Предприятие получило от учредителя ДОЛГОСРОЧНЫЙ БЕСПРОЦЕНТНЫЙ заем (10000 долл.). Согласно нормам налогового законодательства в период получения сумма займа увеличит налогооблагаемую прибыль (10000 долл.), а в периоде возврата ее уменьшит.
Я так понимаю, что если заем долгосрочный, то заемщик должен отразить его с учетом дисконтирования признав на сумму дисконта финансовый доход в момент получения займа.
Меня смущает то, что заем получен от учредителя, а значит нужно признать не финансовый доход (в PL), а увеличение прочего вложенного капитала (BS), например — 2000долл..
Должен ли изменится при возврате займа признанный прочий вложенный капитал?
Не могу сообразить как отразить в этой ситуации отложенный налог и если можно, подскажите с проводками.
- Тема закрыта
Я просто незнаю законодательство Украины. По Российскому законодательству долгосрочный беспроцентный заем не увеличит налогооблагаемую прибыль.
А если учредитель вложил денежное средство как финансовый помощь , тогда увеличит налогооблагаемую прибыль, только тогда когда учредитель владеет менее 50 процентов акций предприятии. Если больше тоже не учытивается.
Cпасибо за ответ. В Украине беспроцентные займы (независимо от срока предоставления) для целей обложения налогом на прибыль приравнены к возвратной финансовой помощи (ВФП). Если ВФП получена от НЕ плательщика налога на прибыль (например, учредителя — физического лица), то вся сумма ВФП, не возвращенная на конец отчетного периода включается в валовый доход (участвует в увеличении суммы налогооблагаемой прибыли), а при возврате такой суммы, она включается в валовые расходы (участвует в уменьшении суммы налогооблагаемой прибыли).
Если получена краткосрочная ВФП НЕ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ, то делаются проводки:
Dt Деньги Cr Прочие текущие обязательства -100
При ставке налога на прибыль — 25%
Dt Отложенный налог (ОНА) Cr Расчеты по текущему налогу — 25
При возврате ВФП в следующем налоговом периоде:
Dt Прочие текущие обязательства Cr Деньги — 100
Dt Расчеты по текущему налогу Cr Отложенный налог (ОНА)
А вот как быть, когда заем получен от учредителя и он долгосрочный?
Спасибо!
Что будете делать Дт ОНА при возврате ВФП.
Вы будете делать проводку :
Дт Расчеты по текущему налогу (09)Кт Отложенный налог (ОНА) (68)
Дт Деньги (50,51) Кт Расчеты по текущему налогу (09), что ли?
Что могу сказать, в том случай когда заем получен от учредителя и он долгосрочный, ОНА списивает как текущий налоговое обязательство. 09 счета. При возврате заема будушим возникнет как доход .
А разве при взаимоотношениях с собственником у общества может возникнуть доход?
Скорее всего должны быть задействованы счета капитала.
Вы пишете: «Дт Деньги (50,51) Кт Расчеты по текущему налогу (09), что ли?»
Почему именно такая проводка при возврате ВФП? Я так понимаю что (50,51) должны быть в кредите. а по дебету текущее обязательство
А как по вашему?
Если в прошедшем налоговом периоде заем от учредителя приняла как доход и оплатили налоги, то в текущем налоговом периоде при возврате заема ,мне кажется, должна учесть как возврат. Тогда естественно возникнить доход от налога, как не продоксально))
При возврате заема в текущем периоде:
Дт Прочие текущие обязательства Кт Деньги (50,51) (возврат долгосрочной финансовой помощь)
Дт Расчеты по текущему налогу (09)Кт Отложенный налог (ОНА) (68) ( начисление налога к возмещению)
Дт Деньги (50,51) Кт Расчеты по текущему налогу (09) когда государство вернуть деньги от бюджета)))
Извини, я тут в Монголии работаю, вообще незнаю Украинское законодательство.
получен займ
Дт Банк Кт Займ
Дт ОНА Кт Налог на прибыль
возврат займа
Дт Займ Кт Банк
Дт Налог на прибыль Кт ОНА
дисконтировать сумму займа не нужно, поскольку в момент получения займа его справедливая стоимость равна текущим деньгам
через год с одной стороны, появится процентный расход, а с другой прочий доход на соответствующую сумму как безвозмездное поступление от собственника
Дт Расходы по процентам Кт Прочие доходы
«Дт Расходы по процентам Кт Прочие доходы»
Я сомневаюсь в такой провдке..расходы закрыты прямо на доходы.
1) вы отразите процентный расход (рыночная стоимость денег)
2) Вы покажете выгоду, которую собственник подарил своей фирме
3) чистая прибыль от данной операции будет 0, капитал и баланс без изменений
Не могу говорить про Украину, но по-моему, с позиций МСФО будет правильно 1) отнести займ от Учредителя (он же при предоставлении займа не указывает, что это дополнительное вложение капитала) на прочие долгосрочные обязательства.2) Затем при получении займа, т.к. он беспроцентный признать сумму дисконта как доход, а после этого 3)выделить текущую часть долгосрочного займа ( у вас же есть ежегодные платежи?).
4)Отложенный налог соответственно списывать на текущий налог в размере пропорционально текущей части долгосрочного займа. Если же в Вашем случае займ будет отдаваться единовременно в конце периода, то пп.1 и 2 остаются и Ваша проводка по списанию отложенного налога мне видится правильной.
Наша компания оформила несколько займов у учредителя-нерезидента. Офромлен изначально как краткосрочный. Но ввиду того что не хватало средств, займ продлевался, на сегодняшний день не выплачивался, и по двум суммам займа срок уже превышает 12 мес. займы получены в евро, отражаются в тенге по курсу на дату получения средств и переоцениваются на дату отчетности(ежемесячно), курсовая разница отражается в качестве дохода или расхода. Займ не амортизируется, то есть дисконтирование не проводится. Когда делается дисконтирование займов?
Ответ:
Дисконтирование — это определение стоимости денежного потока, путем приведения стоимости всех выплат к определенному моменту времени. Дисконтирование является базой для расчетов стоимости денег с учетом фактора времени.
Дисконтированная (приведенная, текущая) стоимость — оценка стоимости (текущий денежный эквивалент) будущего потока платежей исходя из различной стоимости денег, полученных.
Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП
Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)
Документ показан не полностью. Оформите подписку