ООО на УСН 6%. Были выданы бессрочные займы под %. Займы еще не возвращены т.е. дохода еще не возникло с них.
Скажите, пожалуйста, нужно ли в отчете бух. балансе (или ином отчете для ФНС) отражать эти данные по процентам?
Ответы юристов ( 6 )
Спасибо большое за ответ!
==и должны отражаться в активе бух. баланса по строке 1230 «Дебиторская задолженность==
Если мы не делали эту проводку и в активе бух. баланса по строке 1230 не отражали эти данные — какое законодательно предусмотрено наказание/ответственность за это? При условии, что мы этого не делали с 2015 г. Как теперь лучше поступить?
Если мы не делали эту проводку и в активе бух. баланса по строке 1230 не отражали эти данные
А что у вас прописано в кредитном договоре? Как вы в итоге начисляли проценты?
какое законодательно предусмотрено наказание/ответственность за это?
НК РФ Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)
1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,
— влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
— влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.
Статья 15.11. Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности
1. Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, — — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
2. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, — — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет.
==А что у вас прописано в кредитном договоре? Как вы в итоге начисляли проценты?==
в одних договорах займа написано так:
Процентная ставка за пользование займом определяется в размере 2/3 (две трети) ставки рефинансирования ЦБ России, существующей на каждое последнее число расчетного периода. Расчетным периодом стороны договорились считать каждый полный месяц пользования займом.
Проценты за пользование займом составляют 10% годовых.
И в обоих вариантах есть пункт: «Заемщик обязуется выплатить проценты за пользование суммой займа единовременно с возвратом займа».
Случайно 2ой вариант не позволяет ли не заполнять в бух. балансе начисление %? Т.к. набежавшие % уплачиваются вместе с долгом соответственно начисляются по факту получения дохода?
Процентная ставка за пользование займом определяется в размере 2/3 (две трети) ставки рефинансирования ЦБ России, существующей на каждое последнее число расчетного периода. Расчетным периодом стороны договорились считать каждый полный месяц пользования займом.
Тут проценты начисляются ежемесячно. Дт 76 Кт 91 — отражаете в бух. учете, соответственно.
А здесь уже речь о самой выплате.
А для тех договоров займов, где указана фиксированная 10% ставка отражать % в бух. балансе не нужно, правильно?
Или же в этот вариант договоров нужен обязательно пункт, который говорил бы, что % рассчитываются в конце срока пользования займом.
Кстати посмотрела бух. баланс за предыдущий период. Задолженность по займам в строке 1520 отражена. Единственное как быть с отображением %?
А для тех договоров займов, где указана фиксированная 10% ставка отражать % в бух. балансе не нужно, правильно? Или же в этот вариант договоров нужен обязательно пункт, который говорил бы, что % рассчитываются в конце срока пользования займом.
График платежей у вас есть к этим договорам? В них что-нибудь указано о начислении процентов?
Графика платежей нет. Договора займов в основном бессрочные. % выплачиваются вместе с возвратом основного долга. Для договоров, где фиксированная 10% ставка —
проценты рассчитываются в конце срока займа.
А при каких условиях договора займа, не потребовалось бы отражать в бух. балансе проценты с займа?
проценты рассчитываются в конце срока займа.
Тогда и начисляйте проценты на дату окончания срока займа.
А при каких условиях договора займа, не потребовалось бы отражать в бух. балансе проценты с займа?
При условии заключения беспроцентных займов.
==Тогда и начисляйте проценты на дату окончания срока займа==
Наталья, не совсем поняла Вас. У нас договора займов, как правило, бессрочные т.е. конкретная дата возврата не известна. Процентная ставка фиксирована и по условиям договора Заемщик возвращает набежавшие проценты вместе с суммой основного долга. В этом случае нужно ли в бух. балансе отражать начисления с займа?
Наталья, не совсем поняла Вас. У нас договора займов, как правило, бессрочные т.е. конкретная дата возврата не известна
Вы сами указали:
проценты рассчитываются в конце срока займа.
Тогда начисляйте на дату выплаты займа.
==Вы сами указали: проценты рассчитываются в конце срока займа. Тогда начисляйте на дату выплаты займа==
Да, все верно. Тогда в бух.балансе отражать начисление % не нужно до тех пор пока не будет возвращен долг вместе с «набежавшими» %, так?
==Вы сами указали: проценты рассчитываются в конце срока займа. Тогда начисляйте на дату выплаты займа==
Да, все верно. Тогда в бух.балансе отражать начисление % не нужно до тех пор пока не будет возвращен долг вместе с «набежавшими» %, так?
Очень жду вашей помощи. Спасибо!
==Тогда начисляйте на дату выплаты займа==
Сейчас посмотрела ПБУ 9/99 пункт 16 — там требуется отражать сумму по набежавшим % в бух. учете каждый отчетный период, вот выдержка: — «. При этом для целей бухгалтерского учета проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора».
Получается, что ООО на УСН информацию о начисленных % предоставляет раз в год при сдаче бух. баланса не зависимо от условий договора процентного займа — или же это ПБУ устарело?
У нас в договоре написано так:
Проценты за пользование займом составляют 8% годовых. Проценты за весь период пользования заёмными средствами исчисляются и оплачиваются заемщиком единовременно в день погашения основного долга.