Начисление процентов по договору займа регулируется нормами закона, а также условиями заключенного соглашения. Необходимую информацию о порядке начисления процентов по договору займа можно узнать, прочитав данную статью.
Заемное обязательство означает, что кредитор передает заемщику определенную сумму денег либо определенное количество обезличенных предметов, а заемщик обязуется вернуть полученный заем в оговоренный срок. По общему правилу такой договор является возмездным, то есть лицо, получившее заем, должно уплатить проценты за пользование им. Однако стороны могут включить в текст соглашения и условие об отсутствии у заемщика обязанности по уплате процентов.
Договор считается возмездным даже тогда, когда в нем не определен размер процентов. В этом случае заемщик должен выплатить проценты, начисленные исходя из ставки рефинансирования Центробанка на день возврата долга.
Из названного правила, правда, имеются исключения. В 2 случаях договор займа считается беспроцентным, если в нем прямо не закреплено иное:
- Если сторонами договора являются физические лица, а денежная сумма, переданная в качестве займа, составляет не более 5000 руб.
- Если в качестве займа переданы не денежные средства, а обезличенные вещи (например, зерно, топливо и т. п.).
Проценты начисляются на сумму денежных средств, переданную в пользование заемщику. Если заемщик возвращает долг периодическими платежами, то проценты насчитываются на оставшуюся непогашенной сумму долга. В случае когда заемщик в оговоренный срок не возвращает заем, проценты продолжают начисляться вплоть до фактического погашения долга.
Надо отметить, что в случае просрочки возврата займа помимо процентов за пользование заемными средствами на сумму долга дополнительно начисляются проценты по статье 395 ГК РФ. Взимание этих процентов является мерой ответственности за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств.
Начисление процентов по договору займа начинается на следующий день после передачи денег/вещей заемщику. Проценты рассчитываются по день возврата долга. Периодичность их уплаты, как правило, оговаривается в договоре. Если же этот момент соглашением сторон не урегулирован, то проценты должны начисляться и уплачиваться каждый месяц.
Стороны могут закрепить в договоре один из двух способов начисления процентов:
-
Простой способ — начисление процентов только на невозвращенную сумму займа. Расчет процентов за определенный период времени (месяц, квартал) будет осуществляться по формуле:
Сумма% = СуммаЗ х Ставка% / 365 х КоличествоД
где Сумма% — сумма начисленных процентов, СуммаЗ — непогашенная сумма займа, Ставка% — процентная ставка, определенная соглашением, 365 (либо 366) — число дней в году, КоличествоД — число дней в том периоде, за который насчитываются проценты.
Любой кредит, полученный не в банке, оформляется на основании долговой расписки или договора займа. Этот документ может отражать проценты или вовсе не предусматривать вознаграждение кредитора (например в случае, когда кредитор хочет уйти от уплаты налога на доход).
Начисление процентов по договору займа может происходить по нескольким схемам, даже если в расписке нет ни слова о процентной ставке. Дело в том, что 809 статья ГК РФ предусматривает наличие вознаграждения за пользование чужими деньгами в размере свыше 50 МРОТ, и по умолчанию эта норма равна ставке рефинансирования (с 14.06.2016 составляет 10,5%).
Таким образом, любой кредитор вправе требовать от своего клиента награду за предоставленные в долг деньги, превышающие в сумме 50 минимальных зарплат по региону. Если в договоре нет строки о процентах, а размер кредита менее 50 МРОТ — заём считается беспроцентным.
Для кредитора, проценты по займу – это доход. А все доходы в России облагаются налогами. Соответственно, по закону, инвестор должен подать сведения о своём заработке в налоговую. Но кто захочет отдавать 13% с честно заработанных денег от сделки? Чаще всего, кредитор просто заранее включает размер процентов в общую сумму долга и оформляет расписку, как беспроцентный заём. А как начислить проценты по займу? Какую схему/формулу использовать?
Расчет задолженности по договору займа может производится по схемам:
- «Прямой процент»
- «Аннуитетный платеж»
- Диффиренцированный платеж»
Аннуитет и диф. платеж используют сейчас только банки – не будем зацикливать на этом внимание (если вам интересны данные схемы, прочитайте нашу специальную статью по данной теме).
