Деятельность юридических лиц может сопрягаться неприятными «поворотами». И очень часто ситуации требуют финансовых вливаний извне. Классическое решение – подача заявки в банковское учреждение с просьбой о кредитовании. Но в силу шаткого состояния организации или иных проблем, вероятность получить средства невелика. Это тот случай, когда владельцу следует протянуть руку помощи в виде предоставления активов. При этом стороны должны оформить сотрудничество в рамках ГК РФ. Важно корректно все отразить и в бухгалтерской деятельности, так как заем в итоге придется вернуть.
Отечественная законодательная система поощряет материальную поддержку бизнес-структур. Заем извне и порядок того, как его вернуть учредителю, должны быть подкреплены договором. Нотариальное заверение необязательно. Допускается даже расписка ответственного лица.
Деньги могут предоставляться наличными или путем дистанционного управления – перечислением на баланс. Вернуть заем также можно любым оптимальным способом.
Согласно ГК РФ, применяются следующие общие положения:
- договор должен урегулировать сроки и порядок погашений. В ином случае владелец предприятия вправе запросить от руководителя возврата средств на карту или наличными, а на исполнение отводится лишь 30 дней;
- не имеет значения тот факт, в какой валюте поступили кредитные средства. В итоге заем на карту или иной фин. инструмент следует возвращать в отечественных рублях. Конвертация производится по ставкам дня расчетов;
- договор приобретает законную силу не по факту подписания, а с момента получения денежных средств юридическим лицом;
- этот принцип распространен и на погашение: кредит аннулируется лишь после отображения денег на счету учредителя;
- между договором и распиской учредители, как правило, предпочитают первый вариант. Второй по своей сути подразумевает факт передачи денег и в нем невозможно указать все иные обстоятельства сотрудничества;
Кроме того, отражение в бухгалтерских документах тоже имеет свои нюансы. Так, финансовые вливания в виде займа от учредителей не относятся к доходам предприятия, а возврат – к расходам. Операция проходит как кредитные обязательства предприятия.
Учредитель вправе занимать деньги с правом получения с них процентов или без. Этот момент обязательно должен учитываться в документах. Иначе придется руководствоваться ставкой рефинансирования Центробанка в день фактических расчетов. Если актуален вопрос о том, можно ли вернуть заем, полученный наличными на карту, то да, такой способ не противоречит ни законодательству, ни требованиям бухгалтерского учета. Кроме того, данный метод считается наиболее быстрым и удобным.
Когда предусмотрен определенный график платежей в письменном виде безналичным путем, то следует указать банковские реквизиты и данные карты учредителя. Если срок возврата кредита назначен до 12 месяцев – то в бухгалтерии он зачисляется как обязательства по краткосрочным кредитам. В долгосрочных отношениях применим соответствующий принцип – долгосрочные расчеты предприятия. Факт погашения не требует специальной документации.
В малом и среднем бизнесе часто бывает так, что одно и то же лицо является одновременно учредителем и топ-менеджером. Оформление таких взаимоотношений происходит по общим правилам. Только подпись и печать ставятся дважды по принципу «разных кошельков».
Передача денег в пользу предприятия на временное пользование и возврат на беспроцентных условиях не относится к доходам частного лица. Следовательно, налог на него не начисляется.
В любом случае, кредитор имеет право знать предназначение доверенных сумм. Особняком выделяется целевой заем, при котором предприятие должно использовать деньги на конкретно оговоренные нужды. Такой долг возвращается типичным образом: наличными или перечислением.
Если «рука» финансовой помощи подразумевает собственные выгоды, то полученный объем прибыли подлежит налогообложению.
Добрый день. Фирма ООО УСН 6% (доходы). В начале деятельности фирмы ( с апреля прошлого года и по май текущего) нечем было платить зп директору. Налоги и взносы с зп платились с расчетного счета. Учредитель вносил через кассу свои денежные средства на выплату зп (беспроцентные займы). И в этот же день из кассы выплачивалась зп директору. Сейчас учредитель хочет вернуть те займы. Подскажите пожалуйста, на КАЖДУЮ сумму нужно было заключать отдельный договор беспроцентного займа? И можно ли выплатить учредителю возврат займов на карту с расчетного счета одной суммой?
