Согласно Закону № 54-ФЗ фирмы и ИП обязаны применять ККТ при наличных расчетах с физлицами. В частности при выдаче займа для покупки товара, оплаты работ или услуг. Если же займ предоставлен не для указанных выше операций, применять онлайн-кассу не нужно (письмо Минфина от 26.12.2018 № 01-02-03/03-94943). В данном случае он носит нецелевой характер. Применять ККТ не потребуется.
Самый распространенный случай нецелевых займов — займ физическим лицам, ИП или юрлицам под проценты или без таковых. Также весьма распространенным является выдача займа директору организации или учредителям.
В договоре займа заранее оговаривают сроки действия займа и график платежей. Статья 809 ГК РФ устанавливает ежемесячный срок погашения займа, но стороны могут установить и свой график платежей.
Выдача займа, как и его возврат, оформляется договором и платежными документами. При наличном расчете приходные и расходные кассовые ордера.
С 1 июля бухгалтерам придется пробивать чеки по всем безналичным расчетам от физиков. Иначе налоговики могут заблокировать расчетный счет.
Прежде чем говорить о новых правилах, напомним про штрафы. Они не маленькие. Непробитие чека по безналу с 1 июля приравнивается к неприменению онлайн кассы. А это серьезные штрафы и при повторе — блокировка счета на срок до 90 дней (см таблицу). Такая блокировка парализует работу фирмы.
Поэтому, уважаемые бухгалтеры, внимательно изучите информацию, подготовленную ниже экспертами журнала «Упрощенка». По всем неоднозначным вопросам мы проконсультировались с налоговиками. Поэтому все решения, которые мы предлагаем, — однозначные. Вам не придется волноваться: штрафов не будет.
Нарушение
Санкции для должностных лиц: главбуха, директора, кассира
Санкции для организаций
Неприменение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)
25% — 50% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 10 000 руб.
От 75% до 100% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 30 000 руб.
Повторное неприменение ККТ при сумме расчетов без пробития чека более 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)
Дисквалификация на срок от года до двух лет
Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток
Удержания из зарплаты. Печатайте чеки с 1 июля, если удерживаете из зарплаты стоимость товаров, которые продали работнику. Хотя работник не вносит наличные, не переводит безналичные деньги и не погашает заем, он рассчитывается иным образом, а по этим расчетам нужно пробивать чеки с 1 июля (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).
Вот так выглядит новый чек ККТ.
ФНС разъяснила, что использовать старые реквизиты в чеках можно до 1 июля 2019 года. Компании и ИП могут не применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами до 1 июля.
Ранее Путин отменил онлайн кассы для многих фирм и ИП с 1 июля 2019 года. Однако данные исключения в ряде случаев не касаются пробития чеков на безнал. В любом случае ознакомьтесь с информацией.
В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про новые правила пробития чека на безнал с 1 июля. Узнайте про изменения из первых уст.
Статьи по теме:
Вопросы и ответы по онлайн кассам
Журнал «Упрощенка» открыл канал в Яндекс.Дзен. Подпишитесь, чтобы не попасть на штрафы и проверки. Новости будут приходить к вам автоматически в ленту Яндекса, а вы сами будете решать, читать их или нет. Получайте только самые важные новости именно для вас!
Отсрочка относительно применения онлайн-касс отдельными представителями бизнеса истекает, поэтому многие субъекты делают уточняющие запросы в ФНС для получения разъяснений. Таким же актуальным является вопрос относительно применения онлайн-кассы при выдаче займов, который сделала в интернет-обращении Российская саморегулируемая организация.
Применение онлайн-кассы обязательно всеми предприятиями и предпринимателями за минусом отдельно выделенных пунктов.
Важно: данная поправка была внесена ФЗ № 192 от 3.07.2018 года в п.1 ст. 1 ФЗ № 54. Тут вы узнаете, нужна ли касса для ИП на УСН, и что говорит закон в данном случае.
Кто получит налоговый вычет по онлайн-кассам вы можете посмотреть в этом видео:
Все разъяснения ФНС указывают на то, что займы, проводимые по онлайн-кассе должны быть целевыми.
В противном случае как разъяснили представители налоговой в письме от 18.09.2108 года № ЕД-4-20/18186@ выдача займов не проводиться по кассе.
Кроме этого был сделан акцент на законодательном праве для отдельных организаций не использовать кассу до средины лета 2019 года, в том числе и по целевым займам. При этом бланки строгой отчетности в качестве расчетных документов также можно не применять.
После истечения этого срока по целевым займам будут применяться онлайн-кассы, если выдавать средства и принимать их к погашению будет одна организация.
Здесь вы узнаете, как ведется и заполняется книга учета бланков строгой отчетности.
Как правильно оформить займ по закону?
Кроме этого ФЗ № 192 от 3.07.2018 года указывает наряду с ФЗ № 54 в ст. 4.7 на применение обязательных реквизитов при оформлении займа, а именно:
- наименование покупателя – его личные данные и реквизиты организации / предпринимателя;
- индивидуальный номер налогоплательщика-клиента.
Важно: наличие таких данных в чеке с 1.07.2019 года обеспечит проведение расчета посредством одного платежного документа, который будет носителем реквизитов обеих сторон сделки.
До указанной даты также расчетную операцию можно провести посредством одной кассовой аппаратуры и одного чека без идентификации обеих сторон.
Из всего вышеперечисленного следует сделать один вывод – до июля 2019 года от применения онлайн-кассы освобождены все организации по выдаче краткосрочных займов.
Отсрочка по онлайн-кассам до 1 июля 2019 года для ИП – кто получит и в каком порядке? Ответ содержится тут: