• «Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты»;
• «Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты»;
Достаточно ясные уже по названию, эти статьи кредиторской задолженности, наряду с основным долгом, включают проценты, начисленные по кредитам и займам.
Общая сумма непогашенной долгосрочной кредиторской задолженности показывается в итоге раздела IV пассива баланса.
Раздел V «Краткосрочные обязательства» пассива баланса объединяет статьи различной кредиторской задолженности, срок погашения которой находится в пределах 12 месяцев после отчетной даты, а также некоторые другие статьи: займы и кредиты:
• кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты,
• займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев послеотчетной даты;
• поставщики и подрядчики;
• векселя к уплате;
• задолженность перед дочерними и зависимыми обществами;
• задолженность перед персоналом организации;
• задолженность перед государственными внебюджетными фондами;
• задолженность перед бюджетом;
• задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;
• доходы будущих периодов;
• резервы предстоящих расходов;
• прочие краткосрочные обязательства.
Подраздел «Займы и кредиты», включающий статьи «Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты» и «Займы, подлежащие погашению в течение Т 2 месяцев после отчетной даты», характеризует остаток невыплаченной задолженности банкам по кредитам и организациям по займам, включая начисленные проценты.
Подраздел «Кредиторская задолженность» объединяет широкий спектр видов задолженности. Так, статья «Поставщики и подрядчики» —это остаток невыплаченной задолженности поставщикам и подрядчикам за полученные от них товары и услуги.
Статья «Векселя к уплате» показывает остаток еще неоплаченного векселя, выдаваемого поставщику в случае представления им отсрочки в платеже, и включает также проценты по векселю.
Выделение из кредиторской задолженности статьи «Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами» позволяет элиминировать внутрифирменную задолженность при составлении консолидированной отчетности.
Статья «Задолженность перед персоналом организации» означает остаток задолженности организации перед персоналом по заработной плате на дату составления баланса.
Статья «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» включает задолженность по единому социальному налогу (ЕСН). ЕСН зачисляется в государственные внебюджетные фонды -Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации. Механизм исчисления ЕСН предусматривает несколько регрессивных шкал ставок для различных категорий налогоплательщиков.
В статье «Задолженность перед бюджетом» объединены остатки задолженности перед бюджетом по различным налогам: федеральным налогам и сборам (таким, как налог на добавленную стоимость и налог на прибыль), региональным налогам и сборам (налог на имущество, налог на недвижимость и др.), местным налогам и сборам (земельный налог, налог на рекламу и пр.).
Статья «Авансы полученные» обозначает кредиторскую задолженность перед покупателями, которые выдали авансы организации.
Статья «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов» означает остаток долга организации на дату баланса по начисленным, но еще невыплаченным дивидендам или иным доходам перед акционерами, учредителями, другими участниками.
По статье «Доходы будущих периодов» отражаются доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, например, получение арендной платы за несколько месяцев.
В статье «Резервы предстоящих расходов» показываются резервы, образуемые организацией в соответствии с отечественной нормативной базой по бухгалтерскому учету, такие, как резервы на оплату отпусков работникам, вознаграждений за выслугу лет, ремонт основных средств, предметов проката, по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства.
В статьях «Прочие кредиторы» и «Прочие краткосрочные обязательства» показываются остатки прочей задолженности.
По разделу V пассива баланса подводится итог, который вместе с итогами разделов III и IV пассива показывает общий итог пассива баланса или сумму всех источников средств. Итоги актива и пассива баланса должны быть равны и отражают величину имущества, принадлежащего организации. За балансом, в справке о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, показываются арендованные основные средства, в том числе по лизингу, товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение, товары, принятые на комиссию, обеспечения обязательств, полученные и выданные, списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов, износ жилищного фонда.
Бухгалтерский баланс подписывают руководитель организации и главный бухгалтер. В нем проставляется дата, а также указывается номер квалификационного аттестата профессионального бухгалтера для организаций, чья отчетность должна подписываться профессиональным бухгалтером.
Отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период.
