В законодательной базе предусмотрены условия возврата части стоимости недвижимости и выплаченных процентов по ипотеке. Но существуют отдельные условия, при которых налоговый вычет не будет предоставлен.
Все средства на индивидуальный счет военнослужащего переводятся непосредственно из федерального бюджета и имеют основное предназначение: покупка недвижимости по программе военной ипотеки. Соответственно возврат налогового вычета невозможен как из тех средств, которые были переведены в счет стоимости недвижимости, либо погашения ссуды с собственного счета участника НИС. Данное правило действует и на ипотечный кредит, так как погашается он благодаря взносам из бюджета. Каждый военнослужащий и участник НИС может получить налоговый вычет из той суммы, которая:
- является долей оплаты за приобретаемую недвижимость;
- вносилась для того чтобы погашать проценты по кредиту;
- использовалась на приобретение строительных материалов и была включены в расходы на разработку сметы или проекта.
Основное условие возврата заключается в том, что военнослужащий обязан осуществить все вышеуказанные действия только при помощи собственных средств. Стоит отметить, что возвращается не все средства, который были потрачены, а только те которые были ранее удержаны у участника как подоходный налог. Соответственно, сложность заключается только в том, чтобы все подсчеты суммы были правильные. Имеется в виду та сумма, с которой военнослужащий желает получить налоговый вычет.
Необходимо грамотно распределить: какая доля оплаты была осуществлена с собственного счета, а какая при помощи заемщика. Для получения вычета следует подать в налоговую документы, которые подтвердят грамотность распределения финансовых средств.
Администратор сайта осуществляет обработку персональных данных, содержащихся в Вашей информации в целях исполнения договора между Администратором сайта и Пользователем на оказание Услуг сайта (см. Правила пользования сайтом).
Общество обеспечивает защиту обрабатываемых персональных данных от несанкционированного доступа и разглашения, неправомерного использования или утраты в соответствии с требованиями Закона о персональных данных.
Общество имеет право вносить изменения в настоящую Политику.
Персональные данные (ПД) – любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному, или определяемому физическому лицу, юридическому лицу (субъекту персональных данных).
Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с ПД, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение ПД.
Автоматизированная обработка персональных данных – обработка ПД с помощью средств вычислительной техники.
Информационная система персональных данных (ИСПД) – совокупность содержащихся в базах данных персональных данных и обеспечивающих их обработку информационных с использованием технологий и технических средств.
Вы имеете право на доступ к своим ПД и следующим сведениям:
– подтверждение факта обработки ПД Оператором;
– правовые основания и цели обработки ПД;
– цели и применяемые Оператором способы обработки ПД;
– наименование и место нахождения Оператора, сведения о лицах (за исключением работников)
– сроки обработки ПД, в том числе сроки их хранения;
– порядок осуществления субъектом ПД прав, предусмотренных Законом о персональных данных;
– наименование или фамилия, имя, отчество и адрес лица, осуществляющего обработку ПД по поручению Оператора, если обработка поручена или будет поручена такому лицу;
– обращение к Оператору и направление ему запросов;
– в случаях если ПД были получены не от субъекта ПД, уведомить субъекта;
– при отказе в предоставлении ПД субъекту разъясняются последствия такого отказа;
– опубликовать или иным образом обеспечить неограниченный доступ к документу,
определяющему его политику в отношении обработки ПД, к сведениям о реализуемых
требованиях к защите ПД;
– давать ответы на письменные запросы и обращения субъектов ПД, их представителей и уполномоченного органа по защите прав субъектов ПД.
Вся информация собирается тремя способами.
Во-первых, просмотр нашего сайта приведёт к созданию его программным обеспечением определенного числа «cookies» (небольшие текстовые файлы, загружаемые в папку временных файлов вашего браузера). «Сookies» содержат идентификатор анонимной сессии («session-id»), автоматически присвоенный вам программным обеспечением сайта, а также информацию о прочтенных вами темах форума, повышая таким образом удобство работы.
Во-вторых, к сайту подключен автоматический сервис Яндекс.Метрика и Google Analitics, считывающих параметры вашего посещения сайта. Данные сервисы необходимы нам для анализа проблемных, непонятных и узких мест нашего сайта, выявления сложностей при работе сайта, а также локализации возможных ошибок.
Указав номер телефона, вы автоматически соглашаетесь на отправку введенных данных организациям-партнерам, получать СМС-сообщения с важной с точки зрения администрации сайта информацией о Накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих, в том числе с информацией о текущих скидках и специальных условиях. При возникновении желания отписаться от данной рассылки, Вы должны заполнить заявку в произвольной форме, воспользовавшись формой обратной связи.
Обработка персональных данных осуществляется:
– с согласия субъекта ПД на обработку его персональных данных;
– в случаях, когда обработка ПД необходима для осуществления и выполнения возложенных законодательством РФ функций, полномочий и обязанностей;
– в случаях, когда осуществляется обработка ПД, доступ неограниченного круга лиц к которым предоставлен субъектом ПД либо по его просьбе (далее – персональные данные, сделанные общедоступными субъектом персональных данных).
Цели обработки ПД:
– осуществление гражданско-правовых отношений.
Категории субъектов персональных данных.
Обрабатываются ПД следующих субъектов:
– любые физические лица и юридические лица.
ПД, зафиксированные на бумажных носителях, хранятся в запираемых шкафах либо в
запираемых помещениях с ограниченным правом доступа.
ПД субъектов, обрабатываемые с использованием средств автоматизации в разных целях,
хранятся в разных папках.
