Приобретение жилья в ипотеку для российского гражданина – весьма серьезный и ответственный шаг, в котором необходимо учитывать множество нюансов. В целях облегчения данной задачи государство разработало ипотечную программу для определенных категорий граждан, в том числе для военнослужащих. Она предусматривает различные льготные условия, в число которых входит и налоговый вычет по военной ипотеке.
Военная служба сопровождается не только тяжёлыми условиями труда, ненормированным рабочим днем и постоянными переездами.
Она также обладает некоторыми преимуществами, например возможностью получения жилья в кредит на льготных условиях.
При оформлении такого кредита используются средства накопительной ипотечной программы, предназначенной для приобретения жилья военнослужащими.
Но не каждый сотрудник правоохранительных органов может оформить такой кредит. Помимо выполнения ряда некоторых условий служащий должен отработать минимум 3 года после заключения контракта.
С момента поступления на службу на имя военнослужащего открывается специальный счет, куда регулярно переводится часть его зарплаты. При оформлении военной ипотеки именно эти средства используются в качестве первоначального взноса за жилье. Остальная часть суммы за недвижимость выплачивается банком, который определен финансовым институтом, обслуживающим военнослужащих.
В процессе приобретения недвижимости в кредит у физического лица есть возможность вернуть ранее выплаченный налог на доход путем оформления налогового вычета по ипотеке. Однако в случае с военной ипотекой средства, выдаваемые на жилье, оплачиваются государством, а значит, рассчитывать на налоговый вычет военнослужащему не приходится. Но есть некоторые ситуации, в которых гражданину полагается компенсация в счет подоходного налога. Эти случаи предусматривают следующее:
- Если средства дотации на жилье не покрывают стоимость ипотечного кредита и гражданин доплачивает недостающую разницу с собственных средств или обращается в коммерческий банк за кредитом для физического лица.
- Если приобретаемое жилье нуждается в ремонте и отделочных работах и гражданин использует собственные ресурсы на проведение ремонтных работ. Такая необходимость может возникнуть на этапе строительства недвижимости.
- Если средства, выделенные из бюджета, покрывают основной долг по ипотечному кредиту, а проценты военнослужащий выплачивает сам.
Данные случаи предусматривают возможность использования льготы по налоговому вычету на имущество, приобретенное по военной ипотеке.
В случае, когда военнослужащий использует свои собственные средства для оформления ипотеки, он может рассчитывать на вычет по налогу, однако при этом следует учитывать некоторые нюансы.
Например, его общая сумма не может превышать сумму 2 млн. рублей, это предусмотрено Налоговым кодексом РФ, а значит, вычет с максимальной суммы составит 260 тысяч рублей.
При этом данный лимит распространяется на любые суммы ипотечного кредита или стоимости жилья, даже если она превысит установленную сумму. Однако при оплате части стоимости жилья за счет государственных субсидий, например материнского капитала, налоговый вычет не распространяется на указанную часть суммы оплаты.
При использовании займов и других кредитных средств для оплаты стоимости ипотечного жилья нужно указать их назначение, то есть определить в документах, на что они используются.
Вычет по подоходному налогу при покупке ипотечного жилья предоставляется физическим лицам, с дохода которых регулярно вычитается НДФЛ в размере 13% (статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации).
Однако если ипотечное жилье приобретается за счет чужих средств, например работодателя или какого-либо спонсора, то заемщик не может претендовать на возврат ранее уплаченных средств в счет НДФЛ, так как не выплачивает своих средств на оформление ипотеки.
То же самое касается военной ипотеки и возврата НДФЛ по ней. Ипотеку в этом случае оплачивает государство, соответственно гражданин не тратит свои средства, поэтому и использование льготы в виде налогового вычета не предусматривается.
Если один из членов семьи военного уже получил такой вычет со своего места работы, то данная льгота по военной ипотеке не предоставляется.
Данный вычет может получить гражданин, который использовал собственные деньги, средства, полученные от инвестирования, или деньги на личном счете, а также другие средства, предусмотренных законодательством.
Для начала необходимо провести процедуры по оформлению ипотечного кредита, предназначенного для военнослужащих, так как такой кредит предоставляется не всем военным. Руководство выбирает работников для льготной ипотеки согласно определенным условиям. Только после этого рассматривается возможность оформления налогового вычета по военной ипотеке.
Если при оформлении военной ипотеки выполняются также условия, описанные выше, то необходимо собрать пакет документов для оформления налогового вычета и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
По окончании налогового периода у военнослужащего должны быть подготовлены следующие документы:
- Справка по форме 2-НДФЛ, которая выдается бухгалтерией с места прохождения службы.
