплаты предназначаются для следующих групп населения: 
- Претендующие на компенсации в первый раз. Государство готово выплатить такие возмещения лишь один раз в жизни.
- Имеющие доход, облагаемый по ставке 13 процентов НДФЛ (официальная зарплата или иные виды дохода).
- Для граждан других государств, проживающих и трудящихся в РФ от 183 дней за год.
- Купившие жильё за свой собственный счёт или взявшие заём в банке.
- Пенсионеры (могут уплатить возврат на доходы за три года до выхода на пенсию).
Есть категории граждан, которые не могут претендовать на возврат. К ним относятся:
- Пенсионеры (возврат происходит только за три года, предшествующих пенсии).
- Предприниматели, которые облагаются специальными налоговыми режимами.
- Женщины, находящиеся в декрете (предусмотрена возможность возвращать налоговые компенсации после выхода на работу при условии, что приобретение жилья произошло до выхода в декрет).
- Владельцы жилья, купившие его за счёт материнского капитала или дотаций.
- Собственники, если приобрели жильё у близких родственников.
Если имущество покупалось в общую собственность до 1 января 2014 года, то сумма вычета разделяется между совместными владельцами согласно их долям. После этой даты имущественный вычет рассчитывается соответственно действительным расходам каждого владельца. Это не касается родителей, которые делят с несовершеннолетними детьми долевую собственность. Они имеют право получить вычет без раздела по долям.
При наличии возможности проконсультироваться со специалистом по оформлению возвратов, желательно ею воспользоваться, чтобы не тратить время повторные заполнения документов в случае ошибок. И также специалист сможет подробно рассказать обо всех процедурах, чтобы было чёткое понимание о суммах, на которые можно рассчитывать. Если такой способ не очень удобен, то можно воспользоваться онлайн-калькулятором, который произведёт все расчёты.