Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.
Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.
Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:
- Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
- Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
- Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
- Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
- Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.
Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:
- Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
- Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
- Право на вычет было реализовано ранее.
Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).
Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.
С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.
Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).
Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).
Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.
Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.
При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.
При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.
С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.
Для тех, кто хочет получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году, есть, в основном, хорошие новости. Глобальных перемен не произошло — сумма, с которой будет исчисляться налоговый вычет, ограниченная двумя миллионами рублей, не изменилась. Государство, как и прежде, будет возвращать 13% путем освобождения от выплаты подоходного налога. Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке не будет безграничным. Итак, обо всем по порядку.
Начиная с 1 января 2014 года, при покупке квартиры или постройке дома применяются новые правила возврата НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Самое главное изменение – сумма ограничения в 2 миллиона рублей, с которой происходит возврат, относится теперь не к объекту недвижимости, а к человеку.
- одному человеку вернуть налог несколько раз, с нескольких объектов недвижимости
- супругам вернуть по два миллиона, на каждого, если квартира находится в совместной собственности
- если квартира находится в долевой собственности, вернуть в рамках своей доли
- во всех случаях право на возврат не теряется, пока не исчерпан лимит в два миллиона
Появилось ограничение по погашению процентов ипотеки, которого раньше не было: три миллиона рублей – сумма всех расходов на строительство, приобретение земли и жилья.
Вернуть НДФЛ в размере 13% при покупке квартиры могут:
- собственник, имя которого указано в свидетельстве о праве собственности, при обязательном условии – он должен работать и платить налоги.
- неработающий пенсионер, но только за три года, предшествующие году покупки недвижимости, если он в это время получал доход и платил налоги.
- родитель или опекун, приобретающий жилье для несовершеннолетнего ребенка. При этом у ребенка не теряется право на получение вычета в будущем, когда он захочет сам купить квартиру.
Следует отметить, что индивидуальные предприниматели, работающие по «упрощенке» или патентной системе, не имеют права на налоговый вычет.
Подавать документы можно после получения права собственности на недвижимость, начиная со следующего за этим событием календарного года.
Право собственности возникает:
- при выдаче акта приема-передачи квартиры – в случае инвестиционного или долевого строительства
- с момента выдачи свидетельства о праве собственности – при покупке квартиры или строительстве собственного дома
Существует два основных варианта:
- получать зарплату без удержания подоходного налога
- получить возмещение целиком, за отчетный период
В обоих случаях придется посетить налоговый орган, по месту жительства. Разница лишь в том, что в первом случае деньги будут поступать постепенно и с большой вероятностью также расходоваться. Во втором случае уже будет более заметная сумма, которую можно использовать для более важных дел.
Для оформления потребуются следующие документы:
- удостоверение личности (Паспорт гражданина Российской Федерации)
- заявление установленной формы
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- справка с работы из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ, где подтверждается уплата налога на доходы
- документы, подтверждающие право на собственность и их копии
- документы, подтверждающие понесенные расходы в связи с приобретением жилья и их копии
В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы. Например, если жилье оформлено в совместную собственность, нужно предъявить свидетельство о браке.
Для тех, кто работает – за год, когда получено право на вычет, и за все последующие за этим событием годы. Получать вычеты можно каждый год, либо сразу за несколько лет, но не более чем за три года, предшествующих подаче документов.
Для неработающих пенсионеров — за год, когда получено право на вычет, и предыдущие годы (при условии, что в эти годы платился НДФЛ), но не более трех лет с момента подачи декларации.
Срока давности не существует: если вы купили квартиру десять лет назад, деньги все равно можно получить, но по правилам, действовавшим на тот период времени. Например, в 2007 году сумма, с которой можно было получить возврат, была равна одному миллиону рублей.
Напомню, новые правила, о которых говорится в этой статье, действуют на приобретения, которые были сделаны после 1 января 2014 года.
Право на получение налогового вычета возникает после того, как на руках появляются бумаги подтверждающие оплату и получение в собственность жилья. Документы на вычет подаются в следующем календарном году.
Можно оформить возврат не только с основной суммы, но и с процентов. Поэтому необходимо предоставлять информацию и о фактически выплаченных в отчетном году процентах.
Налоговый вычет на квартиру по ипотеке — это возможность возвратить часть средств, потраченных на оплату процентов по ипотечному кредиту. Право, предусмотренное законодательством на получение налогового вычета в связи с покупкой квартиры, предоставляется каждому гражданину РФ. Для того чтобы им воспользоваться, человек должен быть трудоустроен, а его работодатель ежемесячно отчислять 13 % подоходного налога от трудовой деятельности.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку предоставляется по мере оплаты процентов в кредитной организации. Для его получения на понесенные, в связи с оплатой процентов, расходы, потребуется раз в году сдавать документы в налоговую в полном объеме до отчисления всей суммы. Для подтверждения затрат на погашение ипотечных процентов, ежегодно у банка будет нужно получать выписку проведенных выплат отдельно учитывая суммы основного долга, а также выплаченных процентов. Кредит, взятый в иностранной валюте на приобретение недвижимости, для расчета имущественного вычета подлежит перерасчету в рубли в день оплаты по официальному курсу ЦБ РФ.
