Одним из способов улучшения жилищных условий является приобретения жилья за счёт средств ипотечного кредитования. При этом законодательство предусматривает возможность возврата уплаченных налогов для лиц, приобретающих жильё в ипотеку. Об этом и пойдёт речь в данной статье.
Гражданам, покупающим квартиру по целевому кредиту, положен основной имущественный вычет при покупке жилья рассчитываемый от суммы покупки квартиры, но не более 2 млн рублей (2 млн*13% получаем максимальный размер основного вычета 260 тыс. р.).
Важно! Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку положен всем налогоплательщикам, покупающим квартиру как за счёт собственных, так и за счёт кредитных средств.
Особенностью вычета налога с ипотечной квартиры является то, что налогоплательщик может вернуть уплаченный подоходный налог, определяемый с уплаченных по ипотечному кредиту процентов (13% от данных расходов). При этом максимальный размер налогового вычета ограничен суммой 390 тыс. рублей (13% от 3 млн р.).
Важно! Если квартира была куплена до 01.01.2014, то ограничений на сумму вычета по ипотеке нет. И можно будет вернуть вычетом более 390 тыс. рублей.
Имущественный вычет по процентам ипотеки нужно оформлять после получения основного налогового вычета.
Если же гражданин за один календарный год уплатил налогов более 260 тыс. рублей, то он может за один год получить как основной вычет, так и вычет по процентам ипотечного кредита.
Например, гражданин А. уплатил в 2015 г. налогов на сумму 280 тыс. р. При этом у него есть право на максимальную сумму имущественного вычета в 260 тыс. р. за квартиру, купленную в ипотеку. И за 2015 г. он уплатил процентов по ипотечному кредиту на сумму 150 тыс. р. В этом случае за 2015 г. он сможет получить полностью основной имущественный вычет 260 тыс. рублей и вычет по процентам 19 500 р. (150 тыс. р. *13%).
Сумма основного вычета и вычета по процентам ипотеки в данном примере укладывается в сумму уплаченного подоходного налога. В следующем календарном году налогоплательщик также может подать декларацию о возврате суммы уплаченных процентов по кредиту.
- Все случаи уникальны и индивидуальны.
- Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
- Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.
Для получения этого вида вычета налогоплательщик должен взять в банке справку о фактически уплаченных процентах с начала кредитования до конца календарного года. В том случае, если налогоплательщик оформляет вычет по процентам за второй и последующее года, то справка должна быть выдана за период календарного года. Например, если вычет будет оформляться, за 2015 г., то справка должна содержать информацию об уплаченных процентах за период с 01.01.2015 до 31.12.2015.
В налоговую инспекцию нужно будет представить следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- документ, удостоверяющий личность (паспорт);
- справка 2-НДФЛ;
- заявление о предоставлении имущественного вычета;
- кредитный договор;
- квитанции об оплате кредита или выписка из банка;
- график погашения кредита;
- справка из банка о фактически уплаченных процентах по кредиту на конец года.
- Если квартира была приобретена до 01.01.2014, то налоговый вычет можно получить на всю сумму процентов, без каких-либо ограничений.
- Если квартира куплена после 01.01.2014, то максимальный размер вычета ограничен суммой в 390 тыс. рублей.
Вычет может быть получен, только с целевого кредита на покупку (строительство) жилья. Поэтому в кредитном договоре должно быть указано, что средства предоставляются на покупку квартиры.
Важно! Когда кредит не целевой, даже если средства были потрачены на покупку квартиры, вычет не полагается.
Данный целевой кредит должен быть потрачен на приобретения жилья на территории РФ.
Если квартира приобретена в совместную собственность до 01.01.2014, то супруги определяют самостоятельно, в каком соотношении они будут получать вычет. И если они определили, что основной вычет (максимальный размер — 260 тыс. р.) будут получать 50% на 50%, то в таком же соотношении супруги должны получать вычет по процентам ипотеки.
Если же квартира куплена после 01.01.2014, то в заявлении о вычете супруги могут определить основной вычет, например, 50% на 50%. А вычет по процентам ипотеки за первый год определяется супругами в любом соотношении (например, 70% будет получать муж, а 30% жена). А в последующие годы супруги по дополнительному заявлению могут изменить данную пропорцию.
При долевой собственности на квартиру как основной вычет, так и вычет по ипотечным процентам будет определяться в зависимости от доли, которая принадлежит совладельцу квартиры и не может быть изменён соглашением совладельцев. Например, если гражданину А. принадлежит ¼ доля квартиры, а гражданину Б. ¾ доли квартиры, то гражданин А. может получить вычет 25% от суммы уплаченных процентов по ипотеке, а гражданин Б. – 75 %.
