На сайт поступил запрос, пробивать ли чек при получении (возврате) организацией займа от физического лица.
Применять кассовый аппарат при получении займа от физического лица, как и при возврате (предоставлении) займа физическому лицу пока не нужно, просто надеемся. Хотя этот вопрос все-таки остается открытым, на него опять нет четкого ответа.
Имеется официальная позиция ФНС, на основании которой мы делаем вывод о том, что применять ККТ при выплатах физическим лицам по договорам ГПХ, при оплате подотчетным лицом товаров, работ, услуг, при оплате аренды автомобиля или аренды квартиры у физического лица НЕ НУЖНО. Но в данном случае мы имеем дело с займом. Что касается письма от ФНС № АС-4-20/15566@ от 10.08.2018 г., направленного для разъяснений всем налоговым органам, то информация о займах там отсутствует.
Что мы имеем? Понятие расчеты представлено в статье 1.1 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. и да, там сказано, что под расчетами понимается также предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг. Далее, смотрим Закон № 192-ФЗ от 03.07.2018 г. В пункте 4 статьи 4 этого Закона указано, что осуществление расчетов с физическими лицами организациями и ИП в безналичном порядке осуществляются без применения ККМ и бланков строгой отчетности до 01.07.2019 г. при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг. Если в п.4 ст.4 192-ФЗ не забыли дописать слово «погашение», то отсрочка по применению ККМ действует только на предоставление займа, на погашение займа не распространяется!
Итак, во-первых, отсрочка предусмотрена по займам, предоставляемым (не погашаемым!) в безналичном порядке, но не в порядке расчетов электронным средством платежа и наличными.
Во-вторых, сказано только про предоставление займа, при этом не понятно кто кому этот займ предоставляет: организация физическому лицу или физическое лицо организации, поэтому рассматриваем оба варианта.
В-третьих, речь идет о «займах для оплаты товаров, работ, услуг», то есть, если мы правильно понимаем эту формулировку, о целевых займах.
Таким образом, если займ целевой (для оплаты товаров, работ, услуг) и ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ (п.4 ст.4 192-ФЗ) в безналичном порядке, то применять ККТ при предоставлении займа НЕ НУЖНО — действует отсрочка до 01.07.2019.
Если займ целевой (для оплаты товаров, работ, услуг) и ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ (ПОГАШАЕТСЯ) наличными или электронными средствами платежа, а также возвращается в безналичном порядке, то применять ККТ НУЖНО.
Займ нецелевой, получается, не входит в понятие «расчеты», которое дается в ст. 1.1 54-ФЗ от 22.05.2003, его предоставление (возврат, получение) не требует применения ККТ.
ВОПРОС
ООО заключило договор процентного займа со своим единственным учредителем (физлицо). Заем ООО перевело на личную карту учредителя.
Можно ли заем и проценты гасить через Cбербанк (когда заемщик вносит наличные денежные средства непосредственно на расчетный счет ООО через Cбербанк)? При этом нужно ли ООО пробивать чек? Нужно ли пробивать чек, когда заем и проценты заемщик вносит в кассу организации?
ОТВЕТ
Расчеты по возврату займа и процентов могут производиться любым законным способом, в том числе посредством внесения на расчeтный счет в банк и в кассу организации. В любом случае, если заем был выдан не для приобретения товаров (работ, услуг) ККТ не применяется ни при выдаче займа, ни при его возврате.
Если заем выдается для приобретения товаров (работ, услуг), то применять ККТ должен заимодавец с 1 июля 2019 года как при выдаче, так и при возврате.
ОБОСНОВАНИЕ
Минфин в Письме от 26.10.2018 N 03-01-15/77197 поддержал позицию ФНС о том, что при предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг ККТ должен применять заимодавец. Заемщик ее не использует ни при каких условиях: ни когда получает, ни когда погашает заем. Кроме того, при выдаче займа применять ККТ нужно только с 1 июля 2019 года, до указанной даты чек можно не пробивать.
Если заем выдан не для оплаты товаров, работ или услуг, то чек пробивать не нужно.
Согласно положениям статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ расчеты для целей указанного Федерального закона — это прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. Под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Согласно пункту 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным законом N 54-ФЗ.
Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ, ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту). Аналогично при предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг ККТ применяется заимодавцем.
На вопрос отвечала:
консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
я решил, что если в договоре займа не указанна цель получения займа, то ККТ не применяется.
Короче, пока нет разъяснений с ссылкой на действующею редакцию, буквально читаю 54-ФЗ. А там говорится именно о займе на оплату товара(работы,услуги) ,то есть целевой займ.
Следовательно, если учредитель просто так мне дал займ, то при погашении этого займа я не применяю ККТ. ¶
Корпус БДУ в сборе сварной от производителя, узел режущий бороны БУЛАТ. Служит ступицей рабочего органа, (крепится диск).
Цена: 2 600 руб.
Ножи дробилок собственного производства. Ножи изготавливаются из высококачественных сталей 6ХВ2С,Х12МФ. Оказываем услуги по.
Цена: 1 000 руб.
Лоботокарный станок DPS
Предлагаем стеллажи для рулонов ткани. Стеллажи металлические сборные предназначены для хранения тканей в рулонах, а так же готовой.