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) показывает результаты деятельности организации за отчетный период (год, квартал, месяц) и то, каким образом она получила прибыли и убытки, т.е. путем сопоставления доходов и расходов. Наиболее упрощенный отчет о прибылях и убытках мог бы содержать информацию лишь о выручке, затратах и результатах (прибылях и убытках) и быть представлен в следующем виде:
(-) расходы прибыль (убыток)
Отчет о прибылях и убытках вместе с балансом является важным источником информации для всестороннего анализа получения прибыли. Группировка его статей может помочь в проведении такого поэтапного анализа. В практике известны два способа группировки статей в отчете о прибылях и убытках — так называемые многоступенчатая и одноступенчатая формы. При первом способе статьи доходов и расходов группируются по однородным признакам, что позволяет раздельно показать результаты от разных видов деятельности. В случае одноступенчатой формы все доходы классифицируются по одной группе, а расходы — по другой, без увязки однородных доходов и расходов. Это значительно упрощает сам отчет, но при этом теряются его наглядность и информативность.
На формирование и современную структуру отчета о прибылях и убытках российских организаций оказали влияние ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».
В ПБУ 9/99 приводится классификация доходов в зависимости от их характера, условий получения и направлений деятельности на:
• доходы от обычных видов деятельности;
В ПБУ 10/99 расходы организации разделяются на:
• расходы по обычным видам деятельности;
Отчет об изменениях капитала показывает его увеличение или уменьшение за период в увязке с величиной капитала на начало и конец отчетного периода
Этот отчет связан с разделом III и некоторыми статьями раздела V пассива бухгалтерского баланса и дополняет информацию об остатках капитала на дату баланса информацией о его движении в течение отчетного периода. В этом отчете постатейно показывают капитал организации, его остатки на начало периода (графа 3), поступление (графа 4) и использование (графа 5) в отчетном году, а также остатки на конец года (графа 6). Капитал в отчете сгруппирован в три раздела (капитал, резервы предстоящих расходов, оценочные резервы) и представлен следующими статьями:
Ранее мы уже писали о долгосрочных потребительских кредитах, рассмотрели их цели, условия и этапы получения.
В этой статье речь пойдет об особенностях долгосрочного кредитования.
При классификации кредитов следует назвать несколько критериев. Один из них — продолжительность действия договора. Отметить следует краткосрочные и долгосрочные кредиты. Если рассмотреть более внимательно долгосрочные кредиты, можно выделить их характерные особенности, преимущества и недостатки.
В среднем, срок погашения долгосрочных потребительских кредитов составляет от 3 до 5 лет.
Технология оформления кредитного соглашения данного типа включает несколько основных этапов:
- подача заявки заемщиком и ее рассмотрение кредитором;
- встреча кредитора с потенциальным заемщиком;
- анализ возможностей заемщика относительно выполнения всех условий соглашения, то есть всех выплат в течение действия договора;
- подписание кредитного договора;
- исполнение всех условий соглашения.
Все перечисленные действия выполняются поэтапно.
Процентная ставка
от 9,9%
Срок
до 60 мес.
Сумма
до 3 млн.руб.
Получение денег в день обращения в банк
Процентная ставка
от 9,99%
Срок
до 60 мес.
Сумма
до 3 млн.руб.
Кредитный лимит может быть увеличен
Процентная ставка
от 10,99%
Срок
до 60 мес.
Сумма
до 2 млн.руб.
Возможность рефинансирования до 5 кредитов
Процентная ставка
от 11.99%
Срок
до 60 мес.
Сумма
до 3 млн.руб.
Возможность объединения кредитов
Важно понимать, что долгосрочные кредиты — это риски для обеих сторон соглашения, то есть для банка и для заемщика. Банк желает минимизировать риски. Для этого выполняется тщательная проверка потенциальных заемщиков. Особенное внимание банк обращает на кредитную историю, которая должна быть положительной.
Очень часто банки выставляют условие, связанное с осуществлением первоначального взноса, который может составлять до 30% от общей суммы. Наличие поручителя — также важное условие при подписании договора. Кроме этого, нередко банк может потребовать осуществить страхование. Относительно такого важного условия долгосрочных кредитов как величина процентной ставки следует сказать, что она варьируется от 10% до 20%, и часто определяется банком индивидуально, в зависимости от оценки конкретного заемщика.
Перед тем как решиться на долгосрочное кредитование, важно оценить все преимущества и недостатки этого вида кредитов.
Относительно плюсов следует назвать такие моменты:
- возможность погашения большой задолженности небольшими суммами — кредитная нагрузка снижается за счет длительного срока действия кредита;
- нецелевой характер использования кредитных средств;
- в случае кредитования организаций появляется возможность погашать задолженность за счет получения средств при использовании купленного в кредит оборудования.
