ЧТО ИЗМЕНИТСЯ К ОСЕНИ
-
Городская общественная приемная по вопросам развития и поддержки предпринимательства -
Патент. Расчет стоимости -
Интернет-приемная бизнес-
омбудсмена РФ -
«Личный кабинет налогоплательщика» -
Бизнес-книги
ИП, применяющий ЕНВД, оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. Могут ли клиенты производить расчеты с ИП, перечисляя ему денежные средства на личную пластиковую карту, то есть не на расчетный счет ИП, а на счет физического лица?
Отвечает эксперт службы правового консалтинга «Гарант» Артем Барсегян.
— Согласно п. 2.2 Инструкции ЦБР от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее — Инструкция № 28-И) для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, физическим лицам открываются текущие счета.
В соответствии с подп. 2.3 Инструкции № 28-И для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, индивидуальным предпринимателям (физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством порядке частной практикой) открываются расчетные счета.
Таким образом, текущий счет физического лица предназначен для использования в личных целях, а расчетный счет открывается предпринимателю именно для целей осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью.
В то же время необходимо учитывать, что индивидуальный предприниматель является физическим лицом (ст. 23 ГК РФ, ст. 11 НК РФ) и имущество предпринимателя (в том числе денежные средства) юридически не разграничено на имущество, используемое им в предпринимательской деятельности и в личных целях (смотрите также постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П).
Из вышеизложенного можно сделать вывод, что индивидуальный предприниматель вправе использовать в своей предпринимательской деятельности как расчетный счет, так и текущий, при условии информирования об этом налоговой инспекции.
ИП, применяющий УСН, взял у физического лица денежные средства по договору беспроцентного займа. Нужно ли ИП начислять НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах?
Отвечают эксперты службы правового консалтинга «Гарант» Сергей Родюшкин и Ирина Лазарева.
— Ограничений для заключения беспроцентного договора займа ГК РФ не содержит, если такое условие закреплено в договоре. В рассматриваемой ситуации условиями договора между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом предусмотрено, что заем является беспроцентным.
На основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ при применении УСН индивидуальные предприниматели (ИП) освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ.
Так, согласно п. 2 ст. 224 НК РФ при получении налогоплательщиками заемных средств суммы экономии на процентах облагаются НДФЛ по ставке 35% в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ.
Пунктом 2 ст. 212 НК РФ устанавливается порядок определения налогоплательщиком налоговой базы по НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или ИП.
Однако в рассматриваемой ситуации ИП получил заем от физического лица.
Как разъясняют представители финансового ведомства, ст. 212 НК РФ не предусматривает такого вида дохода, как материальная выгода, полученная на процентах за пользование налогоплательщиком НДФЛ заемными средствами, полученными от физического лица (смотрите письмо Минфина России от 18.08.2009 № 03-11-09/284, далее — Письмо № 03-11-09/284).
В связи с этим ИП, применяющие УСН, сумму дохода в виде материальной выгоды по таким договорам определять не должны.
«Капитал», иркутский торговый журнал № 4 (405) от 10.04.2015
Где вы увидели проблему с налоговой у меня?
Проблемы у налоговиков с пониманием -да. У меня проблем нет.
А вами разве налоговики не заинтересовались.
Я считаю, что проблема есть, т.к. её надо решать.
А если вы считаете, что нет, то тогда и не реагируйте на их письма))))
. Вы бы определились проблема для вас это или нет.
— «?)))
Вот пришли Вы сюда с вопросом — т.е. — с некоторой проблемой — а теперь оказывается что проблема у тех кто Вам отвечал, а у Вас все в порядке.
Присоединяюсь к предыдущему автору — считаю что проблема у Вас есть и возникла она не когда налоговая запрос прислала — а когда фил лицо дало займ ИП ( самому себе) и при этом оформило договор займа.
И налоговая права — видя такую глупость — почему бы не попросить долю малую в пользу государства — — а вдруг получится.
Как Вы оформили документы — так Вас и спросили.
А где вы прочли, что я не собираюсь реагировать. Вы бы определились проблема для вас это или нет.
— «то же надо.. простую ситуацию, когда ИП может «гулять» свои деньги туда-сюда. превратили в проблему с налоговой. »
— «Я считаю, что проблема есть»
Это кто писал, А.С.Пушкин?)))
Честно говоря, я вас совсем не понимаю)) Что вы пишите. )
У меня ,так точно такой проблемы нет и быть не может, потому что только в глубоком маразме я смогу провернуть такую операцию))0
А вы не брыкайтесь, а выуживайте здравое из всех ответов..
А то вы ещё будете и со мной ругаться, ну это просто смешно.
А проблема у вас есть. и я НИГДЕ не писала , что не надо реагировать.
Я только ответила так на ваше заявление, что у вас нет проблемы. не более того
Вы и этой моей мысли не поняли. ну тогда удачи вам )))
может ли ИП взять займ у физического лица? Каким образом необходимо оформлять договор?
Не могли бы Вы уточнить, о каком физлице идет речь? Просто хочу обратить Ваше внимание на то, что согласно ГК РФ сам ИП не может выступать в качестве обеих сторон сделки.
Является ли данный займ беспроцентным и какова цель заключения договора займа между ИП и физ.лицом?
Если просто нужны деньги в обороте, то есть еще один вариант:
ИП вносит деньги с основанием «личные средства ИП», и никакие договоры не нужны. В этом случае Вам просто необходимо В кассовой книге отразить внесение личных денежных средств ИП. Оформить ПКО от ИП, РКО на сдачу наличных в банк. Очень часто в банках пишут заемные средства или выручка, хотя на самом деле ни того, ни другого не было, а было обычное внесение собственных денежных средств ИП. Никаких санкций не будет.
Либо Вы можете оформить договор займа с каким-либо физическим лицом на определенный срок. По истечении которого вернуть ему заемные средства, сняв их с р/с и выплатив через кассу, или перечислить безналом.