Порядок выдачи и погашения займа определяется в договоре займе между сотрудником и организацией (ст. 807 ГК РФ). В соответствии со статьей 807 ГК РФ при заключении договора займа организация передает в собственность работнику деньги, а он обязуется возвратить организации сумму займа. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег.
Создать его можно в меню Зарплата -> Займы сотрудникам выбрав из выпадающего меню пункт Договор Займа сотруднику. Система учета займов доступна в программе, если при Начальной настройке программыустановлен флаг Использовать займы сотрудников.
Документ Договор Займа сотруднику состоит из двух частей — Выдача займа и Погашение займа (рис. 1).
Способ выдачи займа. Заем может быть выдан одним из двух способов Единовременно или Несколькими траншами. Чтобы отразить способ выдачи займа, нужно установить переключатель в соответствующее положение. При единовременной выдаче нужно указать сумму займа. Если на момент формирования этого документа заем сотруднику уже полностью выдан, то зарегистрировать факт и дату выдачи можно непосредственно в этом документе, установив флаг Заем по договору выдан полностью и заполнив поле Дата выдачи. В случае, когда выдача займа производится после проведения документа, можно Выдать заемнепосредственно из формы документа Договор Займа сотруднику, перейдя по одноименной гиперссылке. При этом автоматически будет создан документ Выдача займа сотруднику, в котором будет заполнено полеДоговор займа. Кроме того, Создать документ Выдача займа сотруднику можно, выбрав одноименный пункт меню. Тогда в документе Выдача займа сотруднику надо указать ссылку на документ — договор. При выборе способа выдачи Несколькими траншами в форме документа появляется возможность в таблице указать месяцы выдачи и размеры траншей. Каждому траншу должен соответствовать документ Выдача займа сотруднику, указывающий дату выдачи займа, так как день выдачи займа влияет на расчет материальной выгоды.
После проведения документа Выдача займа сотруднику, документ Договор Займа сотруднику становится недоступен для редактирования. Все изменения, которые нужно внести следует считать Изменениями условий договора займа. В одноименном документе следует указать ссылку на договор, условия которого изменяются, и дату вступления изменений в силу (рис. 2).
Рис. 2. Изменения условий договора займа
Срок выдачи займа. Срок выдачи займа можно указать двумя способами. Первый — установить количество месяцев в поле На срок, начиная с месяца, указанного в поле С. При этом месяц в поле По устанавливается автоматически. Второй способ — указать период С — По, тогда количество месяцев в поле На срок рассчитается автоматически.
В поле Ставка нужно установить годовую процентную ставку по займу.
Форма расчетов. Форма расчетов может быть Наличная и Безналичная. При переносе данных из предыдущих версий Форма расчетов по умолчанию считается Наличной.
Погашение займа. После установки флага Заем был ранее частично погашен становятся доступными для заполнения поля: Дата погашения, Сумма и Проценты. Сотрудник согласно договору может возвращать заем или ежемесячно или единовременно. Переключателем следует установить один из двух вариантов В течении срока (ежемесячными платежами) или По окончании срока (единовременно сумма и проценты).
Ежемесячное погашение. При ежемесячном погашении возможны различные типы платежей: Дифференцированные, Аннуитетные, Только проценты (заем в конце срока), Только заем, (проценты в конце срока).
Типы платежей при ежемесячном погашении займа. Дифференцированные платежи представляют собой непостоянную сумму. Проценты начисляются ежемесячно на остаток долга по займу, а основной долг погашается фиксированными долями, рассчитанными как частное от деления суммы кредита на количество месяцев кредитования.
Аннуитетные платежи представляют собой фиксированные из месяца в месяц платежи, сумма которых состоит из части основного долга и процентов, начисленных на остаток долга по кредиту.
Смысл двух других типов платежей понятен из названия.
Если ежемесячно выплачиваются только проценты, а основной долг погашается в конце срока, то проценты рассчитываются пропорционально дням в месяце.
Если ежемесячно выплачивается основной долг, а проценты в конце срока, то, как и при аннуитетном платеже, основной долг ежемесячно погашается фиксированной суммой, полученной делением всей суммы основного долга на количество месяцев.