Итак, кроме основного вычета, который положен всем налогоплательщикам при покупке жилья, закон предусматривает вычет на расходы по уплате процентов по целевому кредиту.
Получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку можно получить с фактически уплаченных и подтверждённых процентов по кредиту.
ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.
Пакет бумаг при оформлении ипотечного жилья для налогового вычета довольно обширен. Можно выделить основные документы, предоставляемые всегда в такой процедуре, а также дополнительные, предоставляемые в частных случаях.
- паспортные документы;
- информация о доходах – оформляется на работе, при смене работы необходимы подтверждения от всех работодателей, подаются только в оригиналах;
- декларация 3-НДФЛ (установленный бланк скачать можно здесь);
- заявление о налоговом вычете – содержит реквизиты, куда нужно вернуть уплаченный налог (бланк заявления можно скачать здесь);
- договор купли-продажи / долевого участия;
- акт приема-передачи;
- свидетельство о регистрации жилой недвижимости (копия);
- документы, свидетельствующие об оплате жилья (чеки, квитанции, банковские поручения, выписки);
- кредитный договор;
- справка о процентах (оригинал банковской справки).
- брачное свидетельство;
- заявление о долях совладельцев;
- договора на отделку / ремонт;
- расходные, платежные документы на стройматериалы.
Налоговый вычет положен резидентам, доходы которых облагаются НДФЛ. Среди них можно выделить такие категории:
- граждане, уплачивающие 13% налог с зарплаты официальной, работающие без оформления указанных
льгот не имеют; - иностранцы, являющиеся резидентами (не покидающие страну минимум 183 года в год), официально трудоустроенные;
- пенсионеры с налогооблагаемым доходом от 5534 руб. / мес. без учета пенсионных выплат;
- несовершеннолетние – ипотечный налоговый вычет получить работающие законные представители (родители) при приобретении квартиры на их имя могут;
- женщины в декрете – подать на вычет могут после выхода из отпуска, при покупке жилья до отпуска, вычет возможен с доходов, полученных между сделкой и декретом, если их недостаточно – получение оставшейся части возможно после прекращения декрета.
Налоговый вычет при оформлении ипотечных отношений не полается лицам, не уплачивающим НДФЛ:
- официально не трудоустроенным;
- иностранцам-резидентам, занимающимся предпринимательством, народными промыслами, безработным;
- юридическим лицам;
- предпринимателям.
При ипотечном жилье налоговый вычет бывает двух видов: основной и дополнительный
Основной вычет рассчитывается из общей суммы, необходимой на приобретение / строительство жилья. При приобретении объекта без коммуникаций, отделки, в него входят расходы на разработку проекта, сметной документации, оплату отделочных работ, подключение к сетям, приобретение строительных материалов, создание автономных источников.
Общая сумма может включать также расходы на достройку жилого объекта. В последнем случае в договоре обязательно указывается о приобретении объекта без отделки, незавершенного строительства.
Налоговый вычет равен 13 % от суммы расходов, однако, максимальная часть собственных средств – 2 млн. рубл., привлеченных – 4 млн. рубл.
Это означает, что при покупке жилья за 5 млн. рублей (1 млн. собственные сбережения, 4 млн. кредитные) налоговый вычет считается так:
(1 млн. руб. + 4 млн. руб.) х 13 % = 650 тыс. руб.
При покупке более дорогой недвижимости, например, за 10 млн. рублей (1 млн. собственные сбережения, 9 млн. кредитные), расчет вычета останется прежним (650 тыс. рублей), поскольку заявитель имеет возможность применить вычет не ко всем расходам, а только пределах максимальных сумм.
Дополнительный – вычет с расходов на внесение ипотечных процентов. Здесь важно учесть такие правила:
- при оформлении кредита до наступления 2014 года вычет возможен со всех внесенных процентов,
после 2014 года – существует ограничение в 3 млн. рублей. Данная сумма включает расходы по процентам полностью за весь период кредита. Если фактические затраты на проценты намного ниже этой цифры, заявителю предоставляется вычет только с фактической суммы; - при частичной покупке в кредит (часть средств собственных, часть – привлеченных) происходит пересчет суммы, с которой возможен вычет, в нее включаются лишь кредитные средства.
Вычет по процентам производится ежегодно – по мере уплаты заемщиком процентов. При оформлении ипотеки после 2014 года вычет возможен, пока расходы по процентам не превысят установленное ограничение 3 млн. грн. Если, например, сумма процентов за весь период кредитования равняется 2 млн. рублей, то вычет составит 2 млн. х 13 % = 260 тыс. рубл. Максимальная сумма вычета для ипотеки, совершенной после 2014 года, составляет 390 тыс. рубл. Указанные средства на руки не выдаются, через специальный счет они перечисляются финансовому учреждению в счет погашения задолженности.