Частные кредиторы и микрофинансовые компании, как правило используют более простую схему «Прямой процент».
- Сумму кредита;
- Срок кредита;
- Ставку в дневном/месячном/годовом выражении.
- По годовой ставке: (сумма * на процент) / 12 * срок в мес.
- По месячной ставке: сумма * % * срок.
- По суточной ставке: сумма * % * срок в днях.
- Заёмщик взял 100 000 на полгода по ставке 22% годовых.
Проценты по займу составят: (100 000 * 22%)/12*6 = 11000 рублей.
- Клиент взял 100 000 на полгода с месячной ставкой 3%.
Проценты по займу составят: 100 000 * 3% * 6 = 18000 рублей.
- Заёмщику выдана ссуда 100 000 на 10 дней со ставкой 1,5% в сутки.
Проценты по займу составят: 100 000 * 1,5% * 10 = 15000 рублей.
В данном случае может быть предусмотрена неустойка, штраф или при отсутствии данных условий в договоре – та же ставка рефинансирования (ст. 395 ГК РФ).
Неустойка, как правило, начисляется на остаток задолженности и выражается как суточная ставка. В некоторых случаях, неустойка считается как «добавка» к основному проценту до определенной величины на срок от возникновения просрочки до даты её погашения. Внимательно читайте условия договора займа: все ставки кредитор прописывает.
Начисление процентов за пользование заёмными средствами – право заимодавца. Однако процент может начисляться не только в соответствии с договорённостью – но и в судебном порядке, как за пользование чужими средствами.
Процентов по договору займа может и не быть (безвозмездный займ), либо они могут начисляться одним из двух способов:
- В процентном выражении от полученной заёмщиком суммы.
- В виде итоговой суммы, которую уже рассчитал как доход по предоставляемому займу заимодавец.
Как правило, второй способ подходит значительно большему количеству людей. В этом случае заёмщик точно знает итоговую сумму и может рассчитывать порядок и объёмы выплат по образовавшемуся долгу.
Проценты начисляются и в общем порядке – на сумму долга, если он не был возвращён своевременно (в указанную дату либо по требованию заимодателя).
Правильного способа начисления процентов по договору займа нет — применяется один из двух способов: расчёт с помощью указания процентов (тогда рассчитывает сумму процентов сам заёмщик), либо с указанием суммы за пользование средствами заимодателя. Во втором случае эти проценты, выраженные в реальной сумме, начисляются либо в плюс к общей сумме долга и добавляются к сумме каждого платежа, либо выплачиваются в конце, по окончании срока займа.
Также начисление такого вида процентов, как пеня за просрочку возврата долгов, происходит как за незаконное пользование чужими средствами.
С точки зрения правовых отношений расчёт процентов по полученному займу начинается с момента передачи заёмных средств их получателю. Последний день при расчёте процента за пользование средствами – день возврата средств.
А вот для бухгалтеров расчёт процентов по договору займа представляет собой более существенную проблему. Так, например, сумма, как полученная по договору займа, так и переданная в исполнение обязательств заёмщика, не учитывается при формировании налоговой базы.
Также процент стоит учитывать:
- при уплате НДФЛ (рассчитывается выгода, полученная физическим лицом от привлечения заёмных средств по ставке, ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ);
- НПО (прибыль от выдачи займа под процент относится к внереализационным доходам).
Взысканием основной части долга заимодавец может не ограничиваться. Взыскать проценты возможно в двух случаях:
- если их размер чётко указан в договоре (либо расписке);
- если должник уклоняется от возврата средств – в этом случае применяется норма, согласно которой должник незаконно пользуется чужими средствами.
Взыскать проценты по реально существующему договору возможно, и это выполняется в досудебном либо судебном порядке. Соблюдайте сроки давности по таким договорам (3 года) и порядок обращения. Инстанция, в которую вы сможете обратиться с исковым заявлением, либо указана в договоре, либо находится по месту регистрации должника.
Совет Сравни.ру: Если вы хотите получить дополнительные гарантии возврата денег, то обязательно обратитесь в суд с ходатайством для наложения ареста на имущество заёмщика. В этом случае можно гарантировать, что он не продаст его и не передаст (не подарит) третьим лицам.