Пример
Документы подаются в начале каждого года, можно обратиться для их сбора в специализированные фирмы, можно собирать самостоятельно, что займет довольно много времени и сил. Все документы подаются в ораны налоговой инспекции по месту регистрации заявителя, независимо от того, где находится купленная квартира.
Лицу, желающему получить налоговый вычет по ипотеке, потребуется предоставить следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ;
- паспорт;
- кредитный договор;
- график ежемесячных платежей по кредиту;
- квитанции об уплате ежемесячных платежей по кредиту (Платежные документы в обязательном порядке оформляются на собственника, заявляющего о предоставлении вычета, либо им должна, до момента совершения оплаты, быть выдана доверенность на человека, реально совершающего выплаты);
- справки об уплаченных процентах из банка;
- заявление для возврата НДФЛ.
Кроме этого, если человек в первый раз подает заявление для имущественного вычета, при этом его доходов хватает и для получения его по процентам, выплаченным по ипотеке и для основного вычета, ему обязательно нужно предоставить документы для основного имущественного вычета. В случае если суммы всех доходов заявителя не хватает на оба, заявление о вычете по процентам от ипотеки, до выплаты основного вычета подавать не требуется.
Для получения компенсации, гражданин имеет два пути — возвратить уплаченный налог через налоговую инспекцию или у своего работодателя. В первом варианте налоговая перечислит положенный вычет единовременно, во втором заявитель получит его посредством получения заработной платы в полном объеме без удержания НДФЛ.
Рассматривая данный вариант, необходимо выделить основные стадии:
- Подготовка документов, для оформления вычета.
- Предоставление пакета документов в налоговый орган. Проверка полноты полученных документов, уполномоченным лицом.
- Рассмотрение заявления и проверка достоверности предоставленных данных органами налоговой службы. Соответствуя законодательству, длительность проверки не должна длиться более 3-х месяцев.
- После завершения проверки уполномоченный налоговых органов направит заявителю уведомление с ее результатами, в письменном виде.
В случае положительного решения денежные средства поступят в течение месяца с момента получения ответа. При получении отказа, заявителю необходимо будет обратиться, к лицу, вынесшему данное решение, для выяснения причины. Кроме документов, оформленных ненадлежащим образом, причиной отказа, будут следующие причины:
- сделку купли—продажи совершили лица взаимозависимые друг от друга. В соответствии со ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаны супруги, дети, родители, внуки, бабушки и дедушки, как полнородные, так и не полнородные;
- имущество приобретено на средства работодателя;
- имущество куплено на средства предоставленные государствам в рамках программ социальной поддержки, исключая часть имущества, оплаченную собственными или ипотечными средствами;
- гражданин не имеет налогооблагаемый доход по ставке 13%;
- оплата имущества совершена другим лицом;
- заявитель ранее пользовался данным правом на недвижимость, приобретенную до 01.01.2014, или использовал право в полном объеме.
Следующий вариант получить компенсацию от государства — заявить о предоставлении вычета непосредственно работодателю, здесь нужно отметить, возможность не ждать завершения года, рассматриваемого как налоговый период.
Для работодателя нужно будет получить у органов налоговой инспекции уведомление, в нем будет указано название организации, которая не будет отчислять подоходный налог, осуществляя право работника получить имущественный вычет. При желании сотрудника сменить место работы, нужно учесть, налоговая служба выдает уведомление единожды на текущий налоговый год. Учитывая это после смены места работы, часть подоходного налога, оставшейся не выданной за текущий период, можно получить только после нового обращения в налоговую инспекцию.
Немаловажно, то, что организация не станет удерживать налог лишь со дня получения документа от налоговой инспекции, а для возврата налога за время, когда уведомления еще не было, придется подать заявление для вычета удержанного налога в следующем году.
Если жилье, приобретенное в ипотеку, находится в собственности нескольких человек, сумма имущественного вычета разделится между собственниками исходя из их долей. На имущество, приобретенное до 01.01.2014, можно произвести перераспределение долей до 100% на одного собственника подачей об этом заявления в налоговый орган.
Оформление квартиры в форме долевой собственности после 01.01.2014, будет означать, что каждый собственник должен будет получить вычет индивидуально в размере фактически понесенных затратах. Отчуждение права вычета другому человеку при долевой собственности отменено, кроме случаев его получения родителем несовершеннолетнего.