- вычет дается только при заключении целевого кредита, фактически расходованного на приобретение / ремонт / строительство жилой недвижимости. Обязательное условие – четкое указание в договоре цели ипотеки, при ее отсутствии вычет не предоставляется, даже если фактически средства были расходованы на решение жилищного вопроса;
- необходимы документальные доказательства использования привлеченных средств для покупки жилья;
- жилье должно приобретаться на территории России;
- разрешается получение основного и дополнительного (процентного) вычета с разных объектов недвижимости.
Для вычета следует подать в налоговый орган полный пакет документ, который рассматривается инспектором на протяжении трех месяцев.
В течение этого срока возможно истребование от заявителя дополнительных документов, уточнение некоторой информации.
Законодательством предусматриваются 2 способа получения налогового возврата:
- По итогам года – после рассмотрения бумаг на счет поступают возвратные средства.
- От работодателя – не происходит удержание НДФЛ с зарплаты. Реализация данного способа предусматривает сдачу отчетности в фискальный орган, написание соответствующего заявления работодателю. При этом возврат происходит не единожды в году, а ежемесячно.
Ограничений по оформлению вычета нет, ним воспользоваться можно, даже если жилье приобреталось давно. Главное условие – наличие подтверждающих расходы, право собственности документов. Однако возврат НДФЛ возможен лишь за прошедшие три года.
Это означает, вычет за жилье, купленное в 2009 году, возможен за 2012-2014 годы, остаток – переходит на будущие периоды.
Военнослужащий – участник накопительной системы имеет возможность получения налогового возврата при покупке жилых объектов в ипотеку. Такой вычет означает предоставление военному части средств для приобретения жилья, при этом такая субсидия не должна превышать 2 млн. рубл. В расходы, принимаемые во внимание при вычете, включаются собственные средства, расходы на стройматериалы, ремонтные работы. Военнослужащий не получает вычет, если расходы на приобретение дома осуществлялись из федерального бюджета.
При продаже недвижимости военнослужащий получает вычет, если он владел недвижимостью больше 3 лет.
Следовательно, налоговый вычет – возможность возврата части уплаченного налога, компенсация стоимости жилья. Такая льгота возможна не только при покупке объектов за собственные сбережения, но и при ипотеке.
- свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5 При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
6* Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца
- Документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Например, свидетельство о государственной регистрации права
Не думайте, что налоговый вычет получают налогоплательщики только на недвижимость. Оказывается, деньги можно получить еще и на проценты по ипотеке.
Чтобы это реализовать, Вам потребуется следующий перечень документов:
- Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему
- Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке. Например, справка из банка
В данном случае гражданин может получить вычет только по фактически уплаченным процентам. К примеру, Вы приобрели квартиру в ипотеку на 10 лет.
А сделали Вы это четыре года назад.
организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
- При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):
- собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
- приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Вы стремитесь получить вычет в 2015 году. Что для этого необходимо сделать: 1 Необходимо собрать копии всех необходимых документов Копии документов, подтверждающих право на жилье:
- при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
- при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру;
- при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом;
- при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор.
Копии платежных документов:
- подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении имущества.
- Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.). Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.
Также необходимо указать реквизиты банковского счета. Куда будут перечислены деньги. Что же касается самой суммы, то в заявлении она должна точно совпадать с той суммой, которая записана в декларации. 5 Необходимо представить перечень документов в налоговую инспекцию по месту жительства Вы подаете копии документов в налоговый орган. Но учтите, и это важно, что с собой необходимо также иметь и оригиналы документов.
Они необходимы для доскональной проверки данных налоговым сотрудником для налогового вычета. Документы проверяются в течение трех месяцев. После проверки документов, если с ними все в порядке, Вам придется еще подождать примерно один месяц, и деньги поступят на Ваш банковский счет. То есть, рассчитывайте примерно на то, что потеряете около четырех месяцев.
Чтобы получить свои законные деньги, гражданину необходимо иметь при себе договор купли-продажи и свидетельство о регистрации, или же договор долевого участия и акт приема-передачи.Помимо всего вышесказанного, у налогоплательщика должен быть налогооблагаемый доход, составляющий по ставке 13%. Возьмем, к примеру, индивидуального предпринимателя, который использует упрощенную систему налогообложения. Естественно, этому человеку никто и никогда не выдаст налоговый имущественный вычет.
Гражданин может рассчитывать на вычет в том случае, если квартира была приобретена, например, в 2013 году, а свидетельство о регистрации появилось в следующем, 2014 году.
Пример: В 2016 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн.руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн.руб. За 2016-2017 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн.руб. ипотечных процентов. В 2018 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб.
(к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.).
Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы. Пример: В июне 2016 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2017 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2016 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2016 года.