В перечень недостатков следует включить:
- продолжительный период действия договора, в течение которого необходимо постоянно погашать задолженность.
- очень большая переплата. Иногда она равняется общей сумме задолженности.
Оценивая все плюсы и минусы, заемщик сможет принять правильное решение для себя.
Если кредитные организации отказывают вам в получении займа, причиной отказов является ваша плохая кредитная история. Какие факторы портят кредитную историю, что предпринять для её исправления, а чего делать не стоит? Читайте в статье.
Современная банковская система широко использует возможности интернет. На сайте финансовой организации можно оформить онлайн-заявку на кредит, и обслуживать его в личном кабинете, через интернет. Детали этого процесса — читайте в статье.
Как получить лучшие условия кредитования, максимальную сумму займа на самых выгодных условиях? Какие факторы влияют на решение банка выдать кредит с лучшими показателями? Что свидетельствует о надежности клиента, готового выполнять обязательства перед банком?
Что представляет собой залоговое обеспечение кредита, каковы требования со стороны кредиторов? Как определяется рыночная стоимость залогового имущества, что включает экспертная оценка? Этапы заключения договора залога. В каких случаях происходит принудительное взыскание имущества, и как этого избежать?
Банки Сегодня Лайв
Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.
Согласно российскому законодательству долгосрочное кредитование – это займы, выданные на срок более 12 месяцев. Под это правило попадают различные кредитные программы: потребительские кредиты, ипотека, залоговое кредитование и прочее. В чем преимущества долгосрочного кредитования и его особенности? Давайте разберемся подробнее.
Если говорить о таких программах, в зависимости от их условий заемщик выплачивает кредит по фиксированной или изменяющейся ставке (зависит от рыночных колебаний). Кредиты оформляют как физические так и юридические лица.
Разновидности долгосрочных целевых кредитов для юридических лиц:
- инвестиционные проекты для приобретения активов (для предприятий);
- коммунальные кредиты, предоставляемые на строительство важных государственных объектов;
- международные и межбанковские кредиты.
Ссуды выдают на срок более 5 лет. Если заемщик готов погасить долг за более короткий промежуток времени, ему банк вправе выставить санкции за досрочное погашение. Но это при условии, что такое правило прописано в договоре.
Виды долгосрочных кредитов для физических лиц:
- ипотека;
- потребительский кредит на крупную сумму (нецелевой беззалоговый);
- залоговый кредит;
- автокредитование.
Эти кредиты выдают на срок более 3-х лет. При их оформлении нужно внимательно читать условия договора. Погашение кредита осуществляется аннуитетными (процент по кредиту начисляют на остаток основного долга) или фиксированными платежами (оплата равными частями на протяжении всего срока действия кредита).
К этой категории кредитов относят инвестиционные проекты, направленные на повышение эффективности бизнеса или улучшение условий его ведения.
К долгосрочным кредитам для предприятий относят:
- кредитные линии, которые открывают на основании подтверждений оборотов на расчетном счете;
- овердрафты, превышающие лимит дебетового счета на крупные суммы;
- залоговые кредиты для приобретения недвижимости и оборудования;
- целевые кредиты, которые можно использовать для инвестиций в проекты государства или других предприятий.
Для оформления ссуды юридические лица предоставляют подтверждение доходов и уставные документы.
В качестве залога может выступать дом, квартира, гараж, земельный участок. По этой программе выдают крупные суммы денежных средств. Заемщик может получить до 80% от оценочной стоимости залога.
Некоторые банки готовые выдать клиентам займы в размере 10-15 млн. руб. Залог оформляют только после принятия решения. Оценку проводят специальные аккредитованные организации.
Для оформления кредита физическое лицо предоставляет:
- паспорт с регистрацией на территории РФ;
- справку о подтверждении доходов;
- копию трудовой книжки, заверенной работодателем;
- документы, подтверждающие право собственности на залоговое имущество.
Также потребуется наличие поручителей. Но это только при выдаче сумм, превышающих 1-2 млн. руб.
Этот вид долгосрочного кредитования считается на сегодня самым популярным. Его оформляют с целью приобретения собственного жилья. Купить жилплощадь можно на первичном (квартиры в новостройках) или вторичном (квартиры, у которых уже были собственники) рынках. Также есть возможность стать участником программы долевого участия. Но стоит учесть, с 2019 года Законодательством были ужесточены правила участия в строительстве жилых объектов физических лиц.