Размер погашения основного долга рассчитывается в зависимости от выбранного типа платежа и точная сумма указывается только при аннуитетном платеже (в остальных случаях в момент составления договора размер ежемесячного платежа определяется приблизительно).
Чтобы увидеть суммы платежа нужно воспользоваться отчетом График погашения займа, который можно получить, нажав на кнопку Печать.
Заем выдан единовременно в размере 200 000 рублей на срок 10 месяцев в мае 2015 года с годовой процентной ставкой 5 % . Погашение займа предусмотрено в течение всего срока ежемесячными платежами.
Сформируем графики погашения займа для разных типов платежей при прочих равных условиях:
Рис. 3. График погашения займа. Дифференцированные платежи
Рис. 4. График погашения займа. Аннуитетные платежи
Рис. 5. График погашения займа. Ежемесячно погашаются только проценты
Рис. 6. График погашения займа. Проценты погашаются в конце срока
Отсрочка платежа при ежемесячном погашении. При погашении займа ежемесячными платежами в программе предусмотрена возможность отсрочки платежей. Если установить флаг Предоставляется отсрочка дои указать месяц, то удержания начнутся с указанного месяца. Понятно, что отсрочка начала платежа приведет к увеличению ежемесячного платежа. При этом если установить Ограничение платежа, срок на который предоставлен заем, автоматически пересчитается и продлится.
Погашение займа единовременно по окончании срока. Если погашение займа по договору предусмотрено По окончании срока (единовременно сумма и проценты), то типы ежемесячных платежей, отсрочка и ограничение платежа после отсрочки не устанавливаются, поэтому недоступны для редактирования
С 14.09.2012 ставка равна 8,25 %, то есть 2/3 ставки — это 5,5 %.
Таким образом, если годовая процентная ставка по займу будет меньше 5,5 %, у сотрудника возникнет материальная выгода. При получении работником беспроцентного займа материальная выгода также возникает (письмо ФНС от 20.12.2011 №ЕД-3-3/4211@).
Материальная выгода образуется в день, когда сотрудник оплачивает проценты по договору (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК).
Обычно они удерживаются из его заработной платы. Если сотрудник не платит проценты по договору, материальная выгода рассчитывается в момент погашения основного долга. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35 %.
Материальная выгода рассчитывается автоматически. Но она не всегда облагается НДФЛ. При наличии у сотрудника права на имущественный вычет (справка из налоговой), материальная выгода освобождается от налогообложения наравне с другими доходами. В этом случае нужно снять флаг Материальная выгода облагается НДФЛ, установленный по умолчанию.
Документ Погашение займа сотруднику. Регулярное плановое погашение займа согласно графику отражается в документе Начисление зарплаты на закладке Займы. Здесь же рассчитывается материальная выгода и НДФЛ (рис. 7).
Документ Погашение займа сотруднику предназначен для регистрации внепланового возврата сотрудником части займа. При заполнении этого документа следует обратить внимание на подсказку к полю Сумма. В ней отражена задолженность по основному долгу и процентам на дату создания документа.
Несмотря на то, что погашение задолженности вносится одной суммой, учитывается и отражается в Отчете о погашении займа она раздельно по основному долгу и по процентам (рис. 9).
Рис. 9. Отчет о погашении займа
Сотрудник выплатил по договору займа 55 000 рублей (рис. 8).
Из Отчета о погашении займа (рис. 9) видно, что 53 575,34 руб. пошли на погашение основного займа и 1 424,66 руб. на погашение процентов.
Как в программе 1С ЗУП 2.5 учесть полученные займы для учета дохода и НДФЛ с процентов по займу от физического лица 2016 в 1С
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Данные материалы доступны
для просмотра только зарегистрированным
подписчикам проекта Профбух8.ру
После регистрации на указанный адрес
вы получите ссылку на просмотр
более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 и 1С:УТ 8 (бесплатно)
Вход для зарегистрированных пользователей
Если вы забыли свой пароль – кликните здесь:
Восстановить пароль >>
Вам будет интересно:
Дата публикации: Окт 17, 2016
Здравствуйте!
“полученные займы от физлица” – не совсем понятна ситуация?
Займ получается организация от физического лица или организация выдает физическому лицу займ?