Лучше да, на каждую. Но вернуть можно одной суммой
А в основании платежа как писать? Возврат беспроцентного займа по дог. . от . . Перечислять все договора (22 шт.) не нужно же?
Ну перечисляйте несколько договоров в платежке. Не запрещено
Но учтите, что банк обычно при возвратах займов просит документы.
А можно ли оформить один договор к первой сумме, а затем каждый раз делать доп.соглашения к остальным суммам? Или количество доп.соглашений к одному договору ограничено?
Noobuh, Я бы сделал один договор займа на несколько лет на большую сумму.
Просто человек, есть большие сомнения. Договор займа заключается в момент передачи имущества взаимы. А не в момент подписания бумажки с названием договор
Поэтому легитимность договора на несколько лет сомнительна
Над.К, хотя, не спорю, здравый смысл в ваших словах есть.
даже если возврат происходит через интернет-банк на карту участника общества?
А что по Вашему через интернет-банк банки платежи не отслеживают, перечисляй что хочешь и куда хочешь? )))
Над.К, банку-то должно быть всё равно
это пусть фиксальные органы проверяют
На банк возложен контроль законом 115-ФЗ. И без разницы, через интернет-банк идет платеж или на бумаге платежки приносятся
Над.К, так там контроль возникается, если сумма не менее 600000 р за операцию
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Учредитель по беспроцентному займу внес 150000р. в кассу, отдали под отчет и купили товар. Сейчас хотим вернуть деньги на личную карту учредителю. Из банка просят копию Договора, копию ПКО и еще целый список. Я обязана по всему этому списку предоставить информацию или нет? Спасибо. Очень жду ответа.
Перечень документов, необходимых для предоставления в Банк:
1.Письмо с комментариями:
а) о характере хоз. Деятельности (подробно в свободной форме: чем занимаетесь, на каких территориях, где склады, как рекламируетесь и как находите покупателей и т.п.);
б) о том, чем обусловлена ситуация, когда значительная часть зачисляемых на расчетный счет денежных средств затем перечисляется на счет корпоративной карты. Как это укладывается в логику операционной деятельности компании? (если есть корпоративная карта)
в) о наличии счетов в других банках (если есть, то в каких);
г) о характере и сроках платежа/уплаты кредиторской задолженности по расчетам с бюджетами всех уровней (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, на имущество, страховые взносы), выплат з/п и платежей за аренду офиса (склада) со счета, о причинах отсутствия или факте наличия данных обязательных платежей;
д) в случае, если платежи, указанные в предыдущем пункте, осуществляются со счетов открытых в других банках, то нужно предоставить копии платежных поручений;
2.Бухгалтерскую и налоговую отчетности за 3 квартала 2013 г.
3. Копии документов, подтверждающих право собственности или право аренды на производственные, складские и офисные помещения.
4.Информацию о численности персонала.
5. Информация о том, кто ведет бухгалтерский учет и формирует налоговую отчетность (если сторонняя организация, то нужно предоставить договор и пояснить, как происходит оплата данной услуги).
6. В случае деятельности «сдача в аренду имущества» – документы, подтверждающие право собственности на это имущество
Договор займа не может включать в себя пункты, что вместо денег заемщик обязуется вернуть имущество или выполнить определенные работы или наоборот рассчитаться денежными средствами за полученный товар. Такие сделки относятся к категории договоров купли-продажи, оказания услуг и подлежат соответствующему бухгалтерскому учету.
Совет! Важно помнить, что любой договор займа вступает в силу не с момента его подписания, а по факту передачи денежных средств. Кроме того, заем может быть предоставлен и вещами, объеденными родовыми признаками. В этом случае его возвращать придется таким же имуществом.
Деньги в подотчет выдаются только работникам компании и только на определенный срок. По истечении этого срока подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими расходы, поскольку предполагается, что выданные в подотчет деньги должны тратиться на нужды организации.
Что делать, если учредитель – директор потратил деньги на себя и не отчитался? В этом случае деньги становятся доходом учредителя, соответственно, с него начисляется НДФЛ 13% и страховые взносы компании с общей суммы, выданной в подотчет. Материальной выгоды здесь нет, следовательно, 35 % НДФЛ с виртуального дохода не платится.