Не допускается хранение и размещение документов, содержащих ПД, в открытых
электронных каталогах (файлообменниках) в ИСПД.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при определении размера налоговой базы налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им на приобретение на территории РФ, в частности, квартиры, в размере фактически произведенных расходов в пределах максимально установленного размера имущественного налогового вычета, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным им на приобретение на территории РФ указанного имущества.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб без учета сумм, направленных на погашение процентов.
В соответствии со ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Налогового Кодекса.
Согласно Письму Министерства Финансов РФ от 16.12.2011 N 03-04-05/5-1056, имущественный налоговый вычет может быть применен к сумме расходов на приобретение квартиры, уменьшенных на сумму субсидии, полученной из бюджета.
Однако, данный вопрос является спорным, так как отдельные налоговые органы отказывают в предоставлении налогового вычета по военной ипотеке, мотивируя тем, что денежные средства на погашения кредита перечисляются Министерством Обороны, и в соответствии со ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет не применяется, другие же предоставляют, объясняя тем, что денежные средства военнослужащего накапливаются на счете Министерства Обороны, а оно просто перечисляет их в банк.
Таким образом, если платежи по ипотеке Вами производятся за свои денежные средства, то налоговый вычет применяется, если платежи производятся за счет субсидий из бюджета, то нет.
Действительно, вопрос спорный, и в судебной практике он однозначно не решён. Да этой практики и не много. Минфин в этих вопросах, конечно, не высшая инстанция — суд может считать и по-другому. Но тут вопрос ещё в другом. В такой ситуации, если вычет и дадут на 2 млн.+проценты, то есть определённый риск, что через некоторое время это решение будет пересмотрено (не обязательно по инициативе самой налоговой — может быть, например, и по инициативе прокуратуры), и базой для вычета останутся 500 тыс.+проценты. Это не обязательно так будет, но не исключено, так как закон в этом отношении не ясен, а сложившейся судебной практики ещё нет. Насколько разумно в Вашей ситуации рисковать получить лишь четверть вычета, который даётся только один раз, — это Вам решать. По крайней мере, думаю, есть смысл подождать хотя бы год-два в надежде на появление большей ясности. Хотя, конечно, какая к тому времени будет покупательная способность той же суммы вычета, — это уже другой вопрос, не юридический.
Задайте вопрос юристу и получите ответ за 1 минуту!
Государство предоставляет покупателям жилья дополнительные льготы — налоговые вычеты. 13% могут вернуть и военнослужащие, которые приобрели жилье по военной ипотеке.
Так как участникам НИС покупку квартиры оплачивает государство, то, получается, они не могут претендовать на возврат 13%. Это так, но все-таки кое-что вернуть можно, в частности:
У возврата есть и ограничения в размере:
| 2 млн. рублей | на ремонт и отделку жилья или новое строительство |
| 3 млн. рублей | максимальный размер вычета применим в случае, если личные средства тратились на досрочное погашение кредита с процентами |
Возврат каких налоговых вычетов может сделать участник НИС
Чтобы вернуть свои деньги, военнослужащий должен на следующий год после покупки квартиры отнести в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную декларация по форме 3-НДФЛ. Также этот документ можно заполнить и отправить онлайн.
К заявлению нужно приложить целый пакет документов: кредитный договор с банком, право собственности на квартиру, справку о внесении личных средств в размере ХХХ рублей, платежки на ремонт и стройматериалы, справки о доходах и уплате налогов.
Теперь разберемся, какой вычет положен при внесении собственных средств помимо денег ЦЖЗ (целевой жилищный займ) на покупку жилья. При частичном и полном досрочном погашении кредита с использованием личных средств заемщика гасится как основной долг, так и проценты по нему. Поэтому рассматривается возврат вычета до 3 миллионов рублей.
Свои деньги очень легко отделить от государственных, так как средства ЦЖЗ поступают в банк со счета участника НИС. Личные деньги вносятся отдельно после заявления о досрочном погашении.
Пример расчета возврата налогового вычета по военной ипотеке:
Участник НИС купил жилье за 3,3 млн. рублей, из которых 2,3 млн. — это средства ЦЖЗ. Миллион рублей — это личные сбережения военнослужащего, с которых он уплатил 130 000 рублей или 13% в качестве налога. Их он может вернуть.
13 процентов расходов на ремонт можно вернуть
Вернуть 13% со средств, которые ушли на ремонт и отделку, можно только при оформлении военной ипотеки на квартиру в новостройке на этапе строительства. При этом существует определенный перечень работ:
- внешняя и внутренняя штукатурка;
- установка оконных и дверных блоков, лестниц, перегородок, ниш, кухонного оборудования;
- внутренняя отделка потолков, стен, пола;
- установка оград;
- благоустройство прилегающих к личному дому участков (дорожки, площадки);
- работа дизайнеров;
- гидроизоляция;
- установка плавательных бассейнов на личном участке с домом;
- другие работы по внутренней и внешней отделке жилых помещений и зданий.
Военнослужащий должен предоставить в налоговую квитанции, чеки или банковские выписки об оплате за работы и материалы.
Размер личных средств участника НИС, внесенных им в счет досрочного погашения кредита, легко подтвердить. Но сложности возникают с подтверждением доходов от инвестирования денег, которые хранятся на накопительном счете военнослужащего. Эти средства тоже считаются личными, и на них тоже должны делать возврат 13 процентов.
Заранее обратитесь за справкой о состоянии счета, чтобы отделить государственные средства от собственных. Но и в этом случае налоговая может просто отказать в возврате без объяснения причины. Тогда военнослужащему нужно проконсультироваться у юриста, специализирующегося по военной ипотеке, и подавать иск в суд.