- Копии документов на приобретаемую недвижимость.
- Реквизиты банковского счета военнослужащего.
- Документы (квитанции и выписки), которые подтверждают личные расходы на строительство или покупку недвижимости.
- Ипотечный договор с банком в раках накопительно-ипотечной системы.
- Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ.
При этом сотрудник должен быть зарегистрирован в программе ипотечного кредитования, а также иметь стаж не менее 3 лет.
Для оформления возмещения налоговых выплат по военной ипотеке военнослужащий должен дождаться окончания года и обратиться в налоговую службу, предоставив при этом вышеуказанный перечень документов. Для полноценной проверки необходимо предоставить не только копии, но и иметь при себе оригиналы всех документов.
Налоговый вычет по военной ипотеке распространяется не на всю сумму совокупных уплаченных налогов, а лишь на сумму кредита в 2 000 000 рублей. Соответственно, сумма возмещенного налога составит 260 000 рублей. Если же сумма уплаченного ранее налога будет меньше определенного налогового вычета, то он будет выплачиваться до тех пор, пока не исчерпается указанный лимит.
Итак, военнослужащие все же имеют право на возврат налога при соблюдении определенных условий. Как же это происходит, можно узнать из нижеприведенного примера:
Военнослужащий Иванов оформил ипотечный кредит и приобрел жилье стоимостью 3 200 000 рублей. При этом государство оплатило часть стоимости этого жилья на сумму 2 200 000 рублей.
Остальную сумму в 1 000 000 рублей военнослужащий оплатил за счет собственных средств. Рассчитывая возмещение налога по ставке 13%, он получает налоговый вычет на сумму 130 000 рублей.
Необходимо знать, что налоговый вычет не может выплачен единовременным платежом, если его сумма превышает сумму уплаченного за год налога. Если с его годового дохода был удержан налог на сумму 60 000 рублей, то остальные 70 000 рублей от налогового вычета переносятся на следующий год.
Налоговый вычет по военной ипотеке считается одной из государственных льгот, предоставляемых для военнослужащих. Однако данная льгота действует только при использовании собственных средств военнослужащего для оформления ипотеки. В случае, когда налоговая инспекция отказывается предоставить вычет, военнослужащий имеет право получить разъяснения и отчет о данных действиях.
Государство различными льготами в приобретении жилья пытается заинтересовать отдельные категории граждан.
Налоговый вычет считается такой льготой, которой можно воспользоваться при покупке любой недвижимости, в том числе по военной ипотеке.
Получение вычета НДФЛ для военных имеет большие ограничения и сложности, чем для обычного кредита. Предоставление такой льготы предусматривается только однажды при выполнении определенных условий.
Налоговый вычет по военной ипотеке – это денежные средства, которые возвращаются лицам, купившим какую-либо недвижимость.
Величина этого вычета исчисляется из процента подоходного налога, который в настоящее время в России равен 13%. Выплачивать его должны все граждане со всех своих доходов.
Если после приобретения жилья необходимо было проведение работ по ремонту или отделке, которые оплачивались покупателем, то на эту сумму будет начислено возмещение НДФЛ, даже если недвижимость была получена за счет НИС.
Согласно статье 220 НК вычет в 13% возвращается всем гражданам России при получении жилья, в том числе по ипотеке, предоставляемой военным. Данная льгота позволяет сократить расходы из собственного кошелька на покупку квартиры.
Важно отметить, что возмещение НДФЛ не производится в следующих случаях:
- при покупке недвижимости у близких родственников или работодателя;
- при оформлении вычета ранее;
- при оплате приобретаемого жилья другими лицами. Это могут быть частные лица или государственные органы.
Следовательно, если квартира будет приобретаться только за счет НИС, то на льготную выплату военный претендовать не сможет.
Часто для приобретения жилья средств, направленных на военный льготный кредит, не хватает. Если вносятся дополнительно собственные денежные вложения, служащий вооруженных сил вправе рассчитывать на 13% вычет с этой суммы.
В конце 2016 года сумма, с которой производится налоговый вычет, равнялась 2,3 миллиона рублей. Причем государство ежегодно компенсирует эту сумму.
Для получения военной ипотеки и налогового вычета в 13% нужно направить заявку в Федеральную налоговую службу по месту регистрации. Можно также обратиться в финансовый отдел Министерства обороны.