рганизация получает процентные займы от генерального директора – физлица. По договору проценты выплачиваются вместе с возвратом займа. Пока еще ничего не возвращали и проценты, соответственно, не выплачивали. Но сегодня я нашла ответ ФНС на подобный вопрос, в котором говорится, что начисленные проценты и НДФЛ с них, как доход надо отразить в отчете 6-НДФЛ в разделе 1. Вот у меня и возник вопрос, как правильно провести это в программе ЗУП 2.5, чтобы начисленный НДФЛ корректно отразился и в налоговом регистре и в справке 2-НДФЛ.
Спасибо за ответ.
У меня вопрос теперь другой. Надо ли вообще отражать доход и НДФЛ с начисленных, но не выплаченных процентов в форме 6-НДФЛ за 2016 год, если в этом году проценты выплачивать не собираемся и когда будем выплачивать (и будем ли вообще) пока не ясно.
Вопрос возник потому что я тут нашла ответ на подобный вопрос от одного от экспертов в КонсультантПлюс: “Доходы физического лица в виде начисленных процентов по договору займа за апрель-июнь подлежат отражению в разделе формы 6-НДФЛ за полугодие, несмотря на то что выплата дохода будет производиться в момент возврата займа”
Добрый день! Этот вопрос лучше адресовать юристам или аудиторам, мы не консультируем по вопросам применения законодательства, мы оказываем консультации по работе в программах “1С”.
Коллеги добрый день.
Помогите, пожалуйста, расскажите подробно: как в 1С:ЗУП 8.3 (самое последнее обновление) отразить выплату процентов и удержание НДФЛ с них сотруднику, выдавшему займ своему работодателю ?? Каким документом? как настроить начисление? и т.к. далее.
Заранее спасибо.
У вас будет займ как от контрагента(физ.лица).
В ЗУПе — никак. С какой стати? В БП — обычный займ. Касса — 66, или банк- 66. Зарплатных отношений тут нет.
Сам займ не надо отражать, а проценты надо. Я так думаю, надо добавить начисление (фиксированной суммой), определить в нем налогообложение и разовыми начислениями по мере выплаты процентов проводить данную сумму, чтобы начислять ндфл.
НЕ СОГЛАСНА!! Мы обязаны удержать НДФЛ с процентов и отчитаться по нему (6-НДФЛ и 2-НДФЛ).
Коллеги, неужели ни у кого нет «займов от учредителя» или «аренды а/м у сотрудника» .
Помогите, пожалуйста!!
Код дохода в 2-ндфл по рекомендации налоговой 4800
Ну а если бы не сотрудник оказал займ. тоже бы НДФЛ исчисляли? и дальше что с ним? из выплаченных процентов удержали? Тогда при чем тут ЗУП? Делайте в БП.
Да, обязательно. ЗУП здесь при том, что в отчеты по налогам данные суммы должны попадать.
Все доходы, выплаченные физикам должны быть отражены в декларациях.
Хорошо. Согласен. Мы выплачиваем арендную плату физикам ( и сотрудники и не сотрудники) за земельный пай. Взаиморасчеты ведем в БП. Потом выгружаем в ЗУП. Там формируется 2-НДФЛ. Не займ, но принцип (прочие доходы не сотрудникам) наверное тот же. Где то тут обсуждалось по выплате арендной платы физлицу за помещение. Тот же принцип. Учет в БП — выгрузка в ЗУП. Взаимоотношения физлица с вашей организацией по займу чем регламентированы? Договором займа. Сотрудник или нет то самое лицо — дело третье. Он — контрагент для вас. И проценты по займу вы будете физлицу выплачивать как контрагенту, а не сотруднику. Доход отразить и НДФЛ удержать — тут вы правы. Есть второй вариант — 2-НДФЛ признак 2 (неудержано). Но этот вам не подходит, вы же хотите удержать. Наверное сотрудник — директор. Или главбух. ( может и сторож, конечно- эт уже юмор почти). Но это лично моё мнение.
Александр — ваша точка зрения мне понятна. Выгрузка из БП в ЗУП — мне НЕ подходит.
Кто может подробно объяснить КАКИМИ документами мне это отразить в ЗУП .