Что делать, если возвращать заем совсем не хочется?Можно ли его не возвращать совсем? Можно, только с материальной выгоды НДФЛ все равно придется платить по ставке 35% по истечении срока давности, либо в день, когда долг будет официально прощен. К тому же, с самого займа придется заплатить еще 13%, которые будут удержаны организацией или сообщены в налоговую инспекцию.
Бывают ситуации, когда финансовое положение компании стает очень плохим, и возможность зачисления денег сдвигается до минимума, потому что отрицательная структура баланса плохо сказывается на кредитной способности фирмы. Немногие захотят связываться с вероятным разоренным предпринимателем.
Единственным выходом в этом случае может быть только заем фирме нужных наличных самим его учредителем. Такая ситуация бывает очень часто. Есть определенные нюансы, при каких выплата займа, основателю в юридическом, бухгалтерском и налоговом аспектах используется. В них необходимо точно разобраться, а потом применят в действие.
- согласуйте с займодавцем продление сроков погашения займа, пересмотрите график платежей;
- оформите пересмотр сроков допсоглашением к договору займа, приложите к нему откорректированный график платежей;
- проверьте, не перешел ли из-за продления сроков заем в категорию долгосрочных — детальная аналитика в этом вопросе позволяет грамотно заполнить пояснения к бухотчетности и предоставить ее пользователям полную и достоверную информацию о заемных обязательствах компании.
Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.
Согласно законодательству, учредитель не имеет право свободно пользовать денежными активами основанного предприятия. Это возможно только по бухгалтерским выпискам под отчетность. При этом соблюдаются установленные цели, сохраняются чеки, что могут подвергаться налоговому контролю во избежание неправомерных растрат компании и уклонения от уплаты налогов.
Учредитель и ООО имеют право составить договор и займе денежных средств в прямом или обратном порядке. Беспроцентный займ распространяется, как от ООО к учредителю, так и от руководителя к компании. Основные законодательные нормы, которыми следует руководствоваться: пп.10 п.1 ст.251 НК РФ, а также по главе 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).
Предоставление беспроцентного займа учредителю оформляется договором в письменной форме. Иначе доказать факт осуществления операции и провести сделки в БУ и НУ будет невозможно. Договор составляется и подписывается в двух экземплярах: один остается у кредитора, второй – у заемщика. Отсчет начинается с момента передачи денег. В качестве подтверждения заемщик может написать расписку, указав точную сумму и дату операции. В документе можно прописать любые иные условия, которые не противоречат законодательству. Удостоверять соглашение нотариально не нужно, но по желанию сторон к этому можно прибегнуть. К договору прилагается график погашения долга.
Статья 809 ГК подразумевает, что если в документе не оговорены иные условия, то займ считается возмездным. Если в тексте не прописана величина процентов, то они рассчитываются по ставке рефинансирования ЦБ на день возврата средств. Поэтому пометка о том, что выдается именно беспроцентный займ от учредителя, должна быть оговорена в тексте: «За пользование денежных средств по данному договору комиссия не предусмотрена».
Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.
Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.
Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2019 года.
Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.
- соответствующий договор был заключен заинтересованными сторонами на сумму, которая, в свою очередь, не превышает размер в 50 минимальных трудовых окладов;
- если кредит не связан с осуществлением предпринимательской деятельности;
- если на основании договора в пользу дебитора передается не сумма денежных средств, а объекты, имеющие родовые признаки.
Законодательство гласит, что возврат денежных средств прямо не возможен. Если в соответствующем договоре указывается пункт погашения долговых обязательств товаром, то документ не может считаться соглашением о кредитовании. Однако может применять вполне легальная схема.
По-другому дело обстоит у компаний на УСН. Это связано с тем, что учет доходов у компаний на ОСН и УСН различен. Компании, использующие упрощенку, применяют кассовый метод. То есть компании на УСН тоже должны будут обложить полученные проценты налогом по ставке 6% или 15% соответственно, однако обязательства по уплате налога у них не возникнут до момента фактического поступления процентов на счет или в кассу компании.
Заем учредителю от ООО — достаточно распространенный способ кредитоваться у собственной компании. Зачастую собственники, оформляя заем, не задумываются о налоговых последствиях такой хозяйственной операции, считая деньги компании своими. Такая позиция очень часто приводит к финансовым санкциям. О нюансах оформления и налогообложения займа расскажем в настоящей статье.