Предварительно военнослужащий должен собрать пакет документов:
- декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно или с помощью юриста);
- справка с места службы о доходах и выплатах подоходного налога (2-НДФЛ);
- ИНН;
- СНИЛС;
- паспорт;
- договор с банком по кредитованию военнослужащего;
- договор на покупку жилья или ДДУ для новостройки;
- свидетельство о праве собственности на купленную недвижимость;
- документы, подтверждающие участие личных средств военнослужащего (счета, чеки, накладные на проведение работ по ремонту и отделке квартиры, банковские выписки о средствах, участвовавших в погашении ипотеки или процентов);
- заявление на возмещение НДФЛ, где указывается номер банковского счета для перечисления налоговой льготы.
Спецификой получения льготного вычета является то, что вся сумма не может быть возмещена единовременно. Военнослужащий получит компенсацию только в размере той суммы, которую он выплатил в течение года в виде подоходного налога. Остальную сумму ему перечислят в следующем году.
Как рассчитывается налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке, рассмотрим на таком примере:
Военнослужащий купил квартиру стоимостью 3,5 миллиона рублей. Средства по НИС составили 2,3 миллиона рублей. В прошлом налоговом периоде по справке 2-НДФЛ военнослужащий выплатил 82 тысячи руб. подоходного налога.
Компенсацию 13% военнослужащий получит от суммы:
3500000-2300000=1,2 млн. руб.
Всю сумму сразу ему не перечислят. Поступит на счет в качестве компенсации только 82 тысячи рублей, которые он выплатил в виде подоходного налога за прошлый налоговый период. Оставшаяся часть будет перечисляться в следующие периоды.
Главной сложностью в получении льготного вычета является правильное оформление документов, подтверждающих вложения собственных денег в приобретение квартиры. Если это условие не соблюдено, налоговая служба откажет в выплате возмещения НДФЛ.
Для получения вычета подоходного налога по военному кредиту важно суметь доказать вложение в покупку недвижимости своих собственных денежных средств. Для этого должны быть собраны все чеки и квитанции по оплате отделки и ремонта купленного жилья.
Только при наличии правильно оформленных документов, служащий вооруженных сил вправе рассчитывать на компенсацию НДФЛ.
По правилам российского налогообложения, покупатели недвижимости имеют возможность вернуть часть уплаченных за квартиру денег. Возврату подлежит 13 % от стоимости жилья, но не более 260 тысяч при покупке без применения целевого займа и 390 тысяч рублей при использовании ипотеки. Льгота, получившая название имущественный вычет, предоставляется официально трудоустроенным гражданам, с чьей зарплаты в пользу государства ежемесячно удерживается подоходный налог. Российских военнослужащих закономерно волнует вопрос, возможно ли получить налоговый вычет по военной ипотеке.
Если для покупки жилья используются средства госбюджета, налоговый вычет не применяется. Об этом говорится в 5 пункте статьи 220 НК РФ. Поскольку военная ипотека является государственной выплатой, формально военнослужащие не могут рассчитывать на возврат НДФЛ с платежей. Но это не означает, что военная ипотека и налоговый вычет несовместимы. При определенных обстоятельствах солдаты и офицеры могут вернуть часть средств, затраченных на покупку жилья или его отделку (если квартира приобретается в новостройке).
Не всегда государственная дотация перекрывает все расходы по приобретению жилья. Военнослужащим нередко приходится добавлять собственные деньги. Это происходит, если:
стоимость недвижимости превышает допустимый лимит накоплений участника НИС;
возникает необходимость погасить проценты по ипотеке, чтобы избежать образования долга перед банком;
квартира в строящемся доме приобретается в состоянии «коробки с окнами» и нуждается в проведении полноценных отделочных работ.
Во всех случаях, когда приходится вносить личные сбережения, необходимо сохранять подтверждающие этот факт документы: банковские квитанции, договоры с подрядчиками, расписки, платежные чеки из магазинов стройматериалов. Они понадобятся для получения налогового вычета.
Чтобы получить имущественный вычет, участнику НИС по окончании календарного года нужно подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и составить заявление о возврате налога. К заявлению прикладываются копии следующих документов:
договора долевого участия или купли-продажи;
свидетельства о регистрации права собственности;
договора с банком о предоставлении ипотеки в рамках НИС;
справки о выплаченных по целевому кредиту процентах (если военный использовал свои сбережения);
других документов, подтверждающих, что к расходам привлекались средства из собственного бюджета.
Необходимо также предоставить справку 2-НДФЛ с информацией о полученной зарплате и удержанных налогах за текущий год и реквизиты счета, на которой будут перечислены деньги. Если сумма имущественного вычета по военной ипотеке превышает удержанный за год подоходный налог, получить все причитающиеся средства одноразово не получится. Остаток средств будет переноситься на последующие годы, пока не будет исчерпан полностью.