Чтобы оформить ипотеку потребуется:
- предоставить паспорт гражданина РФ и справку о доходах;
- выбрать программу ипотечного кредитования (кредит на полную стоимость недвижимости или ее определенную часть);
- провести оценку выбранной жилплощади в аккредитованных организациях;
- оформить страховку.
Страхование объекта является обязательным при оформлении ипотеки. Если выдают кредит на покупку квартиры на вторичном рынке, нужно оформить страхование титула. Что это такое? Эта программа защищает заемщика от потери финансов в случае возврата прав собственности к предыдущему собственнику недвижимости. Как правило, титул страхуют в первые несколько лет. Именно этот срок отведен Законодательством для оспаривания прав собственности в случае продажи имущества.
Его выдают на срок от 1 года и до нескольких лет. Для его оформления не требуется предоставление залога и поручительства. Суммы такого кредита достигают 2 млн. руб. Чтобы получить займ клиент предоставляет:
- паспорт гражданина РФ;
- справку о доходах.
Последний документ предоставляют не всегда. Банки проверяют доходы заемщиков с помощью сотрудников служб безопасности, запросов в Налоговую Инспекцию по месту регистрации клиента. То есть, заемщику достаточно предоставить паспорт и достоверную информацию о себе, своей собственности и уровне доходов (официальных и неофициальных).
Это один из видов залогового кредита. Ссуду выдают клиенту на несколько лет. В качестве залога выступает новый автомобиль, который приобретает заемщик. Также в залог могут взять подержанное транспортное средство. Это возможно только при оформлении клиентом полиса КАСКО. Его стоимость довольна высока. Распоряжаться выплатами страховой компании в случае повреждения авто может только банк.
Заемщиком по программе долгосрочного кредитования может быть только гражданин РФ с постоянной регистрацией на территории государства. У него должен быть стабильный источник дохода, позволяющий ему своевременно вносить ежемесячные платежи по кредиту.
Важно! Официальное трудоустройство – главное требование, которое выдвигают банки к заемщику. Он должен проработать у работодателя не менее 6 месяцев. В некоторых случаях для оформления крупного займа потребуется подтверждение трудоустройства на протяжении 12 месяцев.
При оформлении кредита потребуется предоставить справку о доходах с места работы. Если заемщик является индивидуальным предпринимателем, ему справку о доходах выдает Налоговая Инспекция.
Законодательством установлены возрастные ограничения для заемщиков. Итак, оформить кредит может физическое лицо, достигшее 18 лет. Но тут есть определенные нюансы. В таком возрасте редко кто может подтвердить официальное трудоустройство на протяжении 6 месяцев с оптимальным уровнем дохода. Поэтому банки в большинстве случаев устанавливают возрастные ограничения самостоятельно. Например, оформить кредит имеет право лицо, достигшее 23-25 лет. Это правильно регулируется внутренними положениями о работе банковского учреждения. Что касается предельной планки, заемщику на момент закрытия кредита не может быть более 65 лет. В некоторых случаях рассматривают условия кредитования на длительный срок, когда заемщику на момент погашения ссуды исполняется 75 лет.
Важно! Такие клиенты в обязательном порядке оформляют страхование жизни.
При выдаче крупной суммы доход заемщика должен позволять оплачивать ежемесячные платежи своевременно и в полном объеме. И при этом у него должно оставаться не меньше прожиточного минимума.
Если долгосрочный кредит выдают на приобретение недвижимости, в расчет доходов берут совокупный доход семьи. Также в качестве подтверждения можно предоставить выписку с депозитного или расчетного счета.
Юридические лица также могут оформить долгосрочный кредит, но на других условиях. В качестве подтверждения доходов они предоставляют справку и выписку из Налоговой Инспекции за определенный период. Предприятие для получения займа должно работать стабильно на протяжении нескольких лет. За это время у него не должно быть:
- просрочек по оформленным кредитам;
- неоплаченных налоговых платежей;
- процедур отчуждения имущества.
В качестве подтверждения платежеспособности организации предоставляют право собственности на недвижимость, оценочную стоимость активов.
Современные программы долгосрочного кредитования позволяют клиентам значительно улучшить свои жилищные условия, стабильно развивать бизнес, получать доходы от вложений в инвестиционные проекты, приобретать движимое и недвижимое имущество. Банки постоянно упрощают процесс получения крупных займов на длительный срок. Залоговые и беззалоговые кредиты могут оформить как физические, так и юридические лица, предоставив определенный пакет